Kiedy ktoś umiera, jego majątek i spadki od niego podlegają opodatkowaniu, przynajmniej teoretycznie. W rzeczywistości zdecydowana większość nieruchomości jest zbyt mała, aby obciążać ją federalnym podatkiem od nieruchomości, który do 2020 r. Ma zastosowanie tylko wtedy, gdy majątek osoby zmarłej jest warty 11, 58 mln USD lub więcej. I większość stanów nie ma ani podatku od nieruchomości, który jest pobierany od samej nieruchomości, ani podatku od spadków, który jest obliczany na podstawie tych, którzy otrzymują spadek od nieruchomości.
Rzeczywiście liczba jurysdykcji z takimi opłatami spada, ponieważ opozycja polityczna wzrosła do tego, co niektórzy krytykują jako „podatki śmierci”. To powiedziawszy, tuzin stanów plus Dystrykt Kolumbii nadal opodatkowuje nieruchomości, a pół tuzina również podatki od spadków. Maryland zbiera oba.
Podobnie jak w przypadku federalnego podatku od nieruchomości, te podatki stanowe są pobierane tylko powyżej określonych progów. I nawet na tych poziomach lub powyżej, twój stosunek do zmarłego - osoby, która zmarła - może oszczędzić ci części lub całości podatku od spadków. W szczególności pozostali przy życiu małżonkowie i potomkowie zmarłego rzadko, jeśli w ogóle, płacą tę opłatę.
Stosunkowo rzadko zdarza się, aby nieruchomości i spadki były faktycznie opodatkowane. Mimo to warto wiedzieć więcej o różnych podatkach związanych z tymi aktywami oraz o tym, kto i kiedy musi je zapłacić.
Kluczowe dania na wynos
- Do 2020 r. Tylko nieruchomości wycenione na 11, 58 miliona USD lub więcej podlegają federalnemu podatkowi od nieruchomości. Tuzin stanów nakłada własne podatki od nieruchomości, a sześć ma podatki od spadków, z których oba pobierają niższe kwoty progowe niż federalny podatek od nieruchomości. tylko od wartości spadku lub spadku przekraczającego wartość progową. Małżonkowie, którzy przeżyli, są na ogół zwolnieni z tych podatków, niezależnie od wartości spadku lub spadku.
Podatki od nieruchomości
Do celów podatkowych opłaty te, zarówno federalne, jak i stanowe, są wyceniane według wartości rynkowej nieruchomości, a nie tego, co zmarły pierwotnie zapłacił za jej majątek. Chociaż oznacza to, że każda aprecjacja majątku nieruchomości w czasie będzie opodatkowana, chroni również przed opodatkowaniem od wartości szczytowych, które od tego czasu spadły. Na przykład, jeśli dom został zakupiony za 5 milionów USD, ale jego obecna wartość rynkowa wynosi 4 miliony USD, zostanie wykorzystana ta ostatnia kwota.
Wszystko w spadku, które zostało przekazane pozostałemu przy życiu małżonkowi, nie jest wliczane do łącznej kwoty i nie podlega podatkowi od nieruchomości. Prawo małżonków do pozostawienia sobie dowolnej kwoty jest znane jako nieograniczone odliczenie małżeńskie. Jednak gdy umrze pozostały przy życiu małżonek, który odziedziczył spadek, beneficjenci mogą wówczas być zobowiązani do zapłaty podatku od nieruchomości, jeśli spadek przekracza limit wyłączenia. Inne potrącenia, w tym darowizny na cele charytatywne lub wszelkie długi lub opłaty związane z nieruchomościami, również nie są uwzględniane w ostatecznej kalkulacji.
40%
Najwyższa ustawowa federalna stawka podatku od nieruchomości w 2019 r
Federalny podatek od nieruchomości
Począwszy od 2020 r. Internal Revenue Service (IRS) wymaga nieruchomości z połączonymi aktywami brutto i wcześniejszymi darowiznami podlegającymi opodatkowaniu przekraczającymi 11, 58 mln USD, aby złożyć federalną deklarację podatku od nieruchomości i zapłacić odpowiedni podatek od nieruchomości.
Część majątku, która przekracza próg 11, 58 mln USD, będzie rzekomo opodatkowana według najwyższej ustawowej federalnej stawki podatku od nieruchomości w wysokości 40%. W praktyce jednak różne upusty, odliczenia i luki prawne pozwalają wykwalifikowanym księgowym na obniżenie efektywnej stawki opodatkowania znacznie poniżej tego poziomu. Jedną z tych technik jest wykorzystanie elastyczności w dniu wyceny nieruchomości, aby zminimalizować wartość nieruchomości lub podstawę kosztów.
Podatki od nieruchomości są pobierane przez państwo, w którym zmarły mieszkał w chwili śmierci; podatki od spadków są pobierane przez państwo, w którym mieszka spadkobierca.
Podatki od nieruchomości
Oto jurysdykcje, w których obowiązują podatki od nieruchomości, przy czym minimalne wartości progowe 2019 obowiązują w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dodatkowe informacje od rządu stanowego na temat podatku od nieruchomości.
- Stan Waszyngton Vermont
Powyżej tych progów podatek jest zwykle obliczany w sposób płynny, podobnie jak przedziały podatku dochodowego. Stawka podatku wynosi zwykle około 10% w przypadku kwot nieco powyżej progu i rośnie stopniowo, zwykle do 16%. Podatek jest najniższy w Connecticut, gdzie zaczyna się od 10, 00% i wzrasta do 12%, a najwyższy w stanie Waszyngton, gdzie wynosi 20%.
20%
Maksymalna stawka podatku od spadków pobierana przez dowolny stan
Podatki od spadków
Nie ma federalnego podatku od spadków, ale niektóre stany (takie jak Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania) nadal opodatkowują niektóre aktywa odziedziczone po majątku zmarłych. To, czy twoje dziedzictwo będzie opodatkowane, i według jakiej stawki, zależy od jego wartości, twojego stosunku do osoby, która zmarła, oraz obowiązujących zasad i stawek w twoim miejscu zamieszkania.
Ubezpieczenie na życie należne wymienionemu beneficjentowi zwykle nie podlega podatkowi od spadków, chociaż ubezpieczenie na życie należne zmarłemu lub jego majątkowi podlega zwykle podatkowi od nieruchomości.
Podobnie jak w przypadku podatku od nieruchomości, podatek od spadków, jeżeli jest należny, stosuje się tylko do kwoty przekraczającej zwolnienie. Powyżej tych progów podatek jest zwykle obliczany na zasadzie ruchomej. Stawki zwykle zaczynają się od pojedynczych cyfr i rosną od 15% do 18%. Zarówno otrzymywane przez ciebie zwolnienie, jak i stawka, którą naliczasz, mogą się różnić w zależności od stosunku do zmarłego - bardziej niż w zależności od wartości majątku, który odziedziczysz.
Z reguły im bliższy stosunek do zmarłego, tym niższa stawka, którą zapłacisz. Pozostali przy życiu małżonkowie są zwolnieni z podatku od spadków we wszystkich sześciu stanach. Również partnerzy krajowi są zwolnieni w New Jersey. Potomkowie nie płacą podatku od spadków, z wyjątkiem Nebraski i Pensylwanii. Podatek od spadków jest obliczany przez państwo, w którym spadkobierca mieszka.
Oto jurysdykcje, które mają podatki od spadków, a ich minimalne wartości progowe są pokazane w nawiasach. Kliknij nazwę stanu, aby uzyskać dodatkowe informacje na temat podatku od spadków od rządu stanowego.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska New Jersey Pensylwania
Zaplanuj teraz podatki od nieruchomości
Podatki od spadków są złożone i często się zmieniają. Większość z nas angażuje się z nimi w stresującym i pracowitym okresie naszego życia. Mądrze jest przygotować się na nieuniknione, wcześniej odrabiając zadanie domowe.
Monitoruj wszelkie zmiany w przepisach prawnych, które mają na ciebie wpływ, na przykład ustawiając powiadomienia online o stanie odpowiednim dla Ciebie oraz o terminach „podatki od nieruchomości” i „podatki od spadków”. W miarę starzenia się możesz pomóc przygotować swoich bliskich na podatki poprzez wyjaśniając im prawa. Możesz nawet założyć fundusz, który pomoże zrekompensować obciążenia podatkowe, gdy przyjdzie. Rozważ też spotkanie z prawnikiem, CPA lub CFP, aby rozpocząć planowanie twojego majątku i zminimalizować podatek, który twoi beneficjenci będą musieli zapłacić, kiedy go odziedziczą.
