Nie wszystkie transakcje dotyczące towarów lub usług dotyczą środków pieniężnych, takich jak dolary. Czasami firmy wymieniają się artykułami handlowymi, co jest uważane za handel barterowy. Ten rodzaj transakcji stanowi problem dla księgowych: czy przychody powinny być rejestrowane w oparciu o godziwą wartość rynkową sprzedawanych towarów? Jakie formularze musisz wypełnić do celów podatkowych?
Internal Revenue Service orzekł, że firmy i osoby prywatne muszą uwzględniać uczciwą wartość rynkową wszystkich otrzymanych towarów i usług wymienianych na wszystkie dostarczone towary i usługi - krótko mówiąc, należy śledzić wartość transakcji barterowych.
Bartering Internetowa przestrzeń reklamowa
Jednym z powszechnych współczesnych przykładów transakcji barterowej są dwie różne firmy internetowe, które wymieniają przestrzeń reklamową na swoich stronach internetowych.
Oba miejsca reklamowe mają wartość rynkową, choć niekoniecznie są takie same. Co więcej, wartość przestrzeni reklamowej szybko się zmienia, co czasami może prowadzić do trudnych oszacowań ich wartości. W 1999 r. Grupa zadaniowa FASB orzekła, że przychody należy zgłaszać tylko wtedy, gdy uczciwą wartość rynkową rezygnacji z powierzchni reklamowej można ustalić na podstawie historii firmy w zakresie otrzymywania gotówki (lub dobrej kwoty łatwo wymienialnej na gotówkę) za podobną przestrzeń reklamową.
Jeśli Twoja firma zwykle otrzymywała 100 USD za miejsce reklamowe, a następnie dzieli je na podobną przestrzeń reklamową, IRS chce, aby transakcja została uznana za przychód w wysokości 100 USD.
Rejestrowanie przychodów z wymiany barterowej
Przychody z barteru rozliczane są w dolarach na formularzu IRS 1040, Harmonogram C, Zysk lub strata z działalności gospodarczej. W niektórych przypadkach można go również zapisać w harmonogramie C-EZ, Zysk netto z działalności gospodarczej (również w formularzu IRS 1040).
W standardowym zapisie księgowym rachunek wymiany barterowej jest traktowany jako rachunek aktywów, a przychody z handlu wymiennego są traktowane jako pozycje przychodu. W powyższym przykładzie rachunek wymiany barterowej zostanie obciążony kwotą 100 USD, a przychody z wymiany barterowej zostaną zapisane na 100 USD.
Jeśli firma nie zarejestruje prawidłowo kosztów wymiany, może skorygować swój zwrot, składając formularz 1040X w IRS.
Wymiana barterowa a usługi handlowe
IRS rozróżnia między usługami handlowymi między dwiema stronami na zasadach niekomercyjnych oraz czynnością polegającą na wykorzystaniu dających się sprzedać towarów lub usług handlowych na giełdzie barterowej, jak opisano powyżej.
Jeśli firma lub osoba po prostu handluje usługami, IRS czasami wymaga formularza 1099-MISC.
Jeśli firma lub osoba bierze udział w wymianie barterowej, należy złożyć Wpływy od brokera i Transakcje wymiany barterowej, znane również jako formularz 1099-B.
Kompleksowe źródło informacji na temat opodatkowania transakcji barterowych i księgowania przychodów można znaleźć w publikacji IRS 525, Dochód podlegający opodatkowaniu i nieopodatkowany.
