Co to jest badanie ustawowe?
Badanie ustawowe jest prawnie wymaganym przeglądem dokładności sprawozdań finansowych i rejestrów spółki lub rządu. Celem badania ustawowego jest ustalenie, czy organizacja zapewnia rzetelne i dokładne przedstawienie swojej sytuacji finansowej poprzez badanie takich informacji, jak salda bankowe, księgi rachunkowe i transakcje finansowe.
Kluczowe dania na wynos
- Audyt ustawowy jest prawnie wymaganym przeglądem dokładności sprawozdań finansowych i dokumentacji spółki lub rządu. Audyt jest badaniem dokumentacji przechowywanej przez organizację, przedsiębiorstwo, jednostkę rządową lub osobę fizyczną, która obejmuje analizę dokumentacji finansowej lub innej Celem audytu finansowego jest często ustalenie, czy fundusze były obsługiwane właściwie oraz czy wszystkie wymagane dokumenty i zgłoszenia są dokładne. Do audytów należą spółki publiczne, banki, firmy maklerskie i inwestycyjne oraz firmy ubezpieczeniowe.
Jak działają audyty ustawowe
Termin ustawowy oznacza, że badanie jest wymagane przez ustawę. Statut to ustawa lub rozporządzenie uchwalone przez organ ustawodawczy stowarzyszonego rządu organizacji. Ustawy mogą być uchwalane na wielu poziomach, w tym federalnym, stanowym lub miejskim. W biznesie statut odnosi się również do wszelkich zasad ustalonych przez zespół kierowniczy lub zarząd organizacji.
Audyt to badanie dokumentacji przechowywanej przez organizację, przedsiębiorstwo, podmiot rządowy lub osobę fizyczną. Zazwyczaj obejmuje to analizę różnych zapisów finansowych lub innych obszarów. Podczas audytu finansowego zapisy organizacji dotyczące dochodów lub zysków, zwrotów z inwestycji, wydatków i innych pozycji mogą być uwzględnione w ramach procesu audytu. Kilka z tych pozycji jest również używanych przy obliczaniu łącznego współczynnika.
Celem audytu finansowego jest często ustalenie, czy fundusze były właściwie obsługiwane i czy wszystkie wymagane dokumenty i zgłoszenia są dokładne. Na początku kontroli jednostka kontrolująca informuje, jakie zapisy będą wymagane w ramach badania. Informacje są gromadzone i dostarczane zgodnie z żądaniem, umożliwiając audytorom przeprowadzenie ich analizy. W przypadku stwierdzenia niedokładności mogą mieć zastosowanie odpowiednie konsekwencje.
Poddanie się kontroli ustawowej nie jest nieodłącznym znakiem niewłaściwego postępowania. Zamiast tego jest to często formalność mająca na celu zapobieganie takim działaniom, jak sprzeniewierzenie funduszy, poprzez zapewnienie regularnego sprawdzania różnych rejestrów przez kompetentną stronę trzecią. To samo dotyczy innych rodzajów audytów.
Poddanie się badaniu ustawowemu nie wskazuje na jakiekolwiek wykroczenia, ponieważ celem badania jest powstrzymanie takich działań.
Uwagi specjalne
Nie wszystkie firmy muszą przejść ustawowe kontrole. Firmy podlegające audytom obejmują spółki publiczne, banki, firmy maklerskie i inwestycyjne oraz firmy ubezpieczeniowe. Niektóre organizacje charytatywne są również wymagane do przeprowadzenia badań ustawowych. Małe firmy są generalnie zwolnione. Firmy muszą mieć określony rozmiar i bazę pracowników - zwykle poniżej 50 pracowników - aby zostać zwolnionym z audytu.
Przykłady badań ustawowych
Prawo stanowe może wymagać, aby wszystkie gminy poddawały się corocznej ustawowej kontroli. Może to obejmować sprawdzenie wszystkich rachunków i transakcji finansowych oraz podanie wyników kontroli do wiadomości publicznej. Celem jest pociągnięcie władz lokalnych do odpowiedzialności za sposób, w jaki wydaje pieniądze podatników. Wiele agencji rządowych uczestniczy w regularnych kontrolach. Pomaga to zapewnić, że wszelkie fundusze wypłacane przez większą jednostkę rządową, na przykład na szczeblu federalnym lub stanowym, zostały właściwie wykorzystane i zgodnie z wszelkimi powiązanymi przepisami lub wymogami dotyczącymi ich wykorzystania.
Przedsiębiorstwa międzynarodowe mają również często zagraniczne rządy, które wymagają dostępu do wyników badania ustawowego. Załóżmy na przykład, że XYZ Corp ma siedzibę w Stanach Zjednoczonych, ale regularnie prowadzi działalność i prowadzi oddziały w Europie. Prawo w kraju europejskim może wymagać przeprowadzenia badania ustawowego w tych jednostkach biznesowych.
