Jak opodatkowane są obligacje oszczędnościowe?
Według Treasury Direct odsetki od amerykańskich obligacji oszczędnościowych EE są opodatkowane na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym lub lokalnym dla uzyskania dochodu. Obligacje zazwyczaj zarabiają odsetki, czyli kwotę, za którą obligacja może zostać wykupiona powyżej jej wartości nominalnej. Wartość nominalna to pierwotna cena zakupu obligacji. Odsetki od obligacji oszczędnościowych podlegają również federalnym podatkom od darowizn, nieruchomości i akcyzy. Na poziomie stanowym podatek od odsetek dotyczy nieruchomości lub spadków.
Kluczowe dania na wynos
- Odsetki od obligacji oszczędnościowych EE USA są opodatkowane na poziomie federalnym, ale nie na poziomie stanowym lub lokalnym w celu uzyskania dochodu. Odsetki, które zarabiają obligacje oszczędnościowe, to kwota, na którą można wykupić obligację powyżej jej wartości nominalnej lub pierwotnej ceny zakupu. „odsetki podlegają również federalnym podatkom od darowizn, nieruchomości i akcyzy, podczas gdy na poziomie stanowym podatek dotyczy nieruchomości lub spadków.
Zrozumienie sposobu opodatkowania obligacji oszczędnościowych
Własność obligacji określa, kto jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku od odsetek. Jeżeli jedna osoba kupuje obligację i jest jedynym właścicielem dożywotniej obligacji, osoba ta jest zobowiązana do zapłaty podatku od odsetek. Jeśli dziecko jest jedynym właścicielem, rodzic może zgłosić odsetki od obligacji i zapłacić podatki w zeznaniu podatkowym rodzica.
Istnieją jednak sytuacje, w których odpowiedzialność podatkowa może się różnić. Podatki od odsetek od amerykańskich obligacji oszczędnościowych są przedstawione w części „Uwagi podatkowe” na stronie internetowej Treasury Direct.
Poniżej znajduje się kilka scenariuszy własności, które mogą mieć wpływ na to, kto płaci podatki od odsetek od obligacji oszczędnościowej. Należy pamiętać, że stawki podatkowe mogą ulec zmianie w zależności od polityki Departamentu Skarbu USA i Internal Revenue Service (IRS). Skonsultuj się z doradcą podatkowym w sprawie Twojej konkretnej sytuacji podatkowej.
Kolejny właściciel dodany przez nabywcę
Jeżeli jedna osoba kupuje obligację i dodaje inną osobę do obligacji jako współwłaściciela, przy czym osoba ta pozostaje współwłaścicielem przez cały okres trwania obligacji, nabywca jest odpowiedzialny za podatki.
Jeśli jedna osoba kupi obligację i wymieni inną osobę jako jedynego właściciela obligacji, osoba wymieniona jako właściciel jest odpowiedzialna za odsetki.
Proporcjonalna własność
Jeżeli dwie osoby podzielą cenę zakupu obligacji, każda osoba jest odpowiedzialna za część podatków, która reprezentuje część udziałów własnościowych w obligacji. Na przykład, jeśli Jim i Bill kupią obligację o wartości 1000 USD, a Jim zapłaci 400 USD, a Bill zapłaci 600 USD, Jim jest odpowiedzialny za 40% podatków, a Bill jest odpowiedzialny za 60% podatków.
Wyjątek od zasady własności proporcjonalnej
Wyjątkiem od zasady proporcjonalności są małżonkowie, którzy mieszkają w stanach majątkowych wspólnoty i którzy są odpowiedzialni za połowę podatków, jeżeli osobno składają swoje podatki. Podatki mogą być również podzielone, jeżeli następują po nich prawa własności. Kiedy obligacja zmienia się, właściciele są odpowiedzialni tylko za podatki od części odsetek naliczonych w każdym okresie własności.
Tak więc, jeśli Jill była właścicielem obligacji w latach 2003–2007 przed zrzeczeniem się jej na rzecz Amy, która była jej właścicielem od tego czasu, Jill musi płacić podatki od odsetek naliczonych w latach 2003–2007, a Amy musi płacić podatki od odsetek uzyskanych po 2007 r.
Zgłaszanie odsetek za podatki
Właściciele mogą czekać na zapłacenie podatków, kiedy wpłacą obligację, kiedy obligacja dojdzie do skutku lub gdy zrzekną się obligacji na rzecz innego właściciela. Ewentualnie mogą płacić podatki rocznie wraz z narastaniem odsetek. Większość właścicieli decyduje się na odroczenie podatków do momentu spłaty obligacji.
Obligacja, która osiągnęła termin zapadalności i przestała zarabiać odsetki, jest automatycznie uznawana za wykupioną, a kwotę odsetek zgłasza się do Urzędu Skarbowego. Dochód jest przychodem odsetkowym i jest wykazywany na 1099-INT, a właściciel uwzględnia go w rocznym zeznaniu podatkowym.
Jeżeli właściciel zdecyduje się zgłaszać dochód odsetkowy corocznie, dochód z tej obligacji i wszystkich innych obligacji oszczędnościowych tego samego właściciela musi być nadal zgłaszany corocznie. W tym przypadku odsetki wciąż są naliczane i nie są otrzymywane. Gdy obligacja osiągnie termin wykupu, właściciel musi poinformować IRS, że odsetki są wypłacane co roku.
