DEFINICJA Pionu Finansowania Korporacji
Division of Finance Finance jest oddziałem amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), która nadzoruje praktyki ujawniania informacji przez zarejestrowane firmy oferujące papiery wartościowe publicznie. Podział jest odpowiedzialny za zapewnienie, że spółki giełdowe zapewniają wymagany poziom ujawnienia istotnych informacji inwestorom, aby mogli podejmować świadome decyzje inwestycyjne. Dział weryfikuje wymagane dokumenty wydawane inwestorom, w tym formularz 10-K, formularz 10-Q, materiały zastępcze i inne bieżące zgłoszenia. Jednostka zapewnia również pomoc interpretacyjną dla firm w zakresie zasad i formularzy SEC oraz wydaje zalecenia dla SEC dotyczące sposobów zwiększenia skuteczności agencji dla inwestorów publicznych. Obecnie w całym kraju działa 11 oddziałów, każdy z 25 do 35 specjalistami o specjalistycznej wiedzy branżowej i księgowej.
ŁAMANIE W DÓŁ Dział Finansów Korporacyjnych
Dział Finansów Korporacyjnych działa jak organ nadzorujący zgłoszenia dokonane na podstawie Ustawy o papierach wartościowych z 1933 r. I Ustawy o giełdach papierów wartościowych z 1934 r. W ciągu roku istnieją tysiące zgłoszeń, ale ograniczone zasoby ludzkie, więc dział „selektywnie” dokonuje przeglądu zgłoszeń w celu sprawdzenia zgodności z zasadami ujawniania i zasadami rachunkowości. (Jednak ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. Wzywa do „pewnego poziomu przeglądu” każdej firmy sprawozdającej co najmniej raz na trzy lata.) Grupa nie ujawnia publicznie kryteriów stosowanych do wyboru wniosków do przeglądu w celu ochrony integralności procesu.
Kiedy zostanie ustalone, że w dokumentacji występują braki lub niejasności, pracownicy podejmą niezbędne kroki, aby zmusić firmę do spełnienia wymagań. Dział nadzoru, zwany procesem komentowania, daje firmie trochę czasu na odpowiedź na uwagi poczynione przez dział w odniesieniu do ujawnienia w zgłoszeniu. Wynikiem są zazwyczaj zmiany w sprawozdaniach finansowych lub zmiany ujawnień, aby były jasne i bardziej przydatne dla inwestorów. Należy jednak zauważyć, że ogólny proces przeglądu „nie stanowi gwarancji, że ujawnienie jest kompletne i dokładne”, zgodnie z podziałem. Odpowiedzialność zawsze spoczywa na firmie dostarczającej dane.
