Plan 401 (a) jest jednym z kilku mniej znanych programów emerytalnych sponsorowanych przez pracodawców. Ze względu na konfigurowalny charakter 401 (a), Internal Revenue Service (IRS) ma kilka trudnych i szybkich przepisów dotyczących zarządzania. Jednak obowiązujące wytyczne są bardzo podobne do tych ustalonych dla administracji planami 401 (k).
401 (a) może być planem podziału zysków, programem emerytalnym skupu pieniędzy lub programem własności akcji pracowniczych. Kod podatkowy zawiera wytyczne dla takich pojazdów w sekcji 401 (a) kodu podatkowego. (Technicznie rzecz biorąc, plan 401 (k) jest również planem 401 (a).)
W efekcie plan 401 (a) przypomina plan renty chronionej podatkiem 403 (b). Administratorzy planu 401 (a) muszą co roku składać w IRS raport roczny na formularzu 5500.
Kluczowe dania na wynos
- Plany 401 (a) są przeznaczone dla jednostek rządowych i innych publicznych pracodawców, takich jak szkoły i niektóre organizacje non-profit. Warunki planu 401 (a) są ustalane przez pracodawców i mogą być w dużym stopniu konfigurowalne. 401 (a) plany mogą być ograniczone tylko do niektórych pracowników próbując zachęcić ich do pozostania w organizacji.
Szczegółowe wytyczne IRS
Chociaż istnieje kilka konkretnych ograniczeń określonych przez IRS w planach 401 (a), niektóre przepisy mają zastosowanie. Od 2019 r. Maksymalny dopuszczalny wkład do planu 401 (a) wynosi 100% dochodu pracownika lub 56 000 USD, w zależności od tego, która z tych wartości jest mniejsza (w porównaniu z 55 000 USD w 2018 r.). Nie ma przepisów dotyczących składek wyrównawczych dla osób w wieku 50 lat lub starszych. W 2020 r. Maksymalna kwota wkładu wzrasta do 57 000 USD.
Chociaż szczegółowe regulacje dotyczące dystrybucji leżą w gestii pracodawcy, zasadniczo 401 (a) wypłaty podlegają tym samym przepisom IRS, które mają zastosowanie do innych planów emerytalnych. Oznacza to, że wypłaty dokonane przed ukończeniem 59 roku życia podlegają dodatkowemu 10% podatkowi. Ponadto uczestnicy muszą zacząć przyjmować minimalne rozkłady po osiągnięciu wieku 70½.
Wkłady w plany 401 (a) mogą pochodzić z różnych źródeł:
- Składki pracodawcy (stały dolar procentowy wynagrodzenia) Obowiązkowe składki pracownicze (na podstawie przed opodatkowaniem) Składki dopasowane przez pracodawcę Dobrowolne składki pracownicze do wyboru (plan może umożliwiać pracownikom opłacanie składek po opodatkowaniu do 25% ich wynagrodzenia)
Ważny
Plan 401 (k) jest również planem 401 (a), ale pracownicy posiadający plan 401 (a) nie mogą również mieć planu 401 (k).
Kto może korzystać z 401 (a)?
Chociaż plany 401 (a) i 401 (k) zostały utworzone z tego samego kodu podatkowego, jedną ważną różnicą między nimi jest rodzaj pracodawcy, który może je sponsorować. Zasadniczo 401 (a) plany są zarezerwowane dla jednostek rządowych lub innych publicznych pracodawców, takich jak szkoły i niektóre organizacje non-profit. W niektórych przypadkach pracownicy mogą mieć opcję uczestnictwa w programie 401 (a) zamiast w rządowym programie emerytalnym.
Ponadto, chociaż sponsorowane przez pracodawcę plany 401 (k) są zasadniczo rozszerzone na wszystkich pracowników z identycznymi warunkami składek, dopasowywania i nabywania uprawnień, plany 401 (a) są bardziej dostosowane i mogą być udostępniane tylko niektórym pracownikom w celu zachęcenia ciągłe zaangażowanie w organizację.
Kto dyktuje warunki planu 401 (a), jeśli nie IRS?
Ponieważ plany 401 (a) są tak konfigurowalne, wiele warunków jest podyktowanych przez pracodawcę sponsorującego, a nie jest szczegółowo nakreślonych przez IRS. Na przykład pracodawca określa, czy składki pracownicze są dobrowolne czy obowiązkowe, kwotę, którą musi wnieść każdy pracownik, stopień, w jakim składkę tę pokrywają fundusze pracodawcy, czy składki można wpłacać z funduszy przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu, oraz rodzaje dostępne opcje inwestycyjne.
