Cudzoziemcy będący rezydentami i nierezydentami podlegają nieco innym zasadom przy składaniu podatków niż obywatele Stanów Zjednoczonych. W rzeczywistości osoby, które nie są obywatelami, mogą być zwolnione z deklarowania określonych rodzajów dochodów, w zależności od ich okoliczności. W tym artykule przeanalizowano definicję i traktowanie podatkowe tych plików. (Przygotowuje się do złożenia? Sprawdź Ostateczną listę podatkową .)
TUTORIAL: Przewodnik po podatku dochodowym od osób fizycznych
Kim są cudzoziemcy rezydenci i nierezydenci?
Cudzoziemcy będący rezydentami to obywatele spoza USA, którzy posiadają zielone karty lub przebywali w kraju przez co najmniej 183 dni w okresie trzech lat, w tym w bieżącym roku. Cudzoziemcy niebędący rezydentami to osoby przebywające legalnie w USA, ale nie mają zielone karty, takie jak turyści.
Opodatkowanie dochodu obcego cudzoziemca
Cudzoziemcy niebędący rezydentami są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego jedynie od wszelkich dochodów uzyskanych lub w inny sposób zrealizowanych ze źródła amerykańskiego. Nie muszą płacić podatku od dochodów uzyskanych za granicą. Na przykład osoba z Niemiec, która jest właścicielem firmy w Niemczech i innej w USA, będzie opodatkowana tylko od dochodów z tego ostatniego źródła. Niemiecki biznes zostanie zignorowany. Dochody z inwestycji zrealizowane w Stanach Zjednoczonych, które nie pochodzą ze źródeł amerykańskich, są zazwyczaj opodatkowane według stawki 30%, chyba że traktat stanowi inaczej. Małżonkowie cudzoziemców niebędących rezydentami mogą również w niektórych przypadkach zdecydować się na zasądzenie ich jako osoby pozostającej na utrzymaniu wspólny zwrot. Cudzoziemcy niebędący rezydentami muszą również prowadzić staranne rejestry, aby pokazać źródła wszystkich swoich dochodów, aby IRS mógł wyraźnie zobaczyć, co należy opodatkować, a co zwolnić.
Opodatkowanie dochodu obcego rezydenta
W przeciwieństwie do cudzoziemców niebędących rezydentami, cudzoziemcy będący rezydentami są opodatkowani od wszystkich otrzymanych dochodów, zarówno zagranicznych, jak i krajowych, w tym wszelkich płatności otrzymywanych z emerytury od obcego rządu. Cudzoziemcy będący rezydentami mogą ubiegać się o wyłączenie dochodu uzyskanego za granicą i / lub zagraniczną ulgę podatkową jeśli się kwalifikują. Jednak cudzoziemcy będący rezydentami, którzy pracują dla zagranicznego rządu w USA, mogą ubiegać się o zwolnienie z pensji, jeśli USA zawrą umowę o wzajemności podatkowej z rządem zatrudniającym.
Test rezydencji dla rezydentów-kosmitów
Jak wspomniano wcześniej, cudzoziemcy będący rezydentami noszą zieloną kartę lub spełniają test rezydencji. Ten test wymaga, aby podatnik-obcokrajowiec przebywał w Stanach Zjednoczonych przez co najmniej 31 dni w ciągu roku i musi przebywać w USA przez co najmniej 183 dni w ciągu ostatnich trzech lat (w tym w bieżącym roku). Jednak test rezydenta liczy tylko dzień zamieszkania w USA jako pełny dzień pobytu do celów tego testu w bieżącym roku. Dzień zamieszkania liczy się tylko jako jedna trzecia dnia zamieszkania w poprzednim roku i jedna szósta dnia poprzedniego roku, dlatego łączna liczba dni pobytu w poprzednich dwóch latach musi być podzielona o trzy lub sześć, zanim zostaną zsumowane, a ta końcowa suma musi wynosić co najmniej 183.
Wyjątki od testu stałego pobytu
Test rezydencji zawiera wiele wyjątków, które wymieniono poniżej: wyjątki te skutecznie zwalniają duży odsetek legalnych cudzoziemców w Stanach Zjednoczonych z obowiązku zgłaszania dochodu podlegającego opodatkowaniu.
- Dojazdy z Kanady / Meksyku - osoby, które regularnie dojeżdżają z Kanady lub Meksyku do Stanów Zjednoczonych, nie mogą zaliczyć dni dojazdu do pracy jako dni zamieszkania do celów testu pobytu. Dom podatkowy - Cudzoziemcy, którzy mogą udowodnić, że mieli dom podatkowy w innym kraju w ciągu roku i nie przebywali w USA przez 183 dni w ciągu roku, zwykle nie są zobowiązani do płacenia podatków w USA, nawet jeśli spełniają standardowy opisany warunek zamieszkania powyżej. W takim przypadku dom podatkowy jest zwykle uważany za główne miejsce prowadzenia działalności lub główne miejsce zamieszkania danej osoby. Osoby z tej kategorii są zwolnione z opodatkowania w USA, nawet jeśli mają miejsce zamieszkania w tym kraju. Cudzoziemcy, którzy chcą ubiegać się o to zwolnienie, muszą złożyć formularz 8840 w IRS. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Jak międzynarodowe stawki podatkowe wpływają na twoje inwestycje. ) Zwolniona osoba - osoby, które z pewnych powodów muszą tymczasowo przebywać w USA, mogą ubiegać się o zwolnienie w dniach spędzonych w Stanach Zjednoczonych, wypełniając formularz 8843. Osoby uprawnione do ubiegania się o to zwolnienie zawierać:
-Nauczyciele
-Trainees
-Studenci
-Osoba związana z zagranicznym rządem - osoba posiadająca status dyplomatyczny lub konsularny lub pracownik organizacji międzynarodowej (lub członek najbliższej rodziny którejkolwiek ze stron).
-Profesjonalni sportowcy Wyjątek medyczny - każdy, kto został przymusowo zatrzymany w USA z przyczyn medycznych, może ubiegać się o zwolnienie lekarskie. Na przykład zagraniczny turysta, który cierpi na zawał serca podczas pobytu w USA i jest hospitalizowany przez trzy miesiące, może złożyć formularz 8843 i wymienić dni spędzone tutaj z powodów medycznych na podstawie tego zwolnienia. Wyjątek od umowy podatkowej - test zamieszkania nie zastępuje żadnej definicji miejsca zamieszkania określonej w umowie podatkowej. Umowa z innym krajem może zwolnić cię z bycia klasyfikowanym jako mieszkaniec, nawet jeśli cudzoziemiec w inny sposób spełnia test rezydencji. (Aby uzyskać powiązane informacje, patrz Spojrzenie na raje podatkowe .)
Status podwójnego podatku
Cudzoziemcy, którzy otrzymają swoje zielone karty w ciągu roku, będą musieli złożyć zwrot podwójnego statusu, ponieważ są uważani za cudzoziemców niebędących rezydentami, zanim otrzymają swoją kartę i cudzoziemcy będący rezydentami. Ich status zmienia się w dniu otrzymania zielonej karty. Osoby należące do tej kategorii muszą zawierać oświadczenie, w którym zestawiono wszystkie dochody uzyskane jako rezydent lub nierezydent.
Kiedy kosmici wyjeżdżają
Cudzoziemcy, którzy opuszczają USA na jakikolwiek czas, muszą uzyskać certyfikat zgodności, który stwierdza, że zapłacili podatki w USA. W przeciwnym razie zeznanie podatkowe należy złożyć i opłacić w punkcie wyjścia. Ci, którzy wyjeżdżają, powinni uzyskać formularz IRS 1040-C, aby dowiedzieć się, co powinni zgłosić. Osoby wymienione powyżej jako osoby zwolnione są również zwolnione z tego wymogu.
Podatek zagraniczny
Cudzoziemcy i obywatele USA, którzy opuszczają USA i zrzekają się obywatelstwa, muszą uiścić podatek zagraniczny od wszystkich dochodów i majątku. Majątek podatnika jest wyceniany na rynek i opodatkowany w przeddzień wyjazdu.
Dolna linia
Przedstawione informacje stanowią jedynie podsumowanie przepisów podatkowych mających zastosowanie do cudzoziemców będących rezydentami i nierezydentów. Jednak reguły te mogą być w niektórych przypadkach dość skomplikowane, a reguły, którymi ostatecznie podlega dany podatnik, mogą zależeć od jego szczegółowych danych. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z publikacją IRS 519 lub skonsultuj się z doradcą podatkowym. (W celu zapoznania się z treścią przeczytaj również 10 najczęściej pomijanych ulg podatkowych ).
