Co to jest zobowiązanie podatkowe?
Zobowiązanie podatkowe to całkowita kwota długu podatkowego należnego od osoby fizycznej, korporacji lub innego podmiotu organowi podatkowemu, takim jak Internal Revenue Service (IRS). Jest to łączna kwota podatku, którą jesteś odpowiedzialny za zapłacenie podatnikowi. Zobowiązania podatkowe powstają w wyniku uzyskania dochodu, zysku ze sprzedaży składnika aktywów lub innych zdarzeń podlegających opodatkowaniu. Brak zobowiązania podatkowego oznacza, że całkowite zobowiązanie podatkowe wyniosło zero w poprzednim roku lub nie musieli składać deklaracji podatkowej.
Zobowiązanie podatkowe
Zrozumienie obowiązku podatkowego
Zobowiązanie podatkowe to kwota opodatkowania, którą firma lub osoba fizyczna ponosi zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi. Podatki są nakładane przez różne organy podatkowe, w tym władze federalne, stanowe i lokalne. Gdy wystąpi zdarzenie podatkowe, podatnik musi znać podstawę podatkową zdarzenia i stawkę podatku od podstawy opodatkowania.
Zobowiązanie podatkowe nie obejmuje tylko bieżącego roku, lecz uwzględnia w każdym i wszystkich latach, że jednostka może być winna podatki. Oznacza to, że jeśli istnieją zaległe podatki (wszelkie podatki, które pozostają niezapłacone w poprzednich latach), są one również dodawane do zobowiązania podatkowego.
Przykłady zobowiązania z tytułu podatku dochodowego
Najczęstszym rodzajem zobowiązania podatkowego dla podatników jest podatek od osiągniętego dochodu. Załóżmy na przykład, że podatnik zarabia dochód brutto w wysokości 50 000 USD, co wykazano na formularzu IRS W-2 na koniec roku. Jeśli federalna stawka podatku wynosi 20 procent, podstawa opodatkowania w wysokości 50 000 USD jest mnożona przez stawkę 20 procent w celu obliczenia federalnego zobowiązania podatkowego w wysokości 10 000 USD.
Załóżmy, że W-4 podatnika doprowadziło do potrącenia przez pracodawcę kwoty 8 000 USD z podatków federalnych oraz że podatnik dokonał płatności podatku w wysokości 1000 USD w ciągu roku. Kiedy podatnik składa indywidualną deklarację podatkową Formularz 1040, pozostała należna zapłata podatku wynosi 10 000 USD zobowiązania podatkowego pomniejszonego o 9 000 USD potrąceń i płatności lub 1000 USD. Z drugiej strony, jeśli informacje W-4 podatnika doprowadziły do potrącenia 5000 USD i nie zostanie dokonana żadna płatność podatku w wysokości 1000 USD w ciągu roku, płatność podatkowa należna wraz ze zwrotem podatku wynosi 10 000 USD zobowiązania pomniejszone o kwotę płatności 5000 USD lub 5000 USD.
Zobowiązanie podatkowe obejmuje wszystkie lata, w których jednostka może być winna podatki.
Jak opodatkowane są zyski kapitałowe
Kiedy podatnik sprzedaje inwestycję, nieruchomość lub inny składnik aktywów w celu uzyskania zysku, wówczas jednostka płaci podatki od tego zysku. Załóżmy na przykład, że podatnik kupuje 100 akcji zwykłych XYZ za 10 000 USD i sprzedaje papiery wartościowe pięć lat później za 18 000 USD. Zysk w wysokości 8 000 USD jest uważany za podstawę opodatkowania tego zdarzenia podatkowego, a transakcja jest długoterminowym zyskiem kapitałowym, ponieważ okres posiadania jest dłuższy niż jeden rok. Stawka podatku od zysków kapitałowych może różnić się od stawek podatku dochodowego i innych obliczeń podatkowych. Jeśli stawka podatku wynosi 10 procent, zobowiązanie podatkowe wynosi 800 USD, a podatnik uwzględni to obliczenie w indywidualnej deklaracji podatkowej 1040.
Linia 63 - Podatek ogółem (odpowiedzialność)
Wypełniłeś formularz 1040? Łącznie linie od 52 do 62 dadzą ci całkowite zobowiązanie podatkowe do urzędu skarbowego - i ta suma przejdzie do wiersza 63. Pojawia się na ostatniej stronie formularza 1040. Czasami suma ta może wywołać u ciebie zawroty głowy, ponieważ może wydawać się wysoka. Nie denerwować się. Po obliczeniu zobowiązania podatkowego dostosujesz zobowiązanie do szacunkowych płatności podatkowych, ulg podatkowych i innych pozycji, aby obliczyć kwotę podatków aktualnie należnych i niezapłaconych. Jeśli przepłacisz, otrzymasz zwrot pieniędzy. Z drugiej strony, jeśli zapłacisz za mało, to będziesz winien IRS jeszcze więcej zmian.
