Menedżerowie i inni kluczowi pracownicy firmy, którzy chcą rozszerzyć swoje aktywa emerytalne poza 401 (k) lub indywidualne konta emerytalne (IRA), mogą znaleźć odpowiedź w dodatkowym planie emerytalnym dla kierownictwa (SERP). Ten rodzaj niekwalifikowanego odroczonego planu wynagrodzeń ma na celu zaoferowanie dodatkowych świadczeń emerytalnych po osiągnięciu maksymalnych limitów składek dozwolonych przez inne kwalifikowane plany. Zrozumienie ich struktury i funkcji może pomóc ci zdecydować, czy SERP pasuje do twojej ogólnej strategii emerytalnej.
Kluczowe dania na wynos
- SERP gromadzą pieniądze na zasadzie odroczenia podatku. SERP nie mają kary za wcześniejsze wypłaty. SERP nie mają limitów składek. Pracownicy często finansują SERP poprzez wykupienie polisy ubezpieczenia na życie o wartości pieniężnej.
Podstawy dodatkowego planu emerytalnego (SERP)
Usługi SERP mogą się różnić w zależności od pracodawcy, ale zasadniczo są zgodne z tym samym zestawem wytycznych. Pracodawca określa, w jaki sposób plan zostanie ustanowiony, ile będzie składki, jaką formę będą miały te składki oraz w jaki sposób wypłaty z planu są wypłacane uczestniczącym pracownikom.
Gdy SERP jest skonfigurowany jako program określonych świadczeń, pracownik otrzymuje albo kwotę ryczałtową, albo rentę w momencie przejścia na emeryturę, która jest równa ustalonemu procentowi średniego wynagrodzenia pracownika w całym okresie życia. SERP o zdefiniowanej składce pozwoliłby na regularne składki na indywidualne konto pracownika. Fundusze te byłyby inwestowane w imieniu pracownika do momentu wypłaty środków na emeryturze. Pieniądze mogą być również wypłacane w przypadku niepełnosprawności lub przez beneficjenta uczestnika planu po jego śmierci.
Jeśli chodzi o sposób finansowania SERP, ubezpieczenie na życie jest opcją, do której zwraca się wiele firm. Twój pracodawca wykupuje od Ciebie polisę ubezpieczeniową na życie o wartości pieniężnej i określa się jako beneficjent. Podczas swojego życia pracodawca korzysta z wartości gotówkowej, aby zasilić twoje konto SERP. Po osiągnięciu normalnego wieku emerytalnego możesz zacząć wypłacać pieniądze.
Korzyści SERP dla pracowników
Istnieje kilka powodów, dla których warto dodać SERP do istniejących kont emerytalnych. Przede wszystkim gromadzisz środki na zasadzie odroczenia podatku, a wypłaty przed osiągnięciem wieku 59½ lat nie podlegają 10% karom za wcześniejsze wypłaty. Jeśli Twój pracodawca korzysta z ubezpieczenia na życie, aby zasilić twoje konto, nie musisz się martwić, czy do planu zostanie włożona wystarczająca ilość pieniędzy na pokrycie przewidywanych przyszłych świadczeń.
Ponieważ pracodawca przyjmuje na siebie odpowiedzialność za finansowanie planu, nie jesteś zobowiązany do odraczania co roku wynagrodzenia lub premii. Fakt, że SERP objęte są pozycją niekwalifikowanych odroczonych planów wynagrodzeń, oznacza również, że nie podlegają one tym samym ograniczeniom dotyczącym wewnętrznych składek podatkowych (IRS) co do rocznych limitów składek, które wynosiłyby 401 (k) lub inny plan kwalifikowany.
Wreszcie, jeśli coś ci się stanie, twój współmałżonek lub inni beneficjenci będą mogli czerpać dochód z tytułu renty rocznej lub zryczałtowanej renty rodzinnej, więc fundusze nie zostaną zmarnowane.
SERP są zwykle udostępniane tylko kluczowym członkom kierownictwa firmy, którzy już zarabiają znaczne pensje. Są sposobem na zapewnienie, że cenni pracownicy pozostaną w firmie przez długi czas. Jeśli zdecydujesz, że chcesz SERP, prawdopodobnie będziesz musiał uczynić go częścią swojej strategii negocjacyjnej. Jedną rzecz do zapamiętania: SERP nie są chronieni przed wierzycielami firmy, jeśli są nękani finansowymi nieszczęściami, więc mogą całkowicie zniknąć w bankructwie.
Usługi SERP są wypłacane albo jako jedna ryczałt, albo jako seria ustalonych płatności z renty rocznej, z różnymi implikacjami podatkowymi dla każdej metody, więc wybieraj ostrożnie.
Korzyści SERP dla firm
SERP są łatwe do złożenia, wymagają niewielkiego zarządzania i nie podlegają zatwierdzeniu przez IRS. Firma decyduje, kogo chce faworyzować w ramach SERP, i zarówno kontroluje plan, jak i czerpie dochody ze swoich ksiąg ze wzrostu wartości gotówkowej SERP, która jest odroczona z tytułu podatku. SERP można skonfigurować, aby umożliwić firmie odzyskanie kosztów, a firma otrzyma odliczenie podatku po wypłaceniu świadczeń.
Opodatkowanie SERP
Jedną rzeczą, którą należy dokładnie rozważyć przed zarejestrowaniem się w SERP, jest to, jak może wpłynąć na twoje podatki. SERP są odroczone od podatku, co oznacza, że nie będziesz płacić podatków od funduszy, dopóki nie wycofasz ich na emeryturę.
Wybrana wypłata wpłynie na sposób opodatkowania. Wybór kwoty ryczałtowej wymagałby uiszczenia wszystkich podatków naraz, pozostawiając pozostałe środki do włączenia do dochodu emerytalnego. Wybór regularnych miesięcznych płatności dożywotnich pozwoliłby na rozłożenie podatków.
Jeśli nie masz pewności, która ścieżka jest najlepsza, uruchom liczby w obu scenariuszach, aby zobaczyć, ile zapłacisz podatków. Jeśli twój długoterminowy plan obejmuje wypłaty z rachunków korzystnych podatkowo, rozłożenie płatności z SERP w czasie może spowodować zwiększenie dochodów po opodatkowaniu.
Dolna linia
SERP może znacznie zwiększyć twoje oszczędności, jeśli planujesz pozostać z pracodawcą na dłuższą metę. Plany te mogą być najbardziej atrakcyjne, jeśli konsekwentnie maksymalizujesz swoje inne konta emerytalne, ale nadal możesz czerpać pewne korzyści, nawet jeśli nie jesteś. Zastanów się, ile jeszcze możesz zaoszczędzić i porównać to z wpływem jakiegokolwiek zobowiązania z tytułu podatku od wartości dodanej przy podejmowaniu decyzji, czy SERP jest dla Ciebie odpowiedni.
