Chociaż obie pomagają osobom o wysokich wartościach netto (HNWI) i innym, legalnie zmniejszyć obciążenia podatkowe, istnieje istotna różnica między rajami podatkowymi a schroniskami podatkowymi. Raje podatkowe to lokalizacje na całym świecie znane z luźnych lub nieistniejących przepisów podatkowych, które umożliwiają osobom fizycznym lub przedsiębiorstwom zmniejszenie zobowiązań podatkowych poprzez znaczne trzymanie aktywów za granicą. Schronienia podatkowe to po prostu rachunki inwestycyjne, papiery wartościowe, inwestycje i strategie planowania podatkowego, które minimalizują zobowiązania podatkowe w systemie podatkowym twojego kraju.
Raje podatkowe
Raj podatkowy to po prostu lokalizacja, niezależnie od tego, czy jest to kraj, stan czy terytorium, które mają mniej rygorystyczne przepisy podatkowe. W niektórych przypadkach miejsca te w ogóle nie mają podatku dochodowego lub pobierają bardzo obniżone stawki podatkowe. Korzystanie z rajów podatkowych jest tak powszechne w gospodarce światowej, że trudno byłoby znaleźć międzynarodową korporację, która w jakiś sposób nie skorzysta z zalet rajów podatkowych.
Te bastiony zysków wolnych od podatku są jednak przeznaczone nie tylko dla dużych firm. Zasadniczo raje podatkowe świadczą również usługi w zakresie bankowości offshore na rzecz spółek niebędących rezydentami i osób fizycznych. Oprócz łatwego dostępu do zagranicznych kont bankowych i trustów, cudzoziemcy mogą łatwo założyć międzynarodową korporację biznesową (IBC) lub korporację zagraniczną. Często tym podmiotom gospodarczym przysługuje zwolnienie podatkowe na określony czas. Na przykład na Dominice oba rodzaje działalności mają prawo do 20 lat zwolnienia podatkowego, licząc od dnia zarejestrowania.
Produkty finansowe typu offshore oferują poziom bezpieczeństwa i anonimowości, który wielu uważa za atrakcyjny. Nawet jeśli HNWI chce chronić majątek osobisty, a nie zyski korporacyjne, raje podatkowe ułatwiają utworzenie korporacji typu shell, która następnie będzie posiadała jego majątek osobisty i chroni swoją tożsamość. Załóżmy na przykład, że osoba zamożna posiada duży majątek, ale nie chce, aby był on z nim powiązany osobiście. Może stworzyć spółkę offshore z siedzibą w rajach podatkowych pod inną nazwą i przenieść własność nieruchomości na tę spółkę. Kiedy dokumentacja własności nieruchomości jest sprawdzana z jakiegokolwiek powodu, wymieniona jest tylko nazwa firmy-powłoki. Ze względu na surowe przepisy dotyczące prywatności egzekwowane przez większość rajów podatkowych, każda próba ustalenia właściciela firmy-powłoki prawdopodobnie zakończy się niepowodzeniem.
Chociaż korzystanie z rajów podatkowych jest technicznie zgodne z prawem, jest to z grubsza niezadowolone przez Internal Revenue Service (IRS), a informacje o działalności bankowej na morzu są źle postrzegane przez opinię publiczną.
Wspólne raje podatkowe
Na świecie istnieje wiele rajów podatkowych, które stają się coraz bardziej popularne wśród osób zamożnych i odnoszących sukcesy firm, które chcą chronić swoje dochody przed opodatkowaniem. Dwa najbardziej znane raje podatkowe to Kajmany i Bermudy. Oprócz tego, że są tropikalnymi rajami, oba oferują pełną ochronę zysków korporacyjnych. W żadnym kraju nie ma stawki podatku od osób prawnych, co oznacza, że firmy posiadające spółki zależne w tych rajach podatkowych mogą bezpiecznie utrzymywać swoje aktywa wolne od podatku, zamiast płacić 35% podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych.
Hollywoodzki stereotyp szwajcarskiego rachunku bankowego jest nadal w dużej mierze dokładny, ponieważ wiele zamożnych osób przybywa do Szwajcarii, aby chronić swoje dochody przed opodatkowaniem i swoją tożsamość przed wścibskimi oczami świata. Luksemburg jest mniej znaną rajem podatkowym, ale aktywnie korzysta z niego Apple Inc., kierując całą sprzedażą iTunes za pośrednictwem spółki zależnej z siedzibą w Luksemburgu w zamian za obietnicę ulg podatkowych na ten znaczący strumień przychodów.
Brytyjskie Wyspy Dziewicze (BVI) są uważane za czystą rajem podatkowym, ponieważ jedyny dochód generowany przez operacje bankowe na morzu pochodzi z rocznych opłat wpłacanych bezpośrednio do rządu. BVI nie ma podatków od przedsiębiorstw, zysków kapitałowych, sprzedaży, prezentów, spadków ani podatków od nieruchomości. Efektywna stawka podatku dochodowego wynosi zero. Jednak wiele krajów zaczyna rozprawiać się z korzystaniem z tego raju podatkowego i podpisało umowy o wymianie informacji podatkowych z małym krajem wyspiarskim, co oznacza, że anonimowość posiadaczy rachunków jest mniej bezpieczna.
Schroniska podatkowe
Podczas gdy raje podatkowe często wydają się owiane tajemnicą lub dostępne tylko dla bogatych i sławnych, podatnicy są powszechnie używani przez podatników każdego paska. Schronienie podatkowe to po prostu metoda legalnego zmniejszenia obciążeń podatkowych poprzez zastosowanie określonych rodzajów inwestycji lub strategii. Chociaż ulgi podatkowe są często tymczasowe i wymagają zapłaty podatku dochodowego w pewnym momencie w przyszłości, mogą być bardzo przydatnym narzędziem dla osób, które chcą ograniczyć swoje zobowiązania podatkowe w latach, w których zarobki są najwyższe.
Produkty inwestycyjne chroniące podatki to takie, które oferują odroczone opodatkowanie inwestycji. Zamiast płacić podatek dochodowy od składek w roku, w którym zarobione są dolary, są one uwzględnione w dochodzie do opodatkowania za rok, w którym zostały wycofane, zwykle wiele lat później. Wiele osób znajduje się w niższej grupie podatkowej po przejściu na emeryturę, więc wpłacanie składek na konto odroczonego podatku może pomóc obniżyć bieżące zobowiązania podatkowe, jednocześnie umożliwiając im płacenie niższej stawki podatkowej po przejściu na emeryturę.
Osoby fizyczne i firmy mogą również stosować techniki inwestycyjne chroniące podatki, które łączą określone rodzaje instrumentów inwestycyjnych z harmonogramem inwestycji, aby zminimalizować zobowiązania podatkowe. Na przykład, zgodnie z amerykańskim kodeksem podatkowym, zyski z inwestycji utrzymywanych dłużej niż jeden rok są opodatkowane według stopy zysków kapitałowych, a nie jako zwykły dochód. Ponieważ różnica między tymi dwiema stawkami podatkowymi może wynosić nawet 20%, wiele osób decyduje się na strategię inwestycyjną typu „kup i przytrzymaj”, aby uniknąć płacenia wyższej stawki podatkowej od zysków krótkoterminowych.
Wspólne schroniska podatkowe
Wspólne ulgi podatkowe obejmują plany emerytalne, takie jak tradycyjne rachunki 401 (k) i konta IRA. W obu przypadkach składki są wpłacane w dolarach przed opodatkowaniem, a właściciele kont po prostu płacą podatek dochodowy od środków przy ich wypłacie. Ponieważ przepisy IRS ograniczają wypłaty przed osiągnięciem określonego wieku, fundusze te często podlegają niższej stawce podatku dochodowego przy wypłacie, ponieważ właściciel konta przeszedł na emeryturę, a jego dochód jest zmniejszony.
Fundusze wspólnego inwestowania inwestujące w obligacje rządowe lub komunalne są również powszechnymi schroniskami podatkowymi. Chociaż nadal zarabiasz podatek dochodowy od początkowej inwestycji, gdy te dolary są zarabiane, odsetki generowane przez te dłużne papiery wartościowe są zwolnione z federalnych podatków dochodowych, więc twoja inwestycja generuje roczny dochód wolny od podatku.
Strategie inwestycyjne chroniące podatki mogą być stosowane w wielu scenariuszach. Wykorzystanie funduszy 401 (k) lub IRA do inwestowania w akcje lub fundusze wspólnego inwestowania tymczasowo chroni zyski przed opodatkowaniem do wycofania po przejściu na emeryturę. Ponadto wiele funduszy wspólnego inwestowania jest zarządzanych w celu zwiększenia efektywności podatkowej. Fundusze te unikają emisji dywidend lub wypłat krótkoterminowych zysków kapitałowych, ponieważ ten rodzaj dochodu zwiększa bieżące zobowiązania podatkowe jego akcjonariuszy. Zamiast tego fundusze te przechowują aktywa przez dłuższe okresy i dokonują mniejszej liczby wypłat długoterminowych zysków kapitałowych, które podlegają stawce podatku od zysków kapitałowych akcjonariuszy.
