Co to jest ulga podatkowa?
Termin „uprzywilejowany podatkowo” odnosi się do każdego rodzaju inwestycji, rachunku finansowego lub planu oszczędnościowego, który jest albo zwolniony z podatku, odroczony, albo oferuje inne rodzaje korzyści podatkowych. Przykładami inwestycji uprzywilejowanych podatkowo są obligacje komunalne, spółki osobowe, UIT i renty. Plany podatkowe obejmują IRA i kwalifikowane plany emerytalne, takie jak 401 (k) s.
Zrozumienie ulg podatkowych
Inwestycje i rachunki korzystające z podatków są wykorzystywane przez wielu inwestorów i pracowników w różnych sytuacjach finansowych. Podatnicy o wysokich dochodach poszukują zwolnionych z podatku dochodów z obligacji komunalnych, a pracownicy oszczędzają na emeryturę w IRA i sponsorowanych przez pracodawcę planach emerytalnych.
Dwie powszechne metody pozwalające zminimalizować rachunki podatkowe to odroczenie i zwolnienie z podatku. Klucz do podjęcia decyzji, która z nich ma sens, sprowadza się do momentu uzyskania korzyści podatkowych.
Rachunki odroczone
Konta z odroczonym podatkiem umożliwiają natychmiastowe odliczenie podatku od pełnej kwoty składki, ale przyszłe wypłaty z konta będą opodatkowane według zwykłej stopy dochodu. Najpopularniejsze konta emerytalne z odroczonym podatkiem w USA to tradycyjne IRA i plany 401 (k). W Kanadzie najczęstszym jest zarejestrowany plan oszczędnościowy (RRSP).
Zasadniczo, jak sugeruje nazwa konta, podatki od dochodu są „odraczane” na później.
Na przykład, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu w tym roku wynosi 50 000 USD, a wpłaciłeś 3000 USD na konto z odroczonym podatkiem, zapłacisz podatek jedynie 47 000 USD. Po przejściu na emeryturę za 30 lat, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu wynosi początkowo 40 000 USD, ale zdecydujesz się wycofać 4000 USD z konta, dochód podlegający opodatkowaniu zostanie podniesiony do 44 000 USD.
Rachunki zwolnione z podatku
Z drugiej strony rachunki zwolnione z podatku zapewniają przyszłe korzyści podatkowe, ponieważ wypłaty po przejściu na emeryturę nie podlegają opodatkowaniu. Ponieważ wpłaty na konto są dokonywane w dolarach po opodatkowaniu, nie ma natychmiastowej korzyści podatkowej. Podstawową zaletą tego rodzaju struktury jest to, że zwroty z inwestycji rosną bez podatku. Popularne zwolnione z podatku rachunki w USA to Roth IRA i Roth 401 (k). W Kanadzie najczęstszym jest nieopodatkowany rachunek oszczędnościowy (TFSA).
W przypadku konta z odroczonym podatkiem podatki są płacone w przyszłości, ale w przypadku konta zwolnionego z podatku podatki są płacone w tej chwili. Jednak poprzez przesunięcie okresu, w którym płacisz podatki, i osiągnięcie wzrostu inwestycji bez podatku, można uzyskać znaczne korzyści.
Kluczowe dania na wynos
- Uprzywilejowane podatkowe odnoszą się do korzystnego statusu podatkowego posiadanego przez niektóre kwalifikowane inwestycje, rachunki lub inne instrumenty finansowe. Typowe przykłady to obligacje komunalne, rachunki 401 (k) lub 403 (b), 529 planów i niektóre rodzaje partnerstw. status oznacza, że dochód przed opodatkowaniem służy do sfinansowania inwestycji, w której podatki zostaną zapłacone w późniejszym terminie i według bieżących stawek podatkowych w tym czasie. Status zwolniony z podatku wykorzystuje pieniądze po opodatkowaniu do finansowania inwestycji, w których dochody lub dochód z nich uzyskany nie podlegają zwykłemu podatkowi dochodowemu.
Inwestycje z ulgą podatkową
Inwestycje uprzywilejowane podatkowo chronią część lub całość dochodów inwestora z podatków, pozwalając mu na zminimalizowanie obciążenia podatkowego. Na przykład inwestorzy obligacji komunalnych otrzymują odsetki od swoich obligacji przez cały okres ich trwania. Wpływy z emisji tych obligacji inwestorom są wykorzystywane przez władze miejskie do finansowania projektów inwestycyjnych w społeczności. Aby zachęcić więcej inwestorów do zakupu tych obligacji, dochody odsetkowe otrzymywane przez inwestorów nie są opodatkowane na poziomie federalnym. W wielu przypadkach, jeżeli obligatariusz mieszka w tym samym stanie, w którym emitowane są obligacje, jego dochód z odsetek będzie również zwolniony z podatków państwowych i lokalnych.
Amortyzacja daje również korzyści podatkowe dla osób fizycznych i przedsiębiorstw inwestujących w nieruchomości. Amortyzacja to odliczenie podatku dochodowego, które pozwala podatnikowi odzyskać podstawę kosztową niektórych nieruchomości. W Stanach Zjednoczonych koszt nabycia gruntu lub budynku jest aktywowany przez określoną liczbę lat użytecznych poprzez roczne odpisy amortyzacyjne. Załóżmy na przykład, że inwestor kupuje nieruchomość za 5 milionów USD (podstawa kosztu). Po pięciu latach odlicza amortyzację w wysokości 500 000 USD, a jego nowa podstawa kosztów wynosi 4, 5 mln USD. Jeśli sprzedaje nieruchomość za 5, 75 miliona USD, jego zrealizowany zysk wyniesie 5, 75 miliona USD - 4, 5 miliona USD = 1, 25 miliona USD. Odliczenie w wysokości 500 000 USD będzie opodatkowane według stopy odzyskania amortyzacji, a pozostałe 750 000 USD zostanie opodatkowane jako zysk kapitałowy. Bez korzyści podatkowej z tytułu odpisu amortyzacyjnego cały zysk uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie opodatkowany jako zysk kapitałowy.
Rachunki podatkowe
Dzięki regularnym rachunkom maklerskim IRS opodatkowuje inwestorów od zysków kapitałowych uzyskanych ze sprzedaży zyskownych inwestycji. Rachunki uprzywilejowane podatkowo pozwalają jednak na odroczenie podatku od działalności inwestycyjnej i, w niektórych przypadkach, zwolnienie z podatku. Tradycyjne indywidualne umowy emerytalne (IRA) i plany 401 (k) są przykładami kont z odroczonym podatkiem, w których dochody z inwestycji nie są opodatkowane co roku. Zamiast tego podatek jest odraczany do momentu przejścia na emeryturę, w którym to momencie może on / ona rozpocząć wypłaty z konta. Wypłata z tych kont bez kary jest dozwolona, gdy właściciel konta skończy 59½ lat. Kiedy osiągnie 70½ lat, musi zacząć pobierać minimalną liczbę wypłat z konta.
Roth IRA i wolne od podatku rachunki oszczędnościowe (TFSA) oferują jeszcze więcej oszczędności podatkowych dla inwestorów niż rachunki odroczone, ponieważ działalność na tych rachunkach jest zwolniona z podatku. Wypłaty i zarobki na tych rachunkach są wolne od podatku, co stanowi doskonały przykład korzyści podatkowej.
Rządy ustanawiają ulgi podatkowe, aby zachęcić osoby prywatne do wnoszenia pieniędzy, gdy jest to uważane za interes publiczny. Wybór odpowiedniego rodzaju rachunków lub inwestycji korzystających z podatków zależy od sytuacji finansowej inwestora.
