Co to jest dług krótkoterminowy?
Dług krótkoterminowy, zwany także zobowiązaniami krótkoterminowymi, to zobowiązania finansowe firmy, które powinny zostać spłacone w ciągu roku. Jest on wymieniony w części dotyczącej zobowiązań krótkoterminowych sekcji zobowiązań ogółem w bilansie spółki.
WIDEO: Co to jest dług krótkoterminowy?
Zrozumienie długu krótkoterminowego
Należą do nich zazwyczaj dwa rodzaje długów lub zobowiązań - finansowanie i prowadzenie działalności. Ten pierwszy jest wynikiem działań podjętych w celu pozyskania środków na rozwój działalności, a drugi jest produktem ubocznym zobowiązań wynikających z normalnej działalności biznesowej.
Zadłużenie finansowe zwykle uważa się za zadłużenie długoterminowe, ponieważ ma termin zapadalności dłuższy niż 12 miesięcy i zwykle jest wykazywane po części zobowiązań bieżących w części dotyczącej zobowiązań ogółem w bilansie.
Dług operacyjny powstaje w wyniku podstawowej działalności wymaganej do prowadzenia działalności gospodarczej, takiej jak zobowiązania, i oczekuje się, że zostanie rozwiązany w ciągu 12 miesięcy lub w bieżącym cyklu operacyjnym naliczania. Nazywa się to długiem krótkoterminowym i zazwyczaj składa się z krótkoterminowych pożyczek bankowych zaciągniętych lub papierów komercyjnych wyemitowanych przez firmę,
Wartość rachunku długu krótkoterminowego jest bardzo ważna przy określaniu wyników firmy. Mówiąc najprościej, im wyższy wskaźnik zadłużenia do kapitału własnego, tym większe obawy o płynność firmy. Jeśli konto jest większe niż środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych spółki, sugeruje to, że firma może być w złej kondycji finansowej i nie ma wystarczającej ilości środków pieniężnych, aby spłacić zbliżające się zobowiązania.
Najczęstszą miarą krótkoterminowej płynności jest szybki wskaźnik, który jest niezbędny do ustalenia wiarygodności kredytowej firmy, co ostatecznie wpływa na jej zdolność do pozyskiwania finansowania.
Szybki wskaźnik = (aktywa obrotowe - zapasy) / zobowiązania krótkoterminowe
Kluczowe dania na wynos
- Dług krótkoterminowy, zwany także zobowiązaniami krótkoterminowymi, to zobowiązania finansowe firmy, które powinny zostać spłacone w ciągu roku. Do typowych długów krótkoterminowych należą krótkoterminowe kredyty bankowe, zobowiązania, wynagrodzenia, opłaty leasingowe i podatki dochodowe Najczęstszym miernikiem płynności krótkoterminowej jest szybki wskaźnik, który jest integralny przy ustalaniu wiarygodności kredytowej spółki.
Rodzaje zadłużenia krótkoterminowego
Pierwszym i często najczęstszym rodzajem długu krótkoterminowego są krótkoterminowe pożyczki bankowe firmy. Tego rodzaju pożyczki powstają w bilansie firmy, gdy firma potrzebuje szybkiego finansowania w celu sfinansowania zapotrzebowania na kapitał obrotowy. Jest również znany jako „korek bankowy”, ponieważ często stosuje się pożyczkę krótkoterminową w celu wypełnienia luki między dłuższymi opcjami finansowania.
Innym powszechnym rodzajem długu krótkoterminowego są zobowiązania spółki. To konto zobowiązań służy do śledzenia wszystkich zaległych płatności wobec zewnętrznych dostawców i interesariuszy. Jeśli firma kupi maszynę za 10 000 USD na kredyt krótkoterminowy, który ma zostać spłacony w ciągu 30 dni, 10 000 USD zostanie zaliczone do zobowiązań.
Papier komercyjny jest niezabezpieczonym, krótkoterminowym instrumentem dłużnym emitowanym przez korporację, zwykle przeznaczonym na finansowanie należności, zapasów i wywiązywanie się z krótkoterminowych zobowiązań, takich jak płace. Termin zapadalności na papierze komercyjnym rzadko wynosi ponad 270 dni. Papiery komercyjne są zwykle emitowane z dyskontem od wartości nominalnej i odzwierciedlają obowiązujące rynkowe stopy procentowe i są przydatne, ponieważ zobowiązania te nie muszą być rejestrowane w SEC.
Czasami, w zależności od sposobu, w jaki pracodawcy płacą swoim pracownikom, wynagrodzenia i płace można uznać za dług krótkoterminowy. Jeśli na przykład pracownik zostanie opłacony 15 dnia miesiąca za pracę wykonaną w poprzednim okresie, utworzy rachunek krótkoterminowego zadłużenia z tytułu należnych wynagrodzeń, dopóki nie zostanie wypłacony 15 dnia.
Płatności z tytułu leasingu można czasem zaksięgować jako dług krótkoterminowy. Większość umów leasingu uważana jest za dług długoterminowy, ale istnieją umowy, które mają zostać spłacone w ciągu jednego roku. Jeśli na przykład firma podpisze sześciomiesięczną umowę najmu powierzchni biurowej, będzie to traktowane jako dług krótkoterminowy.
Wreszcie podatki są czasami klasyfikowane jako dług krótkoterminowy. Jeżeli firma jest winna kwartalne podatki, które jeszcze nie zostały zapłacone, można ją uznać za zobowiązanie krótkoterminowe i zaklasyfikować jako dług krótkoterminowy.
