Jakie są zasady zamawiania Roth?
Zasady porządkowania Roth regulują sposób wypłacania pieniędzy z indywidualnego konta emerytalnego Roth (IRA), a tym samym określają, czy należne są podatki dochodowe.
Właściciel konta nie musi określać tego zamówienia. Jest on automatycznie obsługiwany przez firmę zarządzającą funduszami.
Aktywa są dystrybuowane z Roth IRA w następującej kolejności:
1. Wkłady uczestników IRA
2. Konwersje podlegające opodatkowaniu
3. Konwersje niepodlegające opodatkowaniu
4. Zarobki
Zrozumienie zasad zamawiania Rotha
Roth IRA, z definicji, jest środkiem oszczędności emerytalnym, który jest zwolniony z podatku emerytalnego. Oznacza to, że posiadacz rachunku płaci podatki dochodowe należne w roku, w którym pieniądze zostały zdeponowane na rachunku. Po przyjęciu wypłat kwalifikowanych nie są wymagane żadne dodatkowe podatki od kwoty głównej ani zysków.
Fraza kluczowa to „kwalifikowane dystrybucje”.
Reguły zamawiania są stosowane, gdy dystrybucja z konta Roth IRA nie jest dystrybucją kwalifikowaną. Na przykład mogą obowiązywać podatki, jeśli pieniądze zostaną wycofane z konta zbyt wcześnie.
Potrzebne są zatem reguły, aby ustalić, czy i jaka część wypłaty kwalifikuje się jako dochód do opodatkowania lub podlega karze wcześniejszej wypłaty.
Znajomość zasad zamawiania może pomóc osobie w określeniu, ile gotówki można pobrać z konta Roth IRA, a nawet jaki czas może być idealny, aby zminimalizować kary lub opłaty.
Zasady w głębi
Zgodnie z zasadami agregacji i zamówień wszystkie Roth IRA danej osoby są traktowane jako jedno konto. Oznacza to, że jeśli dana osoba ma wiele kont IRA, IRS traktuje je jako jeden fundusz.
IRS określa hierarchię dystrybucji aktywów w ramach konta Roth IRA, którą można podzielić według rodzaju wkładu. Na przykład wkłady są zawsze na pierwszym miejscu, a następnie wszelkie odpowiednie konwersje według roku wkładu. Konwersje na koncie Roth IRA mają swój własny zestaw reguł, dlatego najpierw należy przypisać skonwertowane aktywa przed opodatkowaniem, a drugie skonwertowane aktywa po opodatkowaniu. Należy również wziąć pod uwagę, czy rozmowy podlegają opodatkowaniu lub nie podlegają opodatkowaniu, przy czym konwersje podlegające opodatkowaniu są dystrybuowane w pierwszej kolejności. Zarobki są wypłacane na końcu.
Przykłady zasad zamawiania
Istnieją również zasady dotyczące określonych aktywów. Na przykład składki są dystrybuowane bez podatku i bez kar, a skonwertowane aktywa przed opodatkowaniem są dystrybuowane bez opodatkowania lub karania, pod warunkiem że są przechowywane na rachunku przez pięć lat lub dłużej.
Jeżeli aktywa przed opodatkowaniem nie były przechowywane na rachunku przez co najmniej pięć lat, wówczas do wypłaty stosowałaby się 10-procentowa opłata.
Przekształcone aktywa po opodatkowaniu są jednak zawsze dystrybuowane bez podatku i bez kar.
Dalsze zarobki są rozdzielane bez podatku i bez kar, jeśli Roth IRA istnieje od pięciu lat, a podział jest dokonywany w wieku 59⁄2 lub później, po śmierci, inwalidztwie lub zakupie domu po raz pierwszy.
Zarobki poza tymi okolicznościami będą najprawdopodobniej podlegać opodatkowaniu i podlegać sankcjom, chociaż w pewnych sytuacjach można wprowadzić wyjątki od kar.
Aby zwizualizować sposób działania reguł zamawiania, rozważ osobę, która przekształciła tradycyjną IRA w IRA Roth. Jeśli osoba nie osiągnęła wieku 59 1/2 i chciała wypłacić część zysków z funduszu w okresie pięciu lat podatkowych, pieniądze podlegałyby zarówno karom za wcześniejsze wypłaty, jak i podatkom.
