Jakie są Kwalifikowane uzgodnienia dotyczące automatycznego udziału (QACA)?
Kwalifikowane porozumienia w sprawie automatycznej składki, znane również jako QACA, odnoszą się do zasady ustanowionej na mocy Ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. Jako sposobu na zwiększenie uczestnictwa pracowników w samofinansujących się planach emerytalnych z określoną składką, takich jak 401 (k), 403 (b), oraz plany odroczonej kompensaty 457 (b). Od 1 stycznia 2008 r. Firmy korzystające z QACA automatycznie zapisują pracowników do planów z ujemnym wskaźnikiem odroczenia, chyba że pracownicy wyraźnie zrezygnują.
Jak działają kwalifikowane uzgodnienia dotyczące automatycznego wkładu
Zachęcanie do oszczędzania na emeryturę w pracy było problemem, który ekonomiści i decydenci próbowali rozwiązać. Chociaż wielu pracodawców oferuje 401 (k) lub 403 (b) plany określonych składek, badania wykazały, że zapisy do planu i poziomy składek pozostają niskie. Jednym z rozwiązań było wdrożenie planu rezygnacji, w ramach którego pracownicy są automatycznie rejestrowani i muszą zdecydować się na rezygnację z uczestnictwa, a nie na rezygnację ze względu na strukturę tradycyjnych planów.
Plany rezygnacji zwykle podnoszą wskaźniki uczestnictwa. Zasadniczo zaczynają się jednak od składek pracowników, które są zdecydowanie zbyt niskie, aby znacząco pomóc im w przejściu na emeryturę. Jest to szkodliwe dla pracowników, którzy zwykle nie podejmują żadnych działań samodzielnie, ponieważ w dalszym ciągu niedoinwestują. Bez wysiłku edukacyjnego, aby okresowo przypominać pracownikom, że na przykład 3% wkład jest tylko punktem wyjścia, wielu może nie zaoszczędzić wystarczająco dużo na dłuższą metę. Z tego powodu niektórzy twierdzą, że plany rezygnacji zwykle obniżają łączne składki emerytalne pracowników. Aby temu przeciwdziałać, niektórzy pracodawcy podnoszą stawkę składki pracowniczej o 1% każdego roku, choć może to wciąż nie wystarczyć, aby pomóc pracownikom osiągnąć cele emerytalne.
Począwszy od 2018 r., Zgodnie z QACA, pracodawca musi wykonać jedną z następujących czynności:
- Wnieść 100% składki pracownika do 1% jego wynagrodzenia, wraz z 50% równej składki na składki pracownika powyżej 1% (i do 6%); lub Przekazanie nieelektywnego wkładu w wysokości 3% wynagrodzenia wszystkim uczestnikom.
Składki pracodawcy mogą podlegać dwuletniemu okresowi nabywania uprawnień, w przeciwieństwie do tradycyjnych kwot 401 (k), w których składki pracodawcy są natychmiast nabywane. Pracownicy muszą otrzymać odpowiednie powiadomienie o QACA, a także o możliwości całkowitego rezygnacji lub uczestnictwa na innym, określonym poziomie składek.
QACA mają również przepisy dotyczące „bezpiecznej przystani”, które zwalniają plan 401 (k) z wymogów testowania niedyskryminacji w odniesieniu do rocznego faktycznego odsetka odroczenia (ADP) i procentu rzeczywistego wkładu (ACP). QACA nie może również przekazywać wymaganych składek pracodawcy z powodu trudności finansowych pracownika.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikowane umowy o automatycznej składce (QACA) są formą planu emerytalnego z automatyczną rejestracją oferowanego przez pracodawców. Jako plan rezygnacji pracownicy będą automatycznie zapisywani z pasującym wkładem, chyba że zdecydują się opuścić plan. QACA mają specjalną „bezpieczną przystań” ”Przepisy, które zwalniają plan 401 (k) z rocznych wymagań dotyczących rzeczywistego odsetka odroczenia (ADP) i rzeczywistego procentu wkładu (ACP) w zakresie niedyskryminacji. QACA musi określić harmonogram jednolitych minimalnych odsetków za niewykonanie zobowiązania, zaczynając od 3% i stopniowo zwiększając się z każdym rokiem, w którym uczestniczy pracownik.
QACA vs. EACA
Umowa PPA określa dwie różne opcje dla pracodawców pragnących dodać automatyczne ustalanie składek: QACA i EACA. Kwalifikowalne ustalenia dotyczące automatycznych składek (EACA) są rodzajem ustaleń dotyczących automatycznych składek, które muszą jednolicie stosować domyślną wartość procentową planu dla wszystkich pracowników po otrzymaniu wymaganego zawiadomienia. Może ona umożliwiać pracownikom wycofanie automatycznych składek na rejestrację (wraz z zarobkami) poprzez dokonanie wyborów do wycofania zgodnie z warunkami planu (nie wcześniej niż 30 dni lub później niż 90 dni po potrąceniu pierwszego automatycznego wpisu do rejestru z wynagrodzenia pracownika). Pracownicy są w 100% uprawnieni do swoich automatycznych składek rejestracyjnych.
QACA zapewniają pracodawcom przepisy bezpieczeństwa, zwalniając ich z testowania rzeczywistego odsetka odroczenia i procentu rzeczywistego wkładu (ADP / ACP), które muszą przejść inne plany, aby zapewnić, że nie dyskryminują gorzej opłacanych pracowników. W zamian pracodawcy muszą wpłacać składki zgodne z wymogami IRS i muszą zbierać składki dopasowane i nieprzebieżne w ciągu dwóch lat. Domyślny odroczony wkład na QACA musi również wzrastać rocznie z co najmniej 3% w pierwszym roku do co najmniej 6%, przy czym maksymalnie 10% w każdym roku.
QACA i dodatkowe formy planów emerytalnych
Oprócz QACA pracodawcy mogą oferować pracownikom szereg opcji emerytalnych, takich jak tradycyjne 401 (k), 403 (b) i 457 (b). Program 401 (k) jest kwalifikowanym programem ustanowionym przez pracodawcę (tj. Spełnia wymogi sekcji 401 (a) Kodeksu Podatkowego i tym samym jest uprawniony do otrzymania niektórych ulg podatkowych).
Pracownicy, którzy kwalifikują się do planu 401 (k), mogą wnieść składki na odroczenie wynagrodzenia po opodatkowaniu i / lub przed opodatkowaniem. Z kolei pracodawcy mogą wnosić składki dopasowane lub nieprzeznaczone do planu 401 (k) pracownika, a także dodawać funkcję podziału zysków. Zyski z planu 401 (k) naliczane są na zasadzie odroczenia podatku.
Plan 403 (b) dotyczy pracowników szkół publicznych, organizacji zwolnionych z podatku i ministrów. Plany te zazwyczaj inwestują w renty i / lub fundusze wspólnego inwestowania. Plan 403 (b) to także inna nazwa planu renty chronionej podatkiem.
Wreszcie, plan 457 to niekwalifikowany, korzystny podatkowo plan emerytalny z odroczonym wynagrodzeniem, w którym pracownicy mogą wnosić składki na odroczenie wynagrodzenia. Podobnie jak w przypadku 401 (k) s, zyski w planie 457 rosną na zasadzie odroczenia podatku, a składki nie są opodatkowane, dopóki aktywa nie zostaną rozdzielone.
