Co to jest koszt gotówkowy?
Koszt gotówkowy to termin stosowany w rachunkowości kasowej, który odnosi się do ujmowania kosztów, gdy są one płacone gotówką. Koszty gotówkowe są ujmowane w księdze głównej w punkcie sprzedaży. Metoda ta jest sprzeczna z metodą ujmowania kosztów memoriałowych, w której nawet płatności bezgotówkowe bezpośrednio wpływają na wielkość przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej.
KLUCZOWE PODEJŚCIA
- Koszt gotówkowy jest terminem stosowanym w rachunkowości kasowej, który odnosi się do rozpoznawania kosztów, gdy są one wypłacane gotówką. Konieczne jest, aby zdać sobie sprawę, że koszty gotówkowe obejmują płatności z rachunków bieżących i kart debetowych, a także gotówkę fizyczną. daje firmie dostęp do znacznych zalet rachunkowości kasowej dla małych firm. Koszty gotówki mogą zaniżać wydatki dla firm, które korzystają ze znacznych kwot kredytu.
Zrozumienie kosztu gotówki
Należy pamiętać, że koszty gotówkowe obejmują płatności z rachunków czekowych i kart debetowych, a także gotówkę fizyczną. Koszty gotówkowe nie obejmują jednak płatności kartą kredytową. Na podstawie rachunkowości kasowej koszty opłacone przy użyciu kredytu nie byłyby rejestrowane w księdze głównej, dopóki rzeczywista gotówka nie zostanie wypłacona. Jest to jeden z powodów, dla których firmy przeszły z metody kasowej na metodę memoriałową. Metoda memoriałowa rozpoznaje zarówno transakcje kredytowe, jak i gotówkowe.
Przedsiębiorstwa, które pożyczają znaczne kwoty, generalnie podlegają wyższym podatkom, gdy zamiast kosztów naliczają koszty gotówkowe.
Zalety kosztu gotówkowego
Korzystanie z kosztu gotówkowego ma pewne zalety w stosunku do naliczania. Najważniejszą korzyścią jest to, że zastosowanie kosztu gotówkowego pozwala również firmie zgłaszać swoje przychody w formie gotówkowej. Do celów podatku dochodowego każda firma musi prowadzić księgi rachunkowe na bazie gotówki lub memoriałowej. Niemożliwe jest rozpoznanie przychodu na bazie gotówkowej i kosztów na bazie memoriałowej.
Wybór kosztu gotówki daje wyłącznemu właścicielowi, spółce osobowej, spółce z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) lub korporacjom dostęp do znacznych zalet rachunkowości gotówkowej dla małych firm. Najważniejszą zaletą rachunkowości kasowej jest to, że eliminuje problem fantomowych dochodów.
Załóżmy, że wykonawca dokończy w grudniu remont 50 000 USD domu dla klienta. Wykonawca musi rozpoznać te przychody za dany rok zgodnie z zasadą memoriału, nawet jeśli klient nie zapłaci później. Jeśli klient nie zapłaci do kwietnia z jakiegokolwiek powodu, kontrahent nie będzie miał rzeczywistych środków na opłacenie należnych podatków. W ujęciu kasowym przychody nie są ujmowane do momentu ich otrzymania, podobnie jak koszty gotówkowe nie są rozpoznawane do momentu ich zapłaty.
Wady kosztu gotówki
Koszty gotówkowe mogą zaniżać wydatki firm, które korzystają ze znacznych kwot kredytu. Załóżmy, że przedsiębiorca korzysta z kredytu w wysokości 100 000 USD na rozpoczęcie nowej działalności i zarabia 180 000 USD po uwzględnieniu wszelkich ulg podatkowych. Kredyt w wysokości 100 000 USD nie był kosztem gotówkowym, więc przedsiębiorca musi płacić podatki od całej kwoty 180 000 USD. Przedsiębiorca stoi w obliczu wyższej krańcowej stawki podatkowej i musi płacić podatki w większej wysokości, co znacznie zwiększa obciążenie podatkowe.
Gdyby koszty były ujmowane zgodnie z zasadą memoriału, przedsiębiorca byłby w stanie odliczyć 100 000 USD w kosztach biznesowych. Zgodnie z zasadą memoriałową przedsiębiorca musi jedynie zgłosić dochód w wysokości 80 000 USD. Zmniejszyłoby to obciążenie podatkowe o ponad 50% w tym przypadku.
Sytuacja może nie być taka zła, ponieważ wszystkie koszty gotówkowe zostaną ostatecznie rozpoznane. Ponieważ firma odnosząca sukcesy spłaca zadłużenie w czasie, płatności są liczone jako koszty gotówkowe. Przedsiębiorstwa mogą odliczyć te koszty od dochodów na zasadzie gotówkowej. Prostym przykładem jest jedyny właściciel, który płaci rachunek karty kredytowej co miesiąc. Gdy właściciel płaci rachunek co miesiąc, firma może rejestrować koszty gotówkowe.
Jednak niekorzystne podatkowe koszty gotówki stają się bardziej widoczne w skrajnych przypadkach. Jeżeli przedsiębiorca wykorzystujący kredyt w wysokości 100 000 USD zarabia tylko 120 000 USD po zastosowaniu odliczeń podatkowych, może spotkać się z niewypłacalnością księgową. Kredyt w wysokości 100 000 USD nie był kosztem gotówkowym, więc przedsiębiorca musi płacić podatki od dochodu w wysokości 120 000 USD. Rachunek podatkowy wyniesie ponad 20 000 USD, więc przedsiębiorcy pozostanie mniej niż 100 000 USD w aktywach i nadal będzie on winien 100 000 USD (plus odsetki).
