Spis treści
- Dziedziczone podstawy IRA
- Dziedziczone zasady 401 (k)
- Wymagana minimalna dystrybucja
- Ochrona wierzyciela
- Wymieniające się konta
- Dolna linia
Dziedziczone indywidualne konta emerytalne (IRA) od dawna są metodą pozwalającą beneficjentom niebędącym małżonkami odziedziczyć konto IRA i pozwolić, aby konto rosło z czasem z odroczeniem podatku.
W 2007 r. Zmieniono zasady, aby umożliwić beneficjentom niebędącym małżonkami w wysokości 401 (k) i innym planom emerytalnym o zdefiniowanej składce traktować te rachunki w podobny sposób.
A 20 grudnia 2019 r. Ustawa o ustawianiu każdej społeczności na emeryturę została wzmocniona w ramach rachunków wydatków na dwa lata, eliminując zasady, które pozwoliły na rozciągnięcie strategii IRA w celu ukrywania dystrybucji z kont IRA dla każdego nie-małżonka, który dziedziczy konto emerytalne od osoby, która zmarła po 31 grudnia 2019 r. Jakie są teraz zasady?
Dziedziczone podstawy IRA
Współmałżonkowie beneficjentów IRA mają możliwość wzięcia konta i zarządzania nim tak, jakby to było ich własne, w tym obliczenia wymaganych minimalnych wypłat (RMD). W przypadku beneficjentów niebędących małżonkami odziedziczone konto IRA zapewniło im kilka opcji, w tym możliwość rozciągnięcia IRA w czasie poprzez umożliwienie mu dalszego odroczenia podatku. Teraz beneficjenci niebędący małżonkami muszą pobrać wypłaty z całego rachunku w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza rachunku. Jeśli rachunek ten jest tradycyjną IRA, są zobowiązani do zapłaty podatków od każdej dystrybucji według bieżącej stawki podatku dochodowego. (Otrzymanie pieniędzy Roth IRA nie powoduje naliczenia podatku, ale usuwa te środki z dalszego wzrostu chronionego podatkiem na koncie Roth.)
Ważne jest, aby posiadacze kont IRA, którzy chcą pozostawić swoje konta beneficjentom niebędącym małżonkami, współpracowali z opiekunem, który rozumie złożone zasady dotyczące tych kont. W przypadku większości głównych opiekunów nie powinno to stanowić problemu. Ważne jest również, aby beneficjenci rachunków dowiedzieli się o swoich zmienionych opcjach, aby w jak największym stopniu zminimalizować wpływ podatków. Praca z kompetentnym doradcą finansowym jest dobrym pomysłem w takich sytuacjach.
Beneficjenci odziedziczonego IRA mają możliwość otwarcia odziedziczonego konta IRA; dokonanie podziału, który będzie podlegał opodatkowaniu; lub zrzeczenie się całości lub części spadku, co spowoduje przekazanie tych funduszy innym kwalifikującym się beneficjentom. Tradycyjne IRA, Roth IRA i SEP IRA można w ten sposób pozostawić beneficjentom niebędącym małżonkami.
Zmiana przepisów z 2015 r. Mówi, że ochrona wierzycieli poprzednio odziedziczona IRA została unieważniona przez Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych. Dziedziczonych kont IRA nie można łączyć z innymi kontami IRA, chociaż beneficjent może wymienić swoich własnych beneficjentów.
Dziedziczone zasady 401 (k)
Przed zmianą wyżej wymienionych zasad w 2007 r. Opcja dla beneficjentów niebędących małżonkami, aby przenieść odziedziczone salda z planów 401 (k) lub podobnych, takich jak 403 (b) i inne, na odziedziczone IRA, nie istniała. Reguły zostały zmienione, aby umożliwić tym beneficjentom zrolowanie odziedziczonych sald 401 (k) bezpośrednio na odziedziczone konto IRA. Niektóre plany pozwolą beneficjentom niebędącym małżonkami pozostawić równowagę w planie i przyjmować środki zaradcze przez cały okres życia beneficjenta (prawdopodobnie ulegnie to zmianie ze względu na terminy IRA określone w ustawie SECURE). Lub mogą zezwolić beneficjentowi na pozostawienie pieniędzy w planie na okres do pięciu lat, do tego czasu muszą albo przyjąć wypłaty, albo przelać środki na odziedziczone konto IRA.
Należy zauważyć, że ta zasada nie czyni z tej możliwości obowiązkowej opcji do zaoferowania dla planów emerytalnych. Sponsor planu musi zmienić dokument planu, aby uwzględnić te wypłaty. Jeśli zastanawiasz się nad tym dla swoich spadkobierców, dobrze byłoby skonsultować się z działem świadczeń firmy, aby potwierdzić, że jest to opcja i jak wypełnić formularz wyznaczenia beneficjenta. Jeśli nie jest oferowany, należy poprosić firmę o odpowiednią zmianę planu, co nie jest ani kosztowne, ani trudne.
Wymagana minimalna dystrybucja
Reguły dotyczące RMD dla odziedziczonych IRA lub dziedziczonych 401 (k) zależą od wieku pierwotnego posiadacza rachunku w chwili śmierci. Jeśli posiadacz rachunku nie osiągnął wieku, w którym musiał zacząć przyjmować RMD, beneficjent niebędący małżonkiem ma dwie możliwości: Wycofać całą kwotę do końca piątego roku następującego po roku śmierci właściciela lub rachunku z konta w oparciu o ich wiek na koniec roku następującego po roku śmierci właściciela. Wymagane wartości procentowe będą oparte na tabeli Wewnętrznej usługi podatkowej obowiązującej dla ich wieku w tym czasie.
Jeśli pierwotny posiadacz rachunku osiągnął wiek 70½ i przyjmował RMD, beneficjent niebędący małżonkiem musi co roku kontynuować dystrybucję. A teraz, zgodnie z ustawą SECURE, te wypłaty muszą opróżnić całe konto w ciągu 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza konta.
Wcześniej istniała opcja utworzenia rozciągniętego IRA, w którym RMD były oparte na wieku beneficjenta niebędącego małżonkiem w porównaniu z wiekiem pierwotnego posiadacza rachunku. Oznacza to, że kwoty dystrybucji mogą być niższe niż kwoty pierwotnego posiadacza rachunku (zakładając, że beneficjent był młodszy). Umożliwiło to beneficjentowi „rozciągnięcie” rachunku poprzez odroczony wzrost podatku w czasie, minimalizując wpływ podatkowy wypłat. Czasami korzyści te można rozciągać na kilka pokoleń, a beneficjenci pierwszego pokolenia pozostawiają odziedziczone konta beneficjentom drugiej generacji. Gdyby beneficjent pierwszej generacji był bardzo młody - wnuk lub prawnuk - wpływ ten można by rozłożyć na dziesięciolecia.
W przeciwieństwie do tradycyjnego konta IRA, opiekunowie mogą, ale nie muszą, powiadamiać o wysokości wymaganej dystrybucji. Beneficjenci są zobowiązani do nadążania za tym, ponieważ kary związane z nieprzyjęciem podziału są surowe.
Ochrona wierzyciela
Jak wspomniano powyżej, Sąd Najwyższy orzekł, że odziedziczone konta IRA nie zapewniają takiej samej ochrony przed wierzycielami w przypadku bankructwa, procesu lub innych sytuacji, jak zwykłe IRA, 401 (k) i inne konta emerytalne. Jeśli przewidujesz to jako problem dla spadkobierców, może to nie być droga do korzystania z konta IRA lub 401 (k). Inne pojazdy planowania nieruchomości, takie jak trust, mogą być w porządku. Skonsultuj się z doradcą finansowym lub specjalistą ds. Planowania nieruchomości.
Wymieniające się konta
Jak również wspomniano powyżej, niebędący małżonkiem beneficjenci odziedziczonych IRA i 401 (k) nie mogą łączyć tych sald kont z własnymi IRA lub 401 (k). W zależności od okoliczności mogą być w stanie połączyć odziedziczone salda kont.
Jeżeli odziedziczyli więcej niż jeden IRA lub 401 (k) od tej samej osoby, mogą być w stanie łączyć salda kont tego samego rodzaju. Na przykład mogliby połączyć dwa odziedziczone tradycyjne konta IRA w jedno. Ponownie, jest to skomplikowana sprawa, więc upewnij się, że powiernik rozumie, co się dzieje i że skonsultujesz się z wykwalifikowanym doradcą finansowym lub podatkowym.
Dolna linia
Dziedziczone IRA i 401 (k) mogą być świetnym narzędziem do przekazywania aktywów z tych kont do beneficjentów niebędących małżonkami, ale otaczające ich zasady są złożone i podlegają błędom ze strony beneficjentów, powierników i sponsorów planów. Co więcej, przepisy podatkowe uległy znacznej zmianie, a poprzednie plany mogą już nie być najlepszym wyborem.
