Co to jest odziedziczona IRA?
Dziedziczona IRA jest kontem, które jest otwierane, gdy osoba dziedziczy IRA lub sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny po śmierci pierwotnego właściciela. Osobą dziedziczącą Indywidualne Konto Emerytalne (IRA) (beneficjent) może być każdy - małżonek, krewny lub podmiot niepowiązany lub podmiot (majątek lub trust). Zasady dotyczące postępowania z odziedziczonym IRA różnią się jednak dla małżonków i osób niebędących małżonkami.
Dziedziczna IRA jest również znana jako „IRA będąca beneficjentem”. Wielu czołowych brokerów IRA zapewnia wsparcie w rozwiązywaniu tych problemów.
Zrozumienie odziedziczonej IRA
Beneficjent może otworzyć odziedziczone IRA, wykorzystując wpływy z dowolnego typu IRA, w tym tradycyjnych, Roth, rollover, SEP i SIMPLE IRA. Aktywa przechowywane w IRA osoby zmarłej muszą zostać przeniesione do nowej odziedziczonej IRA na nazwisko beneficjenta.
Przeniesienia należy dokonać, nawet jeśli planowana jest ryczałtowa dystrybucja. Pozostali przy życiu małżonkowie mogą przenosić aktywa na swoje istniejące konta. Nie można wnieść dodatkowego wkładu do odziedziczonego IRA.
Jeżeli właściciel już zaczął otrzymywać wymagane minimalne wypłaty (RMD) w chwili śmierci, beneficjent musi nadal otrzymywać wypłaty zgodnie z obliczeniami lub przedłożyć nowy harmonogram na podstawie własnej długości życia.
Jeżeli właściciel nie podjął się jeszcze harmonogramu RMD lub osiągnął wiek 70½ lat, beneficjent IRA ma pięcioletni okres na wycofanie środków, które następnie podlegałyby podatkowi dochodowemu.
Dziedziczone IRA: zasady dla małżonków
Małżonkowie mają większą elastyczność w postępowaniu z odziedziczonym IRA. Po pierwsze, mogą przenieść istniejącą IRA na swoje własne nazwy i odłożyć dystrybucję, dopóki RMD nie będą wymagane. Osoby niebędące małżonkami nie mają tej opcji.
Pozostali przy życiu małżonkowie nie muszą od razu przyjmować wypłat z odziedziczonego IRA. Mają 60 dni od otrzymania dystrybucji, aby przenieść ją do własnych IRA, o ile dystrybucja nie jest wymaganą minimalną dystrybucją.
Dziedziczone IRA: zasady dla nie-małżonków
Beneficjenci niebędący małżonkiem podlegają wymaganym minimalnym wypłatom i nie mogą traktować odziedziczonej IRA jako własnej. Oznacza to, że nie mogą oni wnosić dodatkowych wkładów ani przenosić aktywów do odziedziczonej IRA lub z niej. Podatki nie są należne do momentu otrzymania wypłat.
Nie-małżonkowie nie mogą pozostawiać aktywów w pierwotnym IRA i muszą nadal otrzymywać wypłaty z tego konta. Aktywa muszą zostać rozdzielone w formie płatności ryczałtowej lub przekazane do odziedziczonej IRA.
Ogólnie rzecz biorąc, aktywa w odziedziczonych IRA Roth muszą zostać rozdystrybuowane do końca piątego roku kalendarzowego po roku śmierci właściciela pierwotnego IRA, chyba że przysługuje dożywotnia korzyść.
Jeśli małżonek odziedziczy RRA IRA, może albo opóźnić dystrybucję do czasu, kiedy zmarły właściciel IRA osiągnie wiek 70½, albo traktować Roth IRA jako swoje własne.
Internal Revenue Service zapewnia wytyczne dla odziedziczonych beneficjentów MAB. Formularze IRS 1099-R i 5498 są wymagane dla odziedziczonych IRA. Przepisy podatkowe dotyczące odziedziczonych IRA są dość skomplikowane. Beneficjenci powinni zasięgnąć porady specjalisty podatkowego, jeśli odziedziczą IRA.
