Co to jest list podarunkowy?
List podarunkowy to pisemna korespondencja, w której wyraźnie stwierdza się, że pieniądze otrzymane od przyjaciela lub krewnego są prezentem. Listy podarunkowe często wchodzą w grę, gdy pożyczkobiorca otrzymał pomoc w spłacie zaliczki na nowy dom lub inną nieruchomość. Takie listy stwierdzają, że nie należy oczekiwać, że otrzymane pieniądze zostaną zwrócone w jakikolwiek sposób, w dowolnym kształcie lub formie.
Zrozumienie listu prezentowego
Listy upominkowe są ważne, ponieważ ogólnie pożyczkodawcy zwykle marszczą brwi wobec pożyczkobiorców, używając dodatkowych pożyczonych pieniędzy na zaliczkę na dom lub inną nieruchomość. Jednak „uzdolnione” pieniądze to inna historia. List upominkowy wyraźnie odnosi się do faktu, że pieniądze są prezentem, a nie pożyczką. Podawca musi bezpośrednio napisać list, aby był ważny. List często ujawnia również związek między dawcą a odbiorcą.
Prezent można ogólnie zdefiniować, aby obejmował sprzedaż, zamianę lub inny przekaz nieruchomości od jednej osoby (dawcy) innej osobie (odbiorcy).
Wspólne prezenty to:
- Środki pieniężne, czeki lub inne rzeczy materialne Przeniesienie tytułu własności na akcje lub nieruchomości bez otrzymywania czegokolwiek w zamian za wartość Udzielanie zadłużenia Pożyczki na niższym rynku
Wszystkie prezenty, które przekraczają ustaloną corocznie kwotę, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli są przekazywane komuś innemu niż małżonek lub wykwalifikowana organizacja charytatywna.
List podarunkowy i dodatkowe strategie obdarowywania
Kilka strategii obdarowywania opiera się na listach prezentowych. Na przykład obdarowywanie inter vivos ma miejsce, gdy jednostka jeszcze żyje i może zmniejszyć podlegający opodatkowaniu majątek, ponieważ jednostka nie jest już właścicielem nieruchomości po jej śmierci (chociaż prezenty inter vivos mogą nadal podlegać podatkom, jeśli zostaną złożone trzy lata przed śmiercią tej osoby).
Wiele osób decyduje się na podarowanie aktywów, które w przyszłości znacznie się docenią, takich jak nieruchomości, zwłaszcza jeśli ich wartość już nie wzrosła. Wyklucza to jego obecną wartość z majątku dawcy, a także eliminuje przyszłe uznanie majątku. Natomiast przekazywanie aktywów, które już znacznie wzrosły, jest mniej korzystne, ponieważ odbiorca będzie miał tę samą podstawę podatkową (przeniesioną) w nieruchomości jak dawca. Jeśli odbiorca miałby odziedziczyć majątek, a nie otrzymać prezent w ciągu życia darczyńcy, wówczas aktywa zwiększane są do wartości rynkowej nieruchomości w momencie śmierci.
W 2017 r. IRS ogłosiło, że zwolnienie z podatku od nieruchomości i prezentów wynosi 5, 49 mln USD na osobę. Jest to wzrost z 5, 45 mln USD w 2016 r.
