Co to jest Guideline Premium And Corridor Test (GPT)
Test Guideline Premium And Corridor Test (GPT) służy do ustalenia, czy produkt ubezpieczeniowy może być opodatkowany raczej jako ubezpieczenie niż inwestycja. GPT ogranicza wysokość składek, które można wpłacić na polisę ubezpieczeniową w stosunku do świadczenia z tytułu śmierci.
Wytyczne dotyczące testu Premium i testu korytarza (GPT)
Zdanie testu z premią i korytarzem jest niezwykle ważne zarówno dla ubezpieczającego, jak i ubezpieczyciela. Jeśli produkt ubezpieczeniowy nie przejdzie testu, nie jest już uważany za produkt ubezpieczeniowy, a zatem jest opodatkowany jak inwestycja. Wartości polis ubezpieczeniowych mogą rosnąć na zasadzie odroczenia podatku, przy czym świadczenia z tytułu śmierci są zwolnione z podatku dochodowego. Większość innych inwestycji jest opodatkowanych jako zwykły dochód, co oznacza, że nie zaliczenie testu spowoduje wyższą stawkę podatkową.
Metodę GPT stosuje się, gdy ubezpieczający chce zapłacić maksymalną kwotę składki przy jednoczesnym zachowaniu zmiennego świadczenia z tytułu śmierci lub chce zmaksymalizować kwotę gotówki, którą może zgromadzić w polisie, aby był zainteresowany zwiększeniem zasiłek pogrzebowy. Zamiast koncentrować się na zasiłku z tytułu śmierci dostępnym w oczekiwanej długości życia, GPT stosuje się, gdy ubezpieczający chce zmaksymalizować świadczenia w znacznie późniejszym wieku (np. 100).
Oprócz prowadzonego testu składki i testu korytarza, ubezpieczyciel ma możliwość zaprojektowania polisy, tak aby przejść test akumulacji wartości pieniężnej lub CVAT. CVAT ogranicza wartość gotówkową w odniesieniu do świadczenia z tytułu śmierci, w przeciwieństwie do GPT, która ogranicza składki w odniesieniu do świadczenia z tytułu śmierci.
Ubezpieczyciel musi wskazać, który test będzie stosowany w dniu wystawienia, a po wystawieniu polisy ubezpieczyciel nie może zdecydować się na skorzystanie z innej opcji testu. Wybór testu może określić, jakie będą składki ubezpieczeniowe, wartość gotówkowa i świadczenia.
Historia wytycznych Premium i testu korytarza
Na początku lat osiemdziesiątych nowe uniwersalne produkty ubezpieczeń na życie zaczęły być uważane za instrumenty inwestycyjne - z wartościami wykupu gotówki - zamiast tradycyjnych definicji ubezpieczeń na życie. Rząd federalny interweniował, aby zaradzić tej ewoluującej sytuacji dzięki ustawie o redukcji deficytu z 1984 r. (DEFRA).
DEFRA ustanowiła kwalifikacje, które muszą spełniać uniwersalne polisy na życie, aby utrzymać korzystny status podatkowy zgodnie z sekcją 7702 IRC. Aby spełnić definicję IRC dotyczącą ubezpieczenia na życie, umowy ubezpieczenia na życie muszą przewidywać wystarczającą „kwotę obarczoną ryzykiem” - czystą ochrona świadczenia z tytułu śmierci, którą beneficjent otrzyma po śmierci ubezpieczonego. Innymi słowy, wartość nominalna pomniejszona o zgromadzoną wartość gotówkową.
