Co to jest pracowniczy fundusz powierniczy?
Pracowniczy fundusz powierniczy to długoterminowy plan inwestycyjny, który pracodawca ustanawia jako zasiłek na pracę. Najczęstszymi formami pracowniczych funduszy powierniczych są pracownicze plany własności akcji (ESOP) i plany emerytalne.
Kluczowe dania na wynos
- Pracowniczy fundusz powierniczy jest formą długoterminowego planu oszczędnościowego ustanowionego jako zasiłek dla pracy. Najbardziej znanymi formami pracowniczego funduszu powierniczego są plan własności akcji i plan emerytalny. Zarówno pracodawca, jak i pracownik mogą przyczyniać się do zaufania pracowników fundusz.
W pracowniczym funduszu powierniczym firma nazywa się dawcą, a pracownicy są beneficjentami. Osoba zarządzająca trustem nazywa się powiernikiem.
Zrozumienie pracowniczych funduszy powierniczych
Każdy trust ustanawia własne zasady dotyczące kwalifikowalności, okresu nabywania uprawnień i warunków uczestnictwa. Zarówno pracodawca, jak i pracownik mogą być zobowiązani do wniesienia wkładu do funduszu powierniczego.
Gdy fundusz powierniczy jest ESOP
Jeśli fundusz powierniczy jest planem posiadania akcji pracowniczych (ESOP), firma regularnie wnosi wkład do funduszu powierniczego, a powiernik wykorzystuje te wpływy na zakup akcji spółki w imieniu beneficjenta.
ESOP jest programem świadczeń pracowniczych o zdefiniowanej składce. Oznacza to, że jest kwalifikowany przez Internal Revenue Service, ponieważ obejmuje specjalne ulgi podatkowe zarówno dla pracodawcy, jak i pracownika. W związku z tym plan musi spełniać standardy uczestnictwa, nabywania uprawnień i właściwej administracji określone przez rząd federalny.
Zasadniczo, gdy pracownik gromadzi zapasy, koszty zakupu akcji są opodatkowane przez IRS jako dochód, ale wzrost jest opodatkowany według niższej stopy zysków kapitałowych.
Firmy często stosują plany własności akcji, aby zachęcić pracowników do dostosowania swoich interesów do interesów swoich akcjonariuszy.
Gdy fundusz powierniczy jest planem emerytalnym
Plan emerytalny ma na celu pomóc pracownikom w zwiększeniu dochodu emerytalnego w czasie, a następnie wypłacić go w formie rent dożywotnich. Jest to chyba najbardziej znana forma funduszu powierniczego dla pracowników.
328 miliardów dolarów
Aktywa zarządzane przez California Public Employees Retirement System, fundusz powierniczy dla pracowników, który zarządza emeryturami i innymi świadczeniami dla pracowników państwowych.
Plany emerytalne nie są tak powszechne w Ameryce, jak kiedyś. W rzeczywistości tylko 16% firm z listy Fortune 500 nadal je oferuje. Jednak emerytury są nadal dostępne dla większości pracowników publicznych. Rząd federalny, wszystkie 50 rządów stanowych i wielu lokalnych pracodawców publicznych ma plany emerytalne.
Kilku pracodawców oferuje zarówno program emerytalny, jak i korzystny z podatku plan emerytalny, taki jak 401 (k), ale są to rzadkie wyjątki.
Niektóre fundusze powiernicze zarządzające emeryturami są ogromne. Kalifornijski system emerytalny dla pracowników publicznych (CalPERS) zarządza świadczeniami emerytalnymi dla około 1, 5 miliona emerytów i ich rodzin. Ma ogółem około 328 miliardów dolarów.
Zasadniczo zarówno pracodawca, jak i pracownik regularnie wpłacają składki na fundusz powierniczy planu emerytalnego. Pracownik zaczyna otrzymywać regularne płatności po przejściu na emeryturę, a kwoty zależą od stażu pracy, wieku i historii płac.
Wpływy z programu emerytalnego podlegają opodatkowaniu jako regularne dochody po ich wycofaniu.
