Spis treści
- Śmierć przed RBD
- Śmierć po RBD
- Opcje beneficjenta Roth IRA
- Zaplanuj postanowienia dotyczące dystrybucji
Jeśli niedawno odziedziczyłeś zasoby planu emerytalnego, możesz mieć wątpliwości co do dostępnych opcji. Czy możesz rozdzielić fundusze? Co powiesz na przeniesienie ich na swoje indywidualne konto emerytalne (IRA)? W rzeczywistości sytuacja jest skomplikowana, ponieważ opcje dystrybucji dostępne dla beneficjenta planu emerytalnego zależą od kilku czynników.
Obejmują one, czy właściciel konta emerytalnego (zwany dalej „uczestnikiem”) umiera przed wymaganą datą początkową (RBD), czy beneficjentem jest małżonek zmarłego oraz wiek beneficjenta w stosunku do wieku zmarłego w chwili śmierci. Czytaj dalej, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat dystrybucji odziedziczonych aktywów planu emerytalnego.
Kluczowe dania na wynos
- Jeśli odziedziczysz rachunek emerytalny bliskiej osoby, możesz zostać poproszony o przyjęcie płatności z tego konta, w zależności od wymaganej daty początkowej (RBD) i tego, kto był beneficjentem tego rachunku. Jeśli małżonek jest jedynym beneficjentem konta emerytalnego, jeden zastosowanie mają zasady dystrybucji. Jeśli małżonek należy do innych beneficjentów - lub jeśli żaden z beneficjentów nie jest małżonkiem - obowiązują inne zasady. Jeśli beneficjentem jest osoba nieosobowa, taka nieruchomość lub organizacja charytatywna, obowiązują inne zasady.
Śmierć przed wymaganą datą rozpoczęcia
Jeżeli uczestnik umiera przed RBD planu - datą, w której byłby upoważniony do przyjmowania wypłat z konta - opcje dostępne dla beneficjenta zależą od tego, kim jest beneficjent i czy jest on jedynym beneficjentem, czy jednym z kilku beneficjentów.
To, czy osoba zapisująca konto emerytalne zmarła przed, czy po wymaganej dacie rozpoczęcia dystrybucji, wpływa na opcje dostępne dla beneficjentów.
Małżonek jako jedyny główny beneficjent
Małżonek, który jest jedynym głównym beneficjentem konta emerytalnego, może zdecydować się na wypłatę dużej sumy, a nawet salda IRA, lub może po prostu wziąć wymagany minimalny rozkład w ciągu swojego życia. Jeżeli małżonek zdecyduje się rozdysponować majątek w ciągu swojej średniej długości życia, wspomniany małżonek jest zobowiązany do rozpoczęcia otrzymywania świadczeń po śmierci albo w roku następującym po roku, w którym umiera uczestnik, albo w roku, w którym uczestnik osiągnąłby 72 lata, w zależności od tego, który rok był później.
Wcześniej wymagany wiek minimalnej dystrybucji (RMD) dla dystrybucji IRA wynosił 70-1 / 2, ale po wejściu w życie ustawy ustanawiającej każdą społeczność w celu zwiększenia emerytury (SECURE) w grudniu 2019 r. Wiek RMD został podniesiony do 72.
Do celów obliczenia minimalnych rozkładów wymaganych po śmierci, oczekiwaną długość życia małżonka ustala się, korzystając z Tabeli oczekiwanych długości życia, znajdującej się w dodatku B do publikacji IRS 590-B (której kopię można pobrać ze strony internetowej IRS). Do tej tabeli należy się odwoływać za każdy rok, w którym małżonek musi obliczyć RMD po śmierci. Na przykład, jeśli małżonek jest zobowiązany do rozpoczęcia dystrybucji w 2019 r., Skonsultuje się z tabelą, aby ustalić oczekiwany okres życia w 2019 r. W 2020 r. On lub ona musi skorzystać z tabeli w celu ustalenia oczekiwanej długości życia w 2020 r.
Małżonek może również przekształcić go w istniejący IRA.
Osoba niebędąca małżonkiem i / lub małżonek wśród wielu beneficjentów
Wcześniej ludzki beneficjent niebędący małżonkiem mógł rozdzielać aktywa według oczekiwanej długości życia najstarszego beneficjenta. Jednak po uchwaleniu ustawy BEZPIECZNE wszystkie aktywa muszą zostać przekazane w ciągu 10 lat beneficjentom niebędącym małżonkami.
Małżonkowie są wyjątkiem od reguły 10-letniej, podobnie jak osoby niepełnosprawne i małoletnie dzieci; jednakże małoletnie dzieci podlegają 10-letniej regule, gdy osiągną wiek pełnoletniości.
Beneficjent niepersonalny
Osoba fizyczna może wyznaczyć osobę niebędącą osobą fizyczną, taką jak jej majątek lub organizację charytatywną, jako beneficjenta konta emerytalnego. W takim przypadku beneficjent niepersonalny musi dokonać wypłaty pełnej kwoty do 31 grudnia piątego roku następującego po roku, w którym umiera uczestnik.
Śmierć po wymaganej dacie rozpoczęcia
Jeśli uczestnik umiera po RBD, są to opcje dostępne dla różnych rodzajów beneficjentów.
Małżonek jako jedyny główny beneficjent
Beneficjent współmałżonka jest zobowiązany do podziału majątku na długość życia małżonka lub pozostałą długość życia zmarłego, w zależności od tego, który okres jest dłuższy. Jeżeli fundusze są rozdzielane na długość życia małżonka, ich długość życia jest obliczana co roku. Jeżeli fundusze zostaną podzielone na pozostałą oczekiwaną długość życia zmarłego, numer oczekiwanej długości życia zostanie ustalony w roku śmierci, a następnie zmniejszony o jeden w każdym kolejnym roku.
Załóżmy na przykład, że uczestnik zmarł w wieku 80 lat, a beneficjent małżonka ma 75 lat w następnym roku. Zgodnie z Tabelą oczekiwanej długości życia, oczekiwana długość życia uczestnika wyniesie 10, 2, a długość życia beneficjenta wyniesie 13, 4. Beneficjent małżonka użyłby 13, 4, czyli dłuższej z dwóch oczekiwanych długości życia. Jeżeli wiek zostałby odwrócony, a dłuższa z dwóch oczekiwanych długości życia była dla zmarłego, małżonek będzie odejmował jeden co kolejny rok, aby ustalić odpowiednią długość życia.
Osoba niebędąca małżonkiem i / lub małżonek wśród wielu beneficjentów
Beneficjent niebędący małżonkiem lub wielu beneficjentów byłby zobowiązany do podziału aktywów przez okres 10 lat od śmierci pierwotnego posiadacza IRA. Przed uchwaleniem ustawy BEZPIECZNE wypłaty można było rozłożyć na całe życie osoby niebędącej małżonkiem.
Beneficjent niepersonalny
Jeśli beneficjent nie jest osobą, aktywa muszą zostać rozdzielone na kolejne 10 lat.
Opcje beneficjenta Roth IRA
Zasady RMD nie dotyczą właściciela Roth IRA; dlatego nie ma RBD dla Roth IRA. Jednak zasady RMD po śmierci (opcje beneficjenta) mają zastosowanie do osób dziedziczących IRA Roth. Opcje dla beneficjentów RRA IRA są takie same, jak te, które mają zastosowanie do tradycyjnych beneficjentów IRA, jeśli właściciel umrze przed RBD.
Plan może mieć własne przepisy dotyczące dystrybucji
Należy zauważyć, że plany emerytalne nie są wymagane, aby umożliwić opcje przewidziane w przepisach dotyczących RMD. Na przykład, jak omówiono powyżej, przepisy RMD stanowią, że beneficjent niebędący małżonkiem uczestnika, który umrze przed RBD, może rozdzielić aktywa w ciągu oczekiwanej długości życia beneficjenta lub w ciągu pięciu lat po śmierci uczestnika.
Pomimo tych postanowień umowa MAB lub plan kwalifikowany może wymagać od beneficjenta wypłaty aktywów w znacznie krótszym okresie - na przykład natychmiast po śmierci uczestnika. Jeśli odziedziczysz zasoby emerytalne, sprawdź u swojego dostawcy planu dostępne opcje.
