Co to jest reguła 72 (t)?
Reguła 72 (t) pozwala na bezkarne wypłaty z kont IRA i innych korzystnych podatkowo kont emerytalnych, takich jak 401 (k) i 403 (b) plany. Wydawany jest przez Internal Revenue Service. Aby skorzystać z tej zasady, właściciel konta emerytalnego musi wziąć co najmniej pięć zasadniczo równych płatności okresowych (SEPP), a kwota płatności zależy od oczekiwanej długości życia właściciela obliczonej metodami zatwierdzonymi przez IRS.
Ta zasada umożliwia posiadaczom kont skorzystanie z oszczędności emerytalnych przed osiągnięciem wieku emerytalnego poprzez wcześniejsze wycofanie się bez wymaganej w inny sposób 10% kary. IRS nadal uzależnia wypłaty od normalnej stawki podatku dochodowego posiadacza rachunku.
Zrozumienie Reguły 72 (t)
Reguła 72 (t) faktycznie odnosi się do kodu 72 (t), sekcja 2, który określa wyjątki od podatku za wcześniejsze wypłaty, które pozwalają właścicielom IRA na wypłatę środków z konta emerytalnego przed osiągnięciem wieku 59½, o ile spełnione są przepisy SEPP. Płatności te muszą następować przez okres pięciu lat lub do momentu, gdy właściciel osiągnie 59½, w zależności od tego, który okres jest dłuższy.
Kluczowe dania na wynos
- Reguła 72 (t) pozwala ci podejmować wczesne wypłaty bez kary z IRA. Istnieją inne zwolnienia IRS, które można wykorzystać na wydatki medyczne, zakup domu i tak dalej. Wycofanie zasady 72 (t) należy uznać za ostateczność, gdy wszystkie inne możliwości zmniejszenia presji finansowej (negocjacje wierzycieli, konsolidacja, upadłość itp.) Zostały wyczerpane.
Obliczanie kwot płatności na podstawie reguły 72 (t)
Kwoty, które posiadacz rachunku otrzymuje w ramach płatności okresowych przewidzianych w regule 72 (t), zależą od oczekiwanej długości życia, którą można obliczyć jedną z trzech metod zatwierdzonych przez IRS: metodę amortyzacji; metoda minimalnego rozkładu lub oczekiwanej długości życia; lub metoda annuitization.
Metoda amortyzacji określa roczne kwoty płatności poprzez amortyzację salda konta właściciela IRA w stosunku do oczekiwanej długości życia pojedynczego lub wspólnego. W tej metodzie opracowuje się największą i najbardziej rozsądną kwotę, którą osoba może usunąć, a kwota ta jest ustalana co roku.
Metoda minimalnego podziału przyjmuje czynnik dzielący z tabeli pojedynczej lub wspólnej długości życia IRS, wykorzystując ją do podziału salda konta emerytalnego. Metoda ta jest prawie przeciwna do metody amortyzacji, ponieważ roczne płatności z tytułu przedterminowej wypłaty mogą się różnić z roku na rok, choć nie są to znaczne różnice. Kluczową różnicą między tą metodą a metodą amortyzacji są wynikające z niej płatności przy zastosowaniu metody minimalnego podziału, jak sama nazwa wskazuje, to najniższe możliwe kwoty, które można wypłacić.
Ostateczne obliczenie zatwierdzone przez IRS to metoda annuitization, która wykorzystuje metodę współczynnika renty rocznej podaną przez IRS do ustalenia równoważnych lub prawie równoważnych płatności zgodnie z rozporządzeniem SEPP. Ta metoda oferuje posiadaczom rachunków stałą roczną wypłatę, przy czym kwota zazwyczaj mieści się w przedziale od najwyższej do najniższej kwoty, którą właściciel konta może wypłacić.
Reguła 72 (t): Przykład wczesnego wypłacania pieniędzy
Jako przykład załóżmy, że 53-letnia kobieta, która ma IRA zarabiającą 1, 5% rocznie z saldem 250 000 $, pragnie wcześniej wypłacić pieniądze zgodnie z przepisem 72 (t). Przy zastosowaniu metody amortyzacji kobieta otrzyma około 10 042 USD w rocznych płatnościach. Przy minimalnej metodzie dystrybucji otrzymywałaby około 7 962 USD rocznie przez okres pięciu lat. Przy zastosowaniu metody annuitization jej roczna kwota płatności wynosiłaby około 9 976 USD.
Przestrogi dotyczące używania reguły 72 (t)
Wypłata pieniędzy z konta emerytalnego jest ostatecznością finansową. Dlatego IRS ma wyjątki od szczególnych okoliczności, takich jak niepełnosprawność i choroba. Jeśli nie spełniasz żadnego z kryteriów innych wyjątków, możesz zastosować regułę 72 (t), jeśli wyczerpałeś wszystkie inne możliwości. Nie należy go wykorzystywać jako strategii funduszu kryzysowego, ponieważ wszelkie wypłaty znacząco wpływają na twoją przyszłą stabilność finansową.
