Co to jest podatek od osób prawnych?
Podatek dochodowy od osób prawnych to podatek nakładany na zysk firmy przez rząd. Pieniądze zebrane z podatków od osób prawnych są wykorzystywane jako źródło dochodu kraju. Zyski operacyjne firmy obliczane są przez odjęcie kosztów, w tym kosztu sprzedanych towarów (COGS) i amortyzacji od przychodów. Następnie stosuje się stawki podatkowe, aby stworzyć obowiązek prawny, który firma jest winna rządowi. Przepisy dotyczące opodatkowania osób prawnych są bardzo różne na całym świecie, ale muszą zostać poddane pod głosowanie i zatwierdzone przez rząd danego kraju, aby mogły zostać uchwalone. Niektóre obszary są uważane za niebiosa podatkowe, takie jak Jersey, i są bardzo cenione przez korporacje.
Podatek dochodowy od osób prawnych
Wyjaśnienie dotyczące podatku od osób prawnych
Zwrot podatku od osób prawnych w USA jest zazwyczaj wymagalny 15 marca. Korporacje mogą poprosić o przedłużenie o sześć miesięcy, tak aby ich zwrot podatku od osób prawnych przypadał we wrześniu. Terminy płatności ratalnych dla szacunkowych deklaracji podatkowych występują w połowie kwietnia, czerwca, września i grudnia. Podatki od osób prawnych są zgłaszane na formularzu 1120 dla korporacji amerykańskich. Jeśli korporacja ma ponad 10 milionów dolarów aktywów, musi złożyć wniosek online.
Federalna stawka podatku od osób prawnych
Federalna stawka podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych wynosi obecnie 21%. Zostało to wprowadzone w życie na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) pod przewodnictwem Donalda Trumpa i weszło w życie od 2018 r. Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) obniżyła amerykańską stawkę podatku dochodowego od osób prawnych z maksymalnie 35% do ryczałt w wysokości 21%
Kluczowe dania na wynos
- Podatki od osób prawnych są pobierane przez rząd jako źródło dochodu. Podatki oparte są na zysku operacyjnym po odliczeniu wydatków. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych wynosi obecnie zryczałtowaną stawkę 21%. Przed reformami podatkowymi Trumpa z 2017 r. Stawka podatku od osób prawnych wynosiła 35%. Firma może zarejestrować się jako spółka typu S, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Korporacja S nie płaci podatku od osób prawnych, ponieważ dochód przechodzi na właścicieli firm, którzy są opodatkowani w ramach indywidualnych deklaracji podatkowych.
Odliczenia podatku dochodowego od osób prawnych
Korporacje mogą obniżać dochód podlegający opodatkowaniu o pewne niezbędne i zwykłe wydatki biznesowe. Wszystkie bieżące wydatki wymagane do prowadzenia działalności gospodarczej podlegają całkowitemu odliczeniu od podatku. Inwestycje i nieruchomości zakupione w celu generowania dochodu dla firmy również podlegają odliczeniu. Korporacja może odliczyć pensje pracowników, świadczenia zdrowotne, zwrot czesnego i premie. Ponadto korporacja może zmniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu, odejmując składki ubezpieczeniowe, koszty podróży, nieściągalne długi, płatności odsetek, podatki od sprzedaży, podatki paliwowe i akcyzę. Opłaty za przygotowanie podatków, usługi prawne, księgowość i koszty reklamy są również wykorzystywane w celu zmniejszenia dochodów przedsiębiorstw.
Podwójne opodatkowanie i korporacje S.
Centralną kwestią związaną z opodatkowaniem osób prawnych jest koncepcja podwójnego opodatkowania. Niektóre korporacje podlegają opodatkowaniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeżeli ten dochód netto zostanie podzielony między akcjonariuszy, osoby te będą musiały płacić indywidualny podatek dochodowy od otrzymanych dywidend. Zamiast tego firma może zarejestrować się jako korporacja S. Wszystkie dochody mogą być przekazywane właścicielom firm. Firma S nie płaci podatku od osób prawnych, ponieważ wszystkie podatki są płacone za pośrednictwem indywidualnych deklaracji podatkowych.
Zalety opodatkowania osób prawnych
Płacenie podatków od przedsiębiorstw może być bardziej korzystne dla właścicieli firm niż płacenie dodatkowego indywidualnego podatku dochodowego. Deklaracje podatkowe dla przedsiębiorstw odejmują ubezpieczenie medyczne dla rodzin, a także świadczenia dodatkowe, w tym plany emerytalne i odroczone podatki. Korporacji łatwiej jest odliczyć straty. Korporacja może odliczyć całą kwotę strat, podczas gdy jedyny właściciel musi przedstawić dowody dotyczące zamiaru osiągnięcia zysku, zanim straty zostaną odjęte. Wreszcie zysk wypracowany przez korporację może zostać pozostawiony w korporacji, umożliwiając planowanie podatkowe i potencjalne przyszłe korzyści podatkowe.
