Co to jest charytatywny fundusz powierniczy
Charytatywny trust powierniczy to rodzaj nieodwołalnego zaufania mającego na celu zmniejszenie potencjalnego zobowiązania podatkowego beneficjenta w momencie dziedziczenia.
Przełamywanie charytatywnego zaufania wiodącego
Charytatywne zaufanie wiodące polega na przekazywaniu płatności z funduszu na cele charytatywne przez określony czas. Po upływie tego okresu saldo trustu jest następnie wypłacane beneficjentowi. Wprawdzie zmniejsza to podatki należne od beneficjenta, ale po odziedziczeniu pozostałej części salda daje im także inne potencjalne korzyści podatkowe, takie jak odliczenie podatku dochodowego z tytułu darowizn na cele charytatywne oraz oszczędności na podatku od nieruchomości i prezentów. Ponadto ustanawia stały sposób, w jaki beneficjent i dobroczyńca mogą wnieść wkład charytatywny, bez konieczności ręcznego wydawania miesięcznych płatności.
Te formy trustów są zazwyczaj ustanawiane podczas procesu planowania nieruchomości lub podczas sporządzania testamentu, kiedy dobroczyńcy chcą zmniejszyć potencjalne obciążenia, które zwykle ponieśliby beneficjenci, otrzymując swoje dziedzictwo. Fundusze te, których utworzenie kosztuje około 1000 USD, mogą zostać przygotowane przez każdego prawnika znającego się na planowaniu nieruchomości.
Kluczowe dania na wynos
- Charytatywne zaufanie wiodące oznacza rodzaj nieodwołalnego zaufania, które ma na celu zmniejszenie potencjalnego zobowiązania podatkowego beneficjenta w wyniku dziedziczenia. Struktury te zapewniają beneficjentom potencjalne korzyści podatkowe, takie jak odliczenie podatku dochodowego od darowizn na cele charytatywne oraz oszczędności na podatkach od nieruchomości i od darowizn. Zaufanie do pozostałej części dobroczynności jest przeciwieństwem trustu ołowiu, ponieważ zamiast dokonywać miesięcznych wpłat na cele charytatywne, trust może również dokonywać miesięcznych płatności na rzecz beneficjenta.
Co to jest Charitable Remainder Trust
Uważa się, że charytatywne zaufanie do reszty jest przeciwieństwem charytatywnego zaufania ołowiu. Zamiast dokonywać jedynie miesięcznych płatności na cele charytatywne, trust może dokonywać miesięcznych płatności na rzecz beneficjenta, aw niektórych przypadkach także na rzecz dobroczyńcy. Kwota ta musi wynosić co najmniej 5% i nie więcej niż 50% salda trustu.
W przeciwieństwie do niektórych trustów, beneficjent lub beneficjent może nadal dokonywać płatności na rzecz trustu w miarę upływu czasu. Dobroczyńca może kwalifikować się do odliczenia w celu ustanowienia trustu. Może być finansowany z różnych aktywów, takich jak gotówka, papiery wartościowe w obrocie publicznym, akcje kwalifikowane i nieruchomości.
Podobnie jak dobroczynne zaufanie wiodące, dobroczynne zaufanie pozostałe pozwala beneficjentom skorzystać z darowizn, które przekazują. Maksymalny dozwolony okres dla tego rodzaju trustu wynosi 20 lat, co faktycznie oznacza, że po zakończeniu okresu 20 lat trust musi wypłacić saldo beneficjentowi charytatywnemu, który może być funduszem publicznym lub fundacją prywatną.
Dzięki charytatywnemu funduszowi zaufania, organizacje charytatywne i fundacje można z czasem zmieniać, w przeciwieństwie do charytatywnego funduszu powierniczego, który musi przynależeć do grup, które zostały pierwotnie zapisane w języku zaufania przy jego początkowym podpisaniu.
