W praktyce USA nie mają już podatku od spadków. Dziedziczenie gotówki lub nieruchomości nie jest opodatkowane jako dochód odbiorcy. A od 2019 r. Podatek od nieruchomości, który sam płaci, jest nakładany tylko na kwoty powyżej 11, 2 mln USD. Co więcej, specjalny przepis prawa pozwala, by majątek pozostałego przy życiu małżonka podwoił to zwolnienie. W rezultacie bardzo nieliczne nieruchomości lub ich beneficjenci będą w ogóle zobowiązani do zapłaty podatku.
Kluczowe dania na wynos
- Dziedziczenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Federalny podatek od nieruchomości dotyczy obecnie tylko niewielkiej mniejszości bardzo zamożnych podatników, szacowanych łącznie na około 2000 rocznie. Przychody z tradycyjnych odziedziczonych IRA będą podlegać opodatkowaniu, gdy beneficjent przejmie wypłatę.
Niektóre stany dokonują spadków podatkowych. Od 2019 r. Stanami tymi są Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey i Pensylwania. Jednak żaden z tych stanów nie opodatkuje spadków, które trafiają do małżonka lub dzieci zmarłego. Po ich pobraniu podatki wahają się od około 5% do 15% spadku.
Rzadki przypadek, kiedy należne są podatki
Nieruchomości, podobnie jak osoby fizyczne, muszą składać formularze podatku dochodowego. Mogą być również winni podatki, jeśli na przykład aktywa w majątku nadal są oprocentowane lub dywidendy. Jeżeli wykonawca spadku nie zapłacił podatku dochodowego przed podziałem spadku, beneficjenci mogą być zobowiązani do zapłaty podatku.
Majątek może zapłacić należne podatki lub podzielić dochód podlegający opodatkowaniu na spadkobierców. W niektórych przypadkach wykonanie tego ostatniego oszczędza pieniądze beneficjenta, ponieważ majątek może znajdować się w wyższym przedziale podatkowym niż osoba, która otrzymuje część spadku. Dziedziczenie jest rejestrowane w harmonogramie IRS K-1.
Podatek od nieruchomości stosuje się obecnie tylko do spadków powyżej 11, 2 mln USD na osobę.
Kiedy zaangażowane są IRA
Chociaż beneficjenci nie są winni podatku dochodowego od odziedziczonych przez siebie pieniędzy, jeśli ich spadek obejmuje indywidualne konto emerytalne (IRA), będą oni na ogół musieli przyjmować z niego wypłaty przez pewien okres, a jeśli jest to tradycyjny IRA, a nie Roth, płacić podatek dochodowy od tych pieniędzy. IRS wyjaśnia zasady w publikacji 590-B.
Dlaczego nie ma podatku od nieruchomości?
Historia podatku od nieruchomości w USA była pełna kontrowersji. Przeciwnicy często wyśmiewali go jako „podatek od śmierci”.
W mniej obciążonych warunkach podatek od nieruchomości był postrzegany jako szczególnie niesprawiedliwy dla Amerykanów, których majątek rodzinny był związany raczej z nieruchomościami niż z gotówką w banku. Byliby zmuszeni sprzedać nieruchomość, aby zapłacić podatek od nieruchomości. Było to postrzegane jako szczególnie rażące dla rodzinnych rolników, których bogactwo było związane z polami uprawnymi, sprzętem i zwierzętami gospodarskimi.
Ograniczanie podatku
W 2010 r. Wprowadzono zwolnienie z federalnego podatku od nieruchomości dla nieruchomości do 5 mln USD. Zwolnienie to zostało potwierdzone, a limity zostały podniesione w późniejszych przepisach przyjętych przez Kongres. Obecne prawo zwalnia 11, 2 miliona dolarów z podatków od nieruchomości.
Obejście podatku
Szacuje się, że około 2000 Amerykanów podlega podatkom od nieruchomości zgodnie z najnowszymi przepisami i na ogół zatrudniają księgowych, którzy są biegli w szukaniu sposobów uniknięcia lub zminimalizowania podatku od nieruchomości.
Jedną z bardziej popularnych metod unikania podatku od nieruchomości jest wcześniejsze rozdawanie części majątku członkom rodziny. Innym jest stworzenie nieodwołalnego zaufania do ubezpieczeń na życie.
