W przeciwieństwie do zwykłych odroczeń pracowniczych składki wyrównawcze nie są uwzględnione w limicie 415. Chociaż na składki wyrównawcze narzuca się roczny limit, jest on wyznaczony przez inną sekcję kodu Internal Revenue Service (IRS) regulującą składki na kwalifikowane plany oszczędności emerytalne.
Kluczowe dania na wynos
- Wielu pracodawców oferuje swoim pracownikom plany emerytalne w wysokości 401 (k), w których obecne limity pozwalają na odłożenie do 19 000 USD rocznie. Składki dodatkowe w wysokości 6 000 USD są dostępne dla pracowników w wieku powyżej 50 lat. limity - łącznie z meczami na dogrywkach - wynoszą 62 000 USD rocznie.
Jaki jest limit 415?
Limit 415, nazwany na podstawie sekcji 415 wewnętrznego kodu podatkowego (IRC), odzwierciedla maksymalne dopuszczalne składki na kwalifikowany plan oszczędnościowy w danym roku. Maksymalne składki pracowników są określone w sekcji 402 (g), ale ogólne składki ze wszystkich źródeł są ograniczone w sekcji 415. Obejmuje to odroczenia pracownicze, dopasowanie przez pracodawcę i składki z tytułu podziału zysków.
Tego rodzaju składki są uważane za coroczne dodatki. Oznacza to, że Twój pracodawca może potencjalnie wnieść znacznie więcej niż jedną osobę do kwoty 401 (k), chociaż wcale nie jest to normalne. W rzeczywistości większość pracodawców pasuje tylko do 2-5% składek pracowników.
Na przykład limit 415 dla planów 401 (k) na 2019 r. Wynosi 56 000 USD. Z tego pracownicy mogą wpłacać do 19 000 USD, zgodnie z limitami określonymi w sekcji 402 (g) IRC. Pozostałe 37 000 USD może składać się ze składek pracodawców oraz składek dopasowanych lub z podziałem zysków. Cokolwiek powyżej limitu 415 uważa się za przekroczenie środków na koncie emerytalnym, a środki te nie korzystają z takich samych odroczonych podatków świadczeń z kwalifikowanych pieniędzy emerytalnych. Jeśli te nadwyżki funduszy zostaną wykorzystane nieprawidłowo, IRS może dodatkowo nałożyć grzywny i zaległe podatki.
Nadrabianie zaległości
Aby zachęcić pracowników zbliżających się do przejścia na emeryturę, aby zwiększyć swoje oszczędności, IRS pozwala osobom w wieku powyżej 50 lat na roczne składki wyrównawcze przekraczające limity 402 (g) i 415. Ponieważ wkłady te są zdefiniowane osobno w kodzie IRC 414 (v), nie są one uwzględniane jako coroczne uzupełnienia zgodnie z sekcją 415. Dlatego w przypadku audytu planu wszelkie wkłady wniesione do planu jako dopuszczalne wkłady wyrównawcze nie są uwzględnione w teście limitu 415.
Internal Revenue Service (IRS) pozwala uczestnikom planu w wieku powyżej 50 lat na coroczne składki wyrównawcze, aby zachęcić osoby zbliżające się do emerytury do zwiększenia swoich oszczędności. Od 2018 r. Dopuszczalny wkład wyrównawczy dla planów 401 (k) wynosi 6000 USD.
Składki wyrównawcze mogą jednak wnieść wyłącznie pracownicy, którzy zmaksymalizowali swoje tradycyjne składki na odroczenie wynagrodzenia. Zwiększa to maksymalny wkład pracowniczy do 25 000 USD i maksymalny całkowity roczny wkład do 62 000 USD dla uczestników planu w wieku powyżej 50 lat.
