Co to jest rok podatkowy?
Rok podatkowy to rok objęty określoną deklaracją podatkową. W Stanach Zjednoczonych rok podatkowy dla osób fizycznych trwa od 1 stycznia do 31 grudnia i obejmuje podatki należne od zarobków w ciągu roku. Na przykład podatki potrącone lub należne z tytułu zarobków w roku kalendarzowym 2019 zostałyby uwzględnione w zeznaniu podatkowym należnym od Internal Revenue Service (IRS) w kwietniu 2020 r.
Kluczowe dania na wynos
- Rok podatkowy odnosi się do 12-miesięcznego okresu, który obejmuje deklaracja podatkowa. Poszczególne osoby podlegają kalendarzowemu rokowi podatkowemu, rozpoczynającemu się 1 stycznia i kończąc 31 grudnia. Deklaracje podatkowe w USA są zazwyczaj należne 15 kwietnia następnego roku okres roku kalendarzowego. Podatki od przedsiębiorstw mogą być składane za pomocą roku kalendarzowego lub roku podatkowego, który może nie pokrywać się z datą początkową 1 stycznia.
Zrozumienie roku podatkowego
Rok podatkowy to roczny okres rozliczeniowy dla płacenia lub potrącania podatków, prowadzenia rejestrów oraz raportowania przychodów i wydatków. Osoby fizyczne stosują się do kalendarza roku podatkowego, w którym należne podatki za 2019 r. Byłyby należne do 15 kwietnia 2020 r. Firmy mogą wykorzystać rok kalendarzowy lub rok obrotowy na datę rozpoczęcia i zakończenia roku podatkowego do raportowania dochodu.
Rok podatkowy następujący po roku kalendarzowym odnosi się do dwunastu kolejnych miesięcy rozpoczynających się 1 stycznia i kończących się 31 grudnia. Rokiem obrotowym jest każdy dwanaście kolejnych miesięcy kończących się w dowolnym dniu dowolnego miesiąca, z wyjątkiem ostatniego dnia grudnia. Gdy rok podatkowy spółki jest krótszy niż 12 miesięcy, jest to po prostu określane jako krótki rok podatkowy.
US Internal Revenue Service (IRS) pozwala większości firm na wykorzystanie roku kalendarzowego lub roku podatkowego firmy jako roku podatkowego. Wyjątek stanowią firmy, które muszą wykorzystać rok kalendarzowy kończący się 31 grudnia jako rok podatkowy. Obejmują one jednoosobową działalność gospodarczą i jednoosobową spółkę LLC. Firmy te są zobowiązane do zakończenia roku podatkowego 31 grudnia, ponieważ zazwyczaj płacą podatki jako przedłużenie jednego właściciela.
Bez względu na metodę zastosowaną do zdefiniowania roku podatkowego, IRS wymaga, aby wszystkie firmy kończyły swój rok podatkowy co kwartał, więc wszystkie lata podatkowe powinny kończyć się 31 marca, 30 czerwca, 30 września lub 31 grudnia. IRS identyfikuje firmy z rokiem podatkowym innym niż kalendarzowy według wybranej daty końca roku podatkowego. IRS zniechęca firmy do zmiany sposobu traktowania roku podatkowego, z wyjątkiem pierwszego lub ostatniego roku działalności. W tym celu wymagana jest pisemna zgoda IRS.
Rodzaje lat podatkowych
Lata podatkowe państwa
Każdy stan obsługuje podatki niezależnie od systemu federalnego, ale większość, które nakładają podatki dochodowe, używa 15 kwietnia jako wymaganej daty złożenia wniosku. Virginia jest jednym wyjątkiem, z datą złożenia 1 maja. Kilka stanów, które nie pobierają podatków dochodowych, nakłada podatki na inne dochody, takie jak dywidendy z akcji. New Hampshire, które nie ma podatku dochodowego ani podatku od sprzedaży, rekompensuje to pobierając stosunkowo wysoki podatek od nieruchomości. Stawki podatku od nieruchomości w New Hampshire są ustalane corocznie w listopadzie, a rok opodatkowania nieruchomościami trwa od 21 marca do 1 kwietnia dla wszystkich właścicieli nieruchomości.
Krótkie lata podatkowe
Krótki rok podatkowy to rok podatkowy lub kalendarzowy, którego długość wynosi mniej niż 12 miesięcy. Krótkie lata podatkowe występują albo w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej, albo w okresie rozliczeniowym firmy. Krótkie lata podatkowe występują tylko w przypadku przedsiębiorstw, nigdy indywidualnych podatników, ponieważ osoby fizyczne muszą składać wnioski na podstawie roku kalendarzowego i nie mają możliwości wyboru roku podatkowego.
Krótki rok podatkowy może również wystąpić, gdy firma zdecyduje się na zmianę roku podatkowego, co wymaga zatwierdzenia przez Urząd Skarbowy (IRS) po złożeniu przez podmiot formularza 1128. W takim przypadku krótki okres podatkowy rozpoczyna się od pierwszego dzień po zamknięciu starego roku podatkowego i kończy się w dniu poprzedzającym pierwszy dzień nowego roku podatkowego. Na przykład firma, która co roku raportuje dochody od czerwca do czerwca, decyduje się na zmianę roku podatkowego na początek w październiku. Dlatego należy zgłosić krótki rok podatkowy od czerwca do października.
Uwagi specjalne
Osoby fizyczne zazwyczaj korzystają z 31 grudnia roku podatkowego, z rocznym zwrotem przypadającym na 15 kwietnia następnego roku. Kiedy 16 poprawka została przyjęta w 1913 r., Przyznając władzom podatkowym władzę podatkową, Kongres wyznaczył 1 lutego na dzień podatkowy. Ta data została stopniowo przesunięta do tyłu, gdzie jest dzisiaj, 15 kwietnia.
Niektórzy komentatorzy podejrzewali, że pozwoliło to rządowi dłużej zatrzymać pieniądze podatników. Niezależnie od przypadku ruch od lutego do marca do kwietnia zbiegł się ze wzrostem puli kwalifikujących się podatników. Po uchwaleniu 16. poprawki oczekiwano, że niewielka liczba bardzo zamożnych osób zapłaci podatek federalny. Od tego czasu pula podatników znacznie wzrosła.
