Wkłady do tradycyjnego IRA, Roth IRA, 401 (k) lub innego planu oszczędności emerytalnych są ograniczone przez Internal Revenue Service (IRS), aby uniemożliwić wysoko opłacanym pracownikom korzystanie z ulg podatkowych, które zapewniają im więcej niż przeciętny pracownik.
Limity składek różnią się w zależności od rodzaju planu, wieku uczestnika planu oraz, w niektórych przypadkach, wysokości zarobków.
Kluczowe dania na wynos
- Składki na plany emerytalne są ograniczone, tak aby osoby o wysokich zarobkach nie skorzystały więcej niż przeciętny pracownik. Limity składek różnią się w zależności od rodzaju planu i wieku uczestnika programu. W niektórych przypadkach składki nie są dozwolone dla osób, które są uważane za najlepiej zarabiający przez IRS.
Zalety podatkowe planu emerytalnego
Składki na tradycyjne konta IRA i 401 (k) są dokonywane w dolarach przed opodatkowaniem, co może znacznie zmniejszyć obciążenie podatkiem dochodowym pracownika w ciągu roku. Środki na tych rachunkach podlegają odroczeniu, ale wypłaty podlegają podatkowi dochodowemu.
Natomiast składki Roth IRA i Roth 401 (k) są dokonywane w dolarach po opodatkowaniu. Inwestycje na rachunkach Roth również rosną z odroczeniem podatku, ale w przeciwieństwie do tradycyjnych kont emerytalnych, wypłaty nie są opodatkowane. Plany Rotha są szczególnie korzystne dla osób, które będą w wysokim przedziale podatkowym na emeryturze.
Zarówno składki tradycyjne, jak i Rotha są ograniczone, tak aby lepiej opłacani pracownicy, którzy mogą pozwolić sobie na odroczenie sporej kwoty rekompensaty, nie korzystają w nienależny sposób z tych ulg podatkowych.
401 (k) Limity składek
W 2020 r. Maksymalny wkład do planu 401 (k), tradycyjnego lub Roth, dla pracowników w wieku poniżej 50 lat wynosi 19 500 USD (19 000 USD na rok 2019). Pracodawcy mogą również wnosić wkład poprzez odroczenie nieelektywne lub dopasowanie składek.
Łączny wkład wszystkich źródeł nie może jednak przekraczać mniejszego wynagrodzenia pracownika lub 57 000 USD w 2020 r. (56 000 USD w 2019 r.).
Aby zachęcić pracowników zbliżających się do końca kariery, aby odkładali jeszcze więcej, IRS zezwala na dodatkowe składki wyrównawcze dla osób w wieku 50 lat lub starszych. W 2020 r. Wkład wyrównawczy wynosi 6500 USD (6000 USD w 2019 r.), A całkowity limit składek ze wszystkich źródeł wynosi 63 500 USD (62 000 USD w 2019 r.).
Dopóki pracujesz, możesz nadal przyczyniać się do każdego rodzaju 401 (k), bez względu na to, ile masz lat.
Testy niedyskryminacyjne: tylko 401 (k) s
W przypadku planów 401 (k) IRS nakłada ograniczenia na składki wysoko wynagradzanych pracowników. Reguły te, nazywane testami niedyskryminacyjnymi, mają zachęcać do równego uczestnictwa na wszystkich poziomach kompensacji.
Nowe prawo, które weszło w życie na początku 2020 r., Pozwala osobom pracującym wnieść wkład w IRA niezależnie od wieku. Granica wieku 70 1/2 pozostaje w mocy dla roku podatkowego 2019.
Aby plan 401 (k) zachował swój status kwalifikowany, składki pracowników, którzy zarabiają duże pensje - ponad 120 000 USD - nie mogą przekraczać pewnego odsetka średniego wkładu innych pracowników.
Skłania to pracowników wyższego szczebla, takich jak kadra kierownicza i kierownicy, do zachęcania do uczestnictwa w planach wśród rangi i akt. Wraz ze wzrostem średniego regularnego wkładu pracowniczego wzrasta kwota, do której wpłacani są pracownicy o wyższym wynagrodzeniu, do maksymalnego rocznego maksimum.
Granice wkładu IRA
W latach podatkowych 2019 i 2020 inwestorzy na kontach IRA, którzy nie ukończyli 50. roku życia, są ograniczeni do maksymalnej składki wynoszącej 6000 USD lub 100% ich rekompensaty, w zależności od tego, która z tych wartości jest niższa. Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wnieść dodatkowy wkład wyrównawczy w wysokości do 1000 USD rocznie.
Podobnie jak w przypadku planów 401 (k), roczne limity składek dla IRA mają zastosowanie do wszystkich rachunków prowadzonych przez tę samą osobę. Jeśli masz zarówno tradycyjną, jak i Roth IRA, suma wszystkich wkładów na oba konta nie może przekroczyć 6000 USD lub 7000 USD, jeśli masz 50 lat lub więcej.
Wyrównanie pola gry
Ponieważ nie są oferowane przez pracodawców, IRA nie podlegają testowi niedyskryminacji, który dotyczy składek 401 (k).
Jednak IRA zostały opracowane, aby zachęcić przeciętnego pracownika do oszczędzania na emeryturę, a nie jako innego schronienia podatkowego dla bogatych. Aby zapobiec nieuczciwym korzyściom dla bogatych, składki na tradycyjne IRA podlegające odliczeniu od podatku mogą zostać zmniejszone, jeżeli posiadacz rachunku lub małżonek objęty jest programem sponsorowanym przez pracodawcę lub jeśli ich łączny dochód przekracza pewną kwotę.
Ponadto wkłady Roth IRA są stopniowo wycofywane dla osób zarabiających powyżej określonej kwoty. W 2020 r. Osoba samotna, której zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) wynosi ponad 124 000 USD (122 000 USD w 2019 r.), Lub małżeństwa, które składają wspólne wnioski i których dochód przekracza 196 000 USD (193 000 USD w 2019 r.), Może wnieść jedynie obniżone składki. Osoby, które zarabiają więcej niż 139 000 USD (137 000 USD w 2019 r.) Oraz pary, które zarabiają więcej niż 206 000 USD (203 000 USD w 2019 r.), W ogóle nie są uprawnione do wkładu w Roth IRA.
