IRS harmonogram B to harmonogram podatkowy, który pomaga obliczyć podatek dochodowy należny od odsetek i dywidend dla amerykańskich podatników.
Kluczowe dania na wynos
- Wykaz B jest formularzem podatkowym IRS, który należy wypełnić, jeśli podatnik otrzymał dochód z odsetek i / lub zwykłe dywidendy w ciągu roku. Harmonogram B służy również do zgłaszania mniej powszechnych form odsetek lub wypłat korporacyjnych osobom fizycznym. oprogramowanie podatkowe obejmie harmonogram B i zautomatyzuje jego obliczenia, aby były poprawnie wyświetlane na Twoim 1040.
Odsetki i dywidendy
Podatnicy w USA, którzy otrzymują ponad 1500 USD odsetek podlegających opodatkowaniu i / lub zwykłych dywidend w ciągu roku, są zobowiązani do wypełnienia formularza B IRS, który towarzyszy formularz 1040 IRS.
Zgodnie z załącznikiem B podatnik musi podać nazwę każdego płatnika (takiego jak firma inwestycyjna lub bank) oraz kwotę odsetek lub dywidend otrzymanych od każdego płatnika. Informacje, które podatnicy muszą zgłosić na formularzu B, są zazwyczaj zgłaszane do urzędu skarbowego przez płatnika, z kopią wysyłaną do podatnika, przy użyciu formularza 1099-INT dla odsetek i formularza 1099-DIV dla dywidend. Podatnicy muszą zgłosić odsetki i dywidendy, które otrzymują, do IRS, ponieważ te źródła dochodu podlegają opodatkowaniu.
Załącznika B nie należy wykorzystywać do zgłaszania odsetek zwolnionych z podatku wykazanych w formularzu 1099-INT; informacje te należy zgłosić na formularzu 1040.
Mniej powszechne powody dla harmonogramu B
Inne, rzadziej występujące powody, dla których podatnicy mogą wymagać wypełnienia Załącznika B, obejmują:
- Aby zgłosić dochód odsetkowy uzyskany z kredytu hipotecznego sprzedanego przez pożyczkobiorcę, w którym pożyczkobiorca używa nieruchomości jako miejsca zamieszkania. Aby zgłosić narosłe odsetki od obligacji. Aby zgłosić rabat z tytułu pierwotnej emisji obligacji w wysokości mniejszej niż kwota podana w formularzu 1099- OID. dochód odsetkowy od obligacji w wysokości podlegającej amortyzacji premii. Aby ubiegać się o wyłączenie odsetek z amerykańskich obligacji oszczędnościowych serii EE lub serii I emitowanych po 1989 r. Aby zgłosić odsetki lub dywidendy zwykłe otrzymane jako osoba wyznaczona (w imieniu innej osoby) Aby zgłosić udział finansowy lub upoważnienie do podpisania rachunku zagranicznego. Aby zgłosić wypłatę z zagranicznego powiernika, będącego nadawcą lub przekazującym.
Dolna linia
Wielu podatników będzie potrzebować harmonogramu B po prostu z posiadania rachunku bankowego, który kredytuje odsetki od depozytów w ciągu roku. Od czasu do czasu inwestorzy mogą również otrzymywać dywidendy. Oprogramowanie podatkowe może uprościć proces określania, czy wymagany jest Załącznik B, i wypełnianie formularza poprawnie, jeśli jest wymagany. Sumy z wykazu B są przenoszone do formularza 1040, gdzie są uwzględniane przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Niektóre okoliczności, które wymagają od podatnika złożenia wykazu B, wymagają również złożenia innych formularzy. Na przykład podatnicy posiadający zagraniczne rachunki lub trusty mogą być zobowiązani do przesłania formularza 8938, Zestawienia określonych zagranicznych aktywów finansowych.
