Co to jest cykl konwersji gotówki (CCC)?
Cykl konwersji gotówki (CCC) to formuła w rachunkowości zarządczej, która mierzy efektywność zarządzania kapitałem obrotowym przez menedżerów firmy. CCC mierzy czas między zakupem zapasów przez spółkę a wpływami gotówkowymi z jej należności. CCC jest wykorzystywane przez kierownictwo do sprawdzania, jak długo gotówka firmy pozostaje związana z jej działalnością.
W pobliżu CCC = DIO + DSO − DPO gdzie: CCC = Cykl konwersji gotówkowej DIO = dni zaległości w zapasach, średnia liczba dni, w których firma przechowuje zapasy przed sprzedażą DSO = dni zaległości w sprzedaży, liczba dni przeciętnej sprzedaży, którą firma aktualnie zalega DPO = dni do zapłaty zaległy, wskaźnik wskazujący średnią liczbę dni potrzebnych firmie na opłacenie rachunków
Jak działa cykl konwersji gotówki (CCC)
Kiedy firma - lub jej kierownictwo - gromadzi zaległe należności, ma za dużo zapasów lub zbyt szybko pokrywa wydatki, wydłuża CCC. Dłuższe CCC oznacza, że generowanie środków pieniężnych zajmuje więcej czasu, co może oznaczać niewypłacalność małych firm.
Kiedy firma szybko zbiera zaległe płatności, prawidłowo prognozuje zapotrzebowanie na zapasy lub powoli płaci rachunki, skraca CCC. Krótsze CCC oznacza, że firma jest zdrowsza. Dodatkowe pieniądze można następnie wykorzystać na dodatkowe zakupy lub spłatę zaległego długu.
Kiedy menedżer musi szybko płacić swoim dostawcom, nazywa się to ciągnięciem płynności, co jest niekorzystne dla firmy. Kiedy menedżer nie jest w stanie zbierać płatności wystarczająco szybko, jest to znane jako ograniczenie płynności, co jest również niekorzystne dla firmy.
