Co to jest zasada prania-sprzedaży?
Zasada sprzedaży prania jest regulacją Internal Revenue Service (IRS) ustanowioną w celu uniemożliwienia podatnikowi odliczenia podatku od zabezpieczenia sprzedanego w ramach sprzedaży prania. Reguła definiuje sprzedaż prania jako taką, która ma miejsce, gdy osoba sprzedaje lub sprzedaje papier wartościowy ze stratą i, w ciągu 30 dni przed tą sprzedażą lub po niej, kupuje „zasadniczo identyczne” akcje lub papiery wartościowe lub nabywa umowę lub opcję wykonania więc. Sprzedaż prania ma również miejsce, gdy osoba sprzedaje papier wartościowy, a małżonek osoby lub firma przez nią kontrolowana kupuje zasadniczo równoważne zabezpieczenie.
Kluczowe dania na wynos
- Wyprzedaż papierów wartościowych ma miejsce, gdy inwestor sprzedaje papier wartościowy ze stratą lub handluje nim, aw ciągu 30 dni przed lub po kupuje inny papier, który jest zasadniczo podobny. Dzieje się tak również wtedy, gdy osoba sprzedaje papier wartościowy ze stratą, a jego małżonek lub firma, którą kontrolują, kupuje zasadniczo podobny papier wartościowy w ciągu 30 dni. Reguła prania-sprzedaży uniemożliwia podatnikom odliczenie straty kapitałowej ze sprzedaży od zysku kapitałowego.
Reguła sprzedaży prania
Zrozumienie zasady prania i sprzedaży
Zasada prania i sprzedaży ma na celu zapobieganie roszczeniom podatników o sztuczne straty. I odwrotnie, gdyby podatnik zarejestrował zysk poprzez sprzedaż papierów wartościowych, aw ciągu 30 dni kupiłby identyczne zastępcze papiery wartościowe, wpływy z tej transakcji byłyby nadal opodatkowane. Sprzedaż opcji (które są kwantyfikowane w taki sam sposób jak akcje) ze stratą i ponownym nabyciem identycznych opcji w 30-dniowym terminie również podlegałaby zasadom wyprzedaży. Tak więc okres prania-sprzedaży wynosi w rzeczywistości 61 dni, obejmujący 30 dni przed i 30 dni po dacie sprzedaży.
Przykład reguły prania-sprzedaży
Na przykład 1 listopada kupujesz 100 akcji technologii XYZ za 10 000 USD. 15 grudnia wartość 100 udziałów spadła do 7000 USD, więc sprzedajesz całą pozycję, aby zrealizować stratę kapitałową w wysokości 3000 USD na potrzeby odliczenia podatku. 27 grudnia tego samego roku ponownie odkupiłeś 100 akcji technologii XYZ, aby przywrócić swoją pozycję na giełdzie. Początkowa strata nie będzie mogła być liczona jako strata podatkowa, ponieważ papier wartościowy został wykupiony w ograniczonym czasie.
Celem zasady sprzedaży prania jest zapobieganie nadużywaniu przez inwestorów sprzedaży prania w celu maksymalizacji korzyści podatkowych.
Co stanowi Wyprzedaż prania
Akcje lub papiery wartościowe jednej spółki zasadniczo nie są uznawane przez IRS za zasadniczo identyczne z akcjami innej firmy. Obligacje i akcje uprzywilejowane spółki również zwykle nie są uważane za zasadniczo identyczne z akcjami zwykłymi spółki. Istnieją jednak okoliczności, w których na przykład preferowane zapasy można uznać za zasadniczo identyczne z zapasami zwykłymi. Byłoby tak w przypadku, gdy akcje uprzywilejowane można zamieniać na akcje zwykłe bez żadnych ograniczeń, mają takie same prawa głosu jak akcje zwykłe i handlować po cenie zbliżonej do współczynnika konwersji.
Jeżeli IRS nie zezwala na stratę z powodu zasady wyprzedaży, podatnik musi doliczyć stratę do kosztu nowego zapasu, który staje się podstawą kosztów nowego zapasu.
Rozważmy na przykład inwestora, który kupił 100 akcji Microsoft za 33 USD, sprzedał akcje po 30 USD, aw ciągu 30 dni kupił 100 akcji po 32 USD. W tym przypadku, chociaż IRS nie zezwala na utratę 300 USD ze względu na zasadę sprzedaży prania, można ją dodać do kosztu 3 200 USD nowego zakupu. Nowa podstawa kosztu wynosi zatem 3500 USD za 100 akcji, które zostały zakupione za drugim razem, lub 35 USD za akcję.
Pozostając na rynku podczas oczekiwania
Istnieje jednak kilka prostych technik, za pomocą których można utrzymać się na rynku do momentu upływu okresu prania. Korzystając z powyższego przykładu fikcyjnej firmy, jeśli 15 grudnia sprzedałeś 100 akcji XYZ tech, możesz kupić fundusz inwestycyjny ETF lub technologiczny fundusz inwestycyjny, aby utrzymać podobną pozycję w sektorze technologicznym, chociaż to strategia nie do końca powiela pozycję początkową. Po upływie 30 dni sprzedaj fundusz lub fundusz ETF, a następnie odkup swoje akcje XYZ, jeśli chcesz. Oczywiście początkowe zapasy można odkupić przed końcem 30-dniowego okresu, ale odliczenia podatkowe nie zostaną zrealizowane.
