Co to jest żniwo podatkowe?
Odzyskiwanie strat podatkowych polega na sprzedaży papierów wartościowych ze stratą w celu skompensowania zobowiązania z tytułu podatku od zysków kapitałowych. Strategia ta jest zwykle stosowana w celu ograniczenia ujmowania krótkoterminowych zysków kapitałowych. Krótkoterminowe zyski kapitałowe są zasadniczo opodatkowane według wyższej federalnej stawki podatku dochodowego niż długoterminowe zyski kapitałowe, jednak metoda ta może również zrównoważyć długoterminowe zyski kapitałowe.
Zrozumienie zbioru strat podatkowych
Odzyskiwanie strat podatkowych jest również znane jako „sprzedaż strat podatkowych”. Zazwyczaj strategia ta jest wdrażana pod koniec roku kalendarzowego, ale może się zdarzyć w dowolnym momencie w roku podatkowym. W przypadku odzyskiwania strat podatkowych sprzedaje się inwestycję, która ma niezrealizowaną stratę, co pozwala na zaliczenie na poczet zrealizowanych zysków, które wystąpiły w portfelu. Sprzedany składnik aktywów jest następnie zastępowany podobnym składnikiem aktywów w celu utrzymania alokacji aktywów portfela oraz oczekiwanego poziomu ryzyka i zwrotu.
Dla wielu inwestorów ściąganie strat podatkowych jest najważniejszym narzędziem zmniejszania podatków. Chociaż ściąganie strat podatkowych nie może przywrócić inwestorowi ich poprzedniej pozycji, może zmniejszyć wagę straty. Na przykład utrata wartości Zabezpieczenia A mogłaby zostać sprzedana w celu zrównoważenia wzrostu ceny Zabezpieczenia B, eliminując w ten sposób zobowiązanie podatkowe od zysków kapitałowych Zabezpieczenia B.
Ściąganie strat podatkowych umożliwia sprzedaż inwestycji z niezrealizowanymi stratami i zaliczanie ich na poczet zrealizowanych zysków.
Przykład zbierania strat podatkowych
Załóżmy, że inwestor od 2019 r. Ma dochód, który stawia tę osobę w najwyższej kategorii podatku od zysków kapitałowych (ponad 434 550 USD w przypadku osób samotnych, 488 850 USD w przypadku małżeństwa składającego wniosek wspólnie). Sprzedali inwestycje i zrealizowali długoterminowe zyski kapitałowe, które podlegają stopie podatkowej 20% Poniżej znajdują się zyski i straty portfela inwestora oraz działalność handlowa za rok:
Teczka:
- Fundusz wspólnego inwestowania A: niezrealizowany zysk w wysokości 250 000 USD, utrzymywany przez 450 dni Fundusz wzajemny: Niezrealizowana strata w wysokości 130 000 USD, utrzymywany przez 635 dni Fundusz wzajemny: Niezrealizowana strata w wysokości 100 000 USD, utrzymywany przez 125 dni
Działalność handlowa:
- Fundusz wspólnego inwestowania E: Sprzedany, zrealizował zysk w wysokości 200 000 USD. Fundusz był przechowywany przez 380 dni. Fundusz F: sprzedany, zrealizował zysk w wysokości 150 000 USD. Fundusz był utrzymywany przez 150 dni
Bez ściągania strat podatkowych zobowiązanie podatkowe z tej działalności wynosi:
- Podatek bez zbiorów = (200 000 USD x 20%) + (150 000 USD x 37%) = 40 000 USD + 55 500 USD = 95 500 USD
Gdyby inwestor zebrał straty, sprzedając fundusze wspólnego inwestowania B i C, pomogłyby one zrównoważyć zyski, a zobowiązanie podatkowe wynosi:
- Podatek ze zbiorem = ((200 000 USD - 130 000 USD) x 20%) + ((150 000 USD - 100 000 USD) x 37%) = 14 000 USD + 18 500 USD = 32 500 USD
Wpływy ze sprzedaży mogą następnie zostać ponownie zainwestowane w aktywa takie jak te sprzedane, chociaż zasady IRS nakazują inwestorom poczekać co najmniej 30 dni przed zakupem innego składnika aktywów, który jest „zasadniczo identyczny” z aktywem, który został sprzedany ze stratą na pokrycie strat podatkowych Może to pomóc w utrzymaniu wartości portfela inwestora, jednocześnie pokrywając koszty podatków od zysków kapitałowych od zysków ze sprzedaży funduszu wspólnego inwestowania E i funduszu wspólnego inwestowania F. Korzystając ze strategii odzyskiwania strat podatkowych, inwestorzy mogą osiągnąć znaczne oszczędności podatkowe.
