Co to jest kwalifikowany plan emerytalny?
Kwalifikowany plan emerytalny spełnia wymagania sekcji 401 (a) Kodeksu Podatkowego Wewnętrznego Urzędu Podatkowego (Internal Revenue Service) i dlatego jest uprawniony do otrzymania określonych ulg podatkowych, w przeciwieństwie do planu niekwalifikowanego. Pracodawca ustanawia taki plan emerytalny w imieniu i na rzecz pracowników firmy. Jest to jedno narzędzie, które może pomóc pracodawcom przyciągnąć i zatrzymać dobrych pracowników.
Co to jest kwalifikowany plan emerytalny?
Zrozumienie kwalifikowanych planów emerytalnych
Plany kwalifikowane dzielą się na dwa główne typy: zdefiniowane świadczenia i zdefiniowane składki, choć istnieją również inne plany, które są hybrydami dwóch programów, z których najczęstszy nazywa się planem środków pieniężnych. Programy określonych świadczeń zapewniają pracownikom gwarantowaną wypłatę i stwarzają ryzyko dla pracodawcy, aby oszczędzał i właściwie inwestował w celu wywiązania się ze zobowiązań programu. Tradycyjna emerytura typu renta jest przykładem programu określonych świadczeń.
Kluczowe dania na wynos
- Kwalifikowany program emerytalny spełnia wymogi IRS i oferuje pewne korzyści podatkowe. Przykłady kwalifikowanych programów emerytalnych obejmują 401 (k), 403 (b) i plany udziału w zyskach. Rodzaje funduszy, funduszy inwestycyjnych, nieruchomości i funduszy rynku pieniężnego inwestycji utrzymywanych czasami w kwalifikowanych planach emerytalnych. Pracodawcy oferują plany emerytalne w celu przyciągnięcia i zatrzymania pracowników. Pobieranie składek z planu emerytalnego przed osiągnięciem wieku emerytalnego może często skutkować karami podatkowymi.
W ramach planów określonych składek kwota, którą pracownicy otrzymują na emeryturze, zależy od tego, jak dobrze oszczędzają i zarabiają dzięki inwestycjom we własnym imieniu w ciągu lat pracy. Pracownik ponosi wszelkie ryzyko inwestycyjne i długowieczności i oczekuje się, że będzie oszczędny finansowo. 401 (k) jest najbardziej popularnym przykładem planu określonych składek. Inne przykłady kwalifikowanych planów obejmują:
- Plany z podziałem zysków 403 (b) plany Plany zakupu pieniędzy Plany określonych świadczeń Plany posiadania akcji pracowniczych (ESOP) Plany redukcji wynagrodzeń Uproszczona emerytura pracownicza (SARSEP) Uproszczona emerytura pracownicza (SEP) Plan motywacyjny dla oszczędności motywacyjnych dla pracowników (SIMPLE)
IRS zapewnia przewodnik po wspólnych wymaganiach dotyczących kwalifikowanego planu.
Kwalifikowany plan emerytalny i inwestowanie
Kwalifikowane plany zezwalają tylko na niektóre rodzaje inwestycji, które różnią się w zależności od planu, ale zazwyczaj obejmują papiery wartościowe w obrocie publicznym, nieruchomości, fundusze wspólnego inwestowania i fundusze rynku pieniężnego. Coraz częściej rozważane są alternatywne inwestycje, takie jak fundusze hedgingowe i fundusze private equity, w przypadku programów określonych składek. Niektóre są już dostępne, spakowane w fundusze na datę docelową.
Plany emerytalne określają również, kiedy można dokonać wypłaty, zwykle kiedy pracownik osiąga określony wiek emerytalny, kiedy pracownik staje się niepełnosprawny, kiedy plan zostaje rozwiązany i nie jest zastępowany przez inny kwalifikowany plan, lub kiedy pracownik umiera (w takim przypadku beneficjent otrzymuje wypłaty).
Kwalifikowany plan emerytalny i podatki
Kwalifikowane plany emerytalne dają pracodawcom ulgę podatkową na składki, które wnoszą do swoich pracowników. Plany, które pozwalają pracownikom odroczyć część wynagrodzenia do planu, mogą również zmniejszyć obecne zobowiązania podatkowe pracowników poprzez zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Pracownicy mogą przyjmować wypłaty z kwalifikowanych planów przed osiągnięciem wieku emerytalnego lub przed wystąpieniem jednego z innych zdarzeń inicjujących, ale wypłaty będą podlegać podatkom i karom, które często powodują nierozsądne podjęcie wcześniejszej wypłaty.
Niektóre plany zezwalają również pracownikom na zaciąganie pożyczek na podstawie ściśle określonych zasad spłaty pożyczki. Na przykład reguły planu mogą wymagać spłaty pożyczki w ciągu pewnej liczby lat, zapłaty przez pracownika odsetek (które wracają do planu) i pożyczki spłaconej natychmiast, jeśli pracownik odejdzie z pracy z którym związany jest kwalifikowany plan emerytalny.
