CO TO JEST Kwalifikowana ocena
Ocena kwalifikowana to ocena spełniająca wymagania określone przez Internal Revenue Service (IRS) i przeprowadzana przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę. Oceny kwalifikowanej dokonuje się nie wcześniej niż 60 dni przed datkiem przekazania nieruchomości.
ŁAMANIE OCENY KWALIFIKOWANEJ
Kwalifikowana wycena oznacza rodzaj dokumentu wyceny, który spełnia standardy oceny Internal Revenue Service (IRS). Oceny te muszą być przeprowadzone przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę. Określenie wartości nieruchomości jest szczególnie ważne przy dokonywaniu darowizny, ponieważ niewłaściwa wycena może skutkować albo odliczeniem niższym niż to, co może przynieść nieruchomość, albo czerwoną flagą IRS dla wyceny, która wydaje się zbyt wysoka.
Kwalifikowany rzeczoznawca to osoba, która uzyskała oznaczenie oceny od uznanej organizacji profesjonalnego rzeczoznawcy. Oznaczenie to przyznawane jest na podstawie wykazanej kompetencji w zakresie wyceny rodzaju nieruchomości, dla której przeprowadzana jest wycena. Osoba może również zostać wykwalifikowanym rzeczoznawcą, jeśli spełni minimalne wymagania dotyczące wykształcenia i doświadczenia określone przez IRS. Jednym ze sposobów, w jaki rzeczoznawca majątkowy może wykazać, że spełnił te wymagania, jest uzyskanie licencji lub certyfikatu w państwie, w którym znajduje się oceniana nieruchomość. Wykwalifikowany rzeczoznawca z powodzeniem ukończył również kursy na studiach i poziomie zawodowym oraz uzyskał co najmniej dwa lata doświadczenia w branży kupna, sprzedaży lub wyceny podobnych rodzajów nieruchomości.
Formularz 8283
Kwalifikowany dokument z wyceny służy do powiadomienia urzędu skarbowego, że wartość nieruchomości przekracza 5000 USD i jest dołączony do formularza 8283 i złożony w zeznaniu podatkowym, jeśli wymagane jest odliczenie. Formularz 8283 służy do zgłaszania informacji o niepieniężnych datkach charytatywnych i jest wymagany, jeśli odliczenie podatnika za wszystkie prezenty bezgotówkowe przekracza 500 USD. Osoby fizyczne, spółki osobowe i korporacje mogą złożyć formularz 8283.
Formularz 8283 ma dwie sekcje. Rodzaj przekazanej nieruchomości i kwota, o którą wnioskuje się o odliczenie, określa, czy dana osoba wypełnia jedną sekcję, czy obie.
Sekcja A służy do zgłaszania zarówno darowizn nieruchomości, w odniesieniu do których dana osoba domaga się odliczenia 5000 USD lub mniej, jak i darowizn papierów wartościowych w publicznym obrocie. Publiczne papiery wartościowe w obrocie obejmują papiery wartościowe z codziennie publikowanymi notowaniami, które są notowane na giełdzie, a także papiery wartościowe, które są akcjami funduszu wspólnego inwestowania. Sekcja B służy do zgłaszania darowizn majątkowych z roszczeniami odliczeniowymi w wysokości ponad 5000 USD za sztukę lub grupę podobnych przedmiotów.
