Dobrze opracowany plan nieruchomości zapewnia, że majątek osoby zostanie bezproblemowo przekazany wybranym przez niego beneficjentom, po śmierci jednego z nich. Brak planu majątkowego może prowadzić do konfliktu rodzinnego, wyższych obciążeń podatkowych i wygórowanych kosztów spadkowych. Chociaż prosta wola jest niezbędnym elementem procesu planowania osiedla, wyrafinowane plany powinny również obejmować wykorzystanie jednego lub więcej trustów.
W tym artykule przedstawiono najczęstsze rodzaje trustów w połączeniu z ich charakterystycznymi cechami i korzyściami.
Kluczowe dania na wynos
- Dobrze opracowany plan nieruchomości niezmiennie łączy w sobie prostą wolę z stworzeniem starannie zaprojektowanego zaufania, aby zapewnić płynne przeniesienie majątku dobroczyńcy na jego bliskich. Zaufania można ogólnie zdefiniować jako „odwołalne”, co oznacza, że mogą być zmieniane w ciągu lat życia darczyńców i „nieodwołalne”, co oznacza, że nie można ich zmienić ani odwołać. Podmioty zaufania zasadniczo płacą odrębne podatki, a zatem muszą uzyskać federalny numer identyfikacyjny i złożyć roczny zwrot.
Podstawowe cechy trustów
Zaufanie to konto zarządzane przez osobę lub organizację na korzyść innej. Zaufanie zawiera następujące elementy:
- Koncesjodawca: czasami nazywany osadnikiem lub wierzycielem , koncesjodawca odnosi się do osoby, która tworzy zaufanie i ma uprawnienia prawne do przeniesienia na nie nieruchomości. Zaufany: Jest to osoba fizyczna lub organizacja, która zarządza majątkiem lub aktywami na rzecz osoby trzeciej, tymczasowo trzymając nieruchomość, ale nie przejmując jej bezpośrednio. Powiernicy ponoszą odpowiedzialność powierniczą, działając w najlepszym interesie dawcy i beneficjentów, i muszą wiernie wykonywać mandaty określone w dokumencie powierniczym. Dlatego niezwykle ważne jest, aby mianować tylko godne zaufania osoby na to stanowisko. Beneficjent: to strona, która korzysta z zaufania. Może być kilku beneficjentów tego samego trustu - z których każdy może być uprawniony do innej kwoty aktywów. Majątek: odnosi się do aktywów posiadanych w trustu i może obejmować gotówkę, papiery wartościowe, nieruchomości, biżuterię, samochody i dzieła sztuki. Czasami nazywany „zleceniodawcą” lub „ciałem”, taka własność może zostać przeniesiona do trustu, gdy dawca nadal żyje, za pośrednictwem żywego zaufania. Alternatywnie, aktywa mogą zostać przeniesione do testamentowego trustu po śmierci koncesjodawcy, zgodnie z mandatem testamentu. Odwoływalne zaufanie: Ten rodzaj zaufania może być zmieniany tyle razy, ile jest to pożądane, w ciągu lat życia ofiarującego. Odwołalne zaufanie: Ten typ zaufania nigdy nie można zmienić, zmienić ani odwołać. Podatki: Mówiąc ogólnie, każde zaufanie płaci osobne podatki, dlatego musi uzyskać federalny numer identyfikacyjny i złożyć roczny zwrot. Niektóre żywe trusty używają numeru identyfikacji podatkowej dawcy.
Typowe typy trustów
Oto najczęstsze typy trustów:
Livings Trusts
Żywy trust jest zwykle tworzony przez koncesjodawcę, w okresie jego życia, poprzez przeniesienie własności powiernika. Koncesjodawca zasadniczo zachowuje uprawnienia do zmiany lub odwołania zaufania. Ale po śmierci dawcy zaufanie to staje się nieodwołalne i nie może być dłużej zmieniane. W przypadku tych pojazdów powiernicy muszą przestrzegać zasad określonych w dokumentach dotyczących tworzenia, odnoszących się do podziału nieruchomości i płacenia podatków.
Żywe trusty oferują następujące zalety:
- Przepisy dotyczące opieki zdrowotnej / wycofania z życia pożądane przez darczyńcę Ochrona przed niezdolnością dawców i beneficjentów Eliminacja lub ograniczenie opóźnień i wydatków spadkowych Łatwa sukcesja powierników Bezpośredni dostęp do dochodów i kapitału przez beneficjentów Prywatność w sytuacjach, gdy państwo wymaga złożenia spisu aktywów
Żywe zaufanie ma następujące ograniczenia:
- Tytuł własności: W niektórych przypadkach część nieruchomości należy wyłączyć z trustu. Na przykład, w stanach takich jak Floryda, pierwotne miejsca zamieszkania są chronione przed wierzycielami poprzez „zwolnienie z obowiązku zagospodarowania”, ale jeśli pierwotne miejsce zamieszkania zostanie powierzone, właściciel domu może zrzec się tej ochrony wierzyciela. W takich przypadkach po śmierci koncesjodawcy można zastosować przelew, aby skoordynować przeniesienie aktywów do trustu. Roszczenia wierzyciela: żywe trusty zasadniczo nie zapewniają ochrony przed roszczeniami zgłaszanymi przez wierzycieli, ponieważ udzielający zaufania jest uważany za właściciela majątku trustu, ponieważ wierzyciel może w dowolnym momencie odwołać zaufanie. Podatki: Cały dochód uzyskany przez trust podlega opodatkowaniu do osobistej deklaracji podatkowej wierzyciela, tak jakby nieruchomość nigdy nie była przeniesione do trustu.
Testamentary Trusts
Zaufanie testamentowe, czasami nazywane „zaufaniem pod wolą”, jest tworzone przez testament po śmierci dawcy. Ten rodzaj zaufania może osiągnąć następujące cele planowania nieruchomości:
- Ochrona majątku dzieci z poprzedniego małżeństwa Ochrona przyszłości finansowej małżonka poprzez zapewnienie dożywotniego dochodu Zapewnienie, że beneficjenci o szczególnych potrzebach zostaną objęci opieką Prezenty na cele charytatywne
Odwołalne ubezpieczenie na życie
Nieodwołalne zaufanie ubezpieczeniowe na życie (ILIT) jest integralną częścią planu majątkowego zamożnej rodziny. Rząd federalny udziela obecnie osobom prywatnym zwolnienia z podatku od nieruchomości w wysokości 2 milionów dolarów. Ale każda część majątku powyżej tej kwoty może być opodatkowana nawet do 45%. Tak więc, w przypadku nieruchomości zawierających ponad 2 miliony dolarów wykluczenia, ubezpieczenie na życie może być nieocenionym narzędziem w zestawie planowania nieruchomości. ILIT zapewnia dawcy elastyczne podejście do planowania i technikę oszczędności podatkowych, umożliwiając wykluczenie wpływów z ubezpieczenia na życie zarówno z majątku pierwszego zmarłego małżonka, jak i z majątku pozostałego przy życiu małżonka.
ILIT jest finansowany z polisy ubezpieczenia na życie, w której trust staje się zarówno właścicielem, jak i beneficjentem polisy, ale spadkobiercy dawcy mogą pozostać beneficjentami samego trustu. Aby ten plan był ważny, koncesjodawca musi przeżyć trzy lata od momentu przeniesienia polisy, w przeciwnym razie wpływy z polisy nie zostaną wykluczone z majątku koncesjodawcy.
Charitable Remainder Trust
Charytatywne fundusze reszty (CRT) to skuteczne narzędzie do planowania nieruchomości dostępne dla każdego, kto posiada doceniane aktywa o niskiej wartości, takie jak akcje lub nieruchomości. Finansowanie tego zaufania docenionymi aktywami pozwala dawcom sprzedawać aktywa bez ponoszenia podatku od zysków kapitałowych.
Kwalifikowany krajowy zaufanie
To szczególne zaufanie pozwala małżonkom niebędącym obywatelami czerpać korzyści z potrącenia małżeńskiego zwykle przyznawanego innym małżeństwom.
Dolna linia
Planowanie majątku jest złożonym procesem wymagającym profesjonalnego nadzoru, aby zapewnić opiekę Twoim bliskim po Twojej śmierci. Fundusze powiernicze mogą przejść długą drogę w skutecznym realizowaniu życzeń.
