Co to jest publikacja 551?
Publikacja IRS 551, zatytułowana Podstawa aktywów, jest dokumentem informacyjnym opublikowanym przez Internal Revenue Service (IRS), który opisuje, w jaki sposób określać podstawę kosztów inwestycji, nieruchomości i aktywów biznesowych. Podstawa kosztu służy do ustalenia kwoty zysku lub straty ze sprzedaży i reprezentuje pierwotny koszt inwestycji lub nieruchomości. Służy również do ustalania amortyzacji nieruchomości.
Publikacja IRS 551 znajduje się na stronie internetowej IRS.
Kluczowe dania na wynos
- Publikacja IRS 551 informuje podatników, jak uzyskać podstawę kosztową składnika aktywów lub inwestycji. Podstawą kosztu jest pierwotna wartość lub cena zakupu składnika aktywów lub inwestycji do celów podatkowych. Podstawa służy do obliczania stawki podatku od zysków kapitałowych, która jest różnicą między podstawą kosztów składnika aktywów a bieżącą wartością rynkową. IRS wymaga metody FIFO (first-in-first-out) do obliczania podstawy opodatkowania i kosztu, co oznacza, że najstarsze pakiety są sprzedawane jako pierwsze dla celów podatkowych.
Zrozumienie publikacji IRS 551
Podstawą kosztu nieruchomości jest zazwyczaj koszt zakupu, jednak podstawa może się z czasem zwiększyć, jeśli właściciel dokona ulepszeń nieruchomości. W przypadku inwestycji, takich jak akcje i obligacje, podstawa kosztu obejmuje również opłaty handlowe.
Do celów podatkowych metodą stosowaną przez Internal Revenue Service (IRS) jest metoda „pierwsze weszło, pierwsze wyszła” (FIFO) dla osób zaznajomionych z metodą śledzenia zapasów dla przedsiębiorstw. Innymi słowy, po dokonaniu sprzedaży najpierw zastosowana zostanie podstawa kosztu oryginalnego zakupu, która przejdzie do historii zakupów.
Od 2018 r. Małe firmy nie podlegają jednolitym zasadom kapitalizacji, jeśli średnie roczne wpływy brutto wynoszą 25 milionów USD lub mniej za 3 poprzednie lata podatkowe, a firma nie jest schronieniem podatkowym. Zasady jednolitej kapitalizacji określają koszty, które dodajesz do podstawy w określonych okolicznościach. Więcej informacji na temat ustalania podstawy kosztu inwestycji można znaleźć w publikacji IRS 550.
Podstawa kosztów raportowania podatkowego
Chociaż firmy maklerskie są zobowiązane do zgłaszania do IRS ceny zapłaconej za podlegające opodatkowaniu papiery wartościowe, w przypadku niektórych papierów wartościowych, takich jak papiery wartościowe przechowywane przez długi okres lub przeniesione z innej firmy maklerskiej, podstawa kosztu historycznego będzie musiała podać inwestor. Wszystko to nakłada na inwestorów obowiązek dokładnego bazowania na kosztach.
Ustalenie podstawy kosztu początkowego papierów wartościowych i aktywów finansowych tylko dla jednego początkowego zakupu jest bardzo proste. W rzeczywistości mogą następować kolejne zakupy i sprzedaż, ponieważ inwestor podejmuje decyzje o wdrożeniu określonych strategii handlowych i maksymalizacji potencjału zysku w celu wywarcia wpływu na ogólny portfel. Dzięki różnym rodzajom inwestycji, w tym akcjom, obligacjom i opcjom, dokładne obliczanie podstawy kosztów dla celów podatkowych może być skomplikowane.
W każdej transakcji między kupującym a sprzedającym cena początkowa płacona w zamian za produkt lub usługę kwalifikuje się jako podstawa kosztu. Podstawą kosztu kapitału własnego jest całkowity koszt dla inwestora; kwota ta obejmuje cenę zakupu za akcję oraz reinwestowane dywidendy i prowizje. Podstawa kosztu kapitału własnego jest nie tylko wymagana do ustalenia, ile ewentualnych podatków należy zapłacić za inwestycję, ale ma kluczowe znaczenie w śledzeniu zysków lub strat z inwestycji, aby podejmować świadome decyzje kupna lub sprzedaży.
