Spis treści
- Uchwalenie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu
- Jesteś właścicielem domu
- Kupujesz (lub sprzedajesz) dom
- Wyszczególnienie Twoich potrąceń
- Straty w wypadkach i kradzieży
- Koszty leczenia
- Podatki stanowe i lokalne
- Wyeliminowane odliczenia
- Biorąc osobisty wyjątek
- Zasiłek na dziecko
- Korzystanie z 529 planów szkolnych
- Osoby w podeszłym wieku lub dziecko powyżej 17 lat
- Kupowanie ubezpieczenia za pośrednictwem ACA
- Federalne i prywatne pożyczki studenckie
- 11 milionów dolarów ulgi podatkowej od nieruchomości
- Zmiany w nawiasie podatkowym
- Obowiązek podatkowy o wysokim dochodzie
- Obowiązek podatkowy w zakresie średniego dochodu
- Obowiązek podatkowy o niskim dochodzie
- Przejściowe podatki od przedsiębiorstw
- Opodatkowanie przedsiębiorstw międzynarodowych
- Stawki podatku dochodowego od osób prawnych
- Bezrobocie i TCIA
- Jesteś specjalistą podatkowym
- Co jest stałe, a co nie
- Wystawia rachunek podatkowy nie zmienił się
- Dolna linia
Poniżej znajduje się pogląd na ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) oraz niektóre zmiany, których możesz się spodziewać w najbliższym czasie. Istnieje również przegląd niektórych, szeroko dyskutowanych przepisów, które się nie wydarzyły. Chociaż ten przewodnik nie zawiera wyczerpującej listy wszystkich zmian w kodeksie podatkowym, zawiera kluczowe elementy, które wpłyną na większość ludzi.
Zmiany obejmują tak wiele części kodu podatkowego, że to, jak wpływa na ciebie podatek, zależy od twojej osobistej sytuacji - ile masz dzieci, ile płacisz odsetki od kredytu hipotecznego i podatków stanowych / lokalnych, ile zarabiasz z pracy, i więcej.
Uchwalenie ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu
W piątek, 22 grudnia 2017 r. Prezydent Donald Trump podpisał olbrzymi rachunek podatkowy zwany Ustawą o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA). Jak sama nazwa wskazuje, dąży do obniżenia stawek podatku od osób fizycznych, osób prawnych i od nieruchomości. Niższa stawka podatku od osób prawnych jest jednym z jej kluczowych elementów ustawy. Uważa się, że ta redukcja jest głównym czynnikiem wpływającym na zyski przedsiębiorstw i tworzenie miejsc pracy. Ustawa została zapisana w księgach jako „Ustawa zapewniająca pojednanie zgodnie z tytułami II i V równoległej rezolucji w sprawie budżetu na rok budżetowy 2018”.
Końcowy rachunek wynosi około 200 stron, a tytuł daje tylko powiew tego, jak brzmi tekst. Nawet eksperci podatkowi i polityki publicznej prawdopodobnie potrzebują wielkiej dawki kofeiny, aby się przez nią przełknąć. Nadal działają ostateczne skutki dla Amerykanów i gospodarki i będą egzekwowane do 2025 r. Tymczasem kilka efektów jest już oczywistych.
Jesteś właścicielem domu
W roku podatkowym 2018 nie będzie to miało wpływu na odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, ale jeśli się przeprowadzisz, sytuacja ulegnie zmianie (patrz następny rozdział). Mniej osób będzie jednak wyszczególniać, ponieważ standardowe odliczenie wzrośnie z 6350 USD do 12 000 USD dla osób indywidualnych i małżeństw składających osobno, z 9 350 do 18 000 USD dla szefów gospodarstw domowych oraz z 12 700 do 24 000 USD dla małżonków składających wspólne wnioski. Właściciele domów również nie będą w stanie odliczyć odsetek od pożyczek pod zastaw domu, niezależnie od tego, czy zostaną wyszczególnione.
Kluczowe dania na wynos
- Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu weszła w życie od 1 stycznia 2018 r. I będzie miała znaczący wpływ na składanie deklaracji podatkowych do 2025 r. 200-stronicowa ustawa w znacznym stopniu zmienia kodeks podatkowy dla instytucji i obywateli amerykańskich, koncentrując się na cięciach indywidualnych, korporacyjnych i nieruchomości stawki podatkowe. Prawie wszyscy w Ameryce są dotknięci zmianami podatkowymi, ale ich skutki są wysoce zależne od sytuacji osobistej i biznesowej. Zrozumienie nowych przepisów podatkowych i ich wpływu na sytuację osobistą może znacznie pomóc w złagodzeniu niepewności podczas planowania i składania deklaracji podatkowych.
Kupujesz (lub sprzedajesz) dom
Zgodnie z wcześniejszym prawem właściciele domów mogli odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w wysokości do 1 000 000 USD lub 500 000 USD w przypadku małżeństw podatników składających osobno. Teraz każdy, kto zaciągnie kredyt hipoteczny między 15 grudnia 2017 r. A 31 grudnia 2025 r., Może odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w wysokości do 750 000 USD lub 375 000 USD w przypadku małżeństw podatników składających osobno.
Dla nabywców na drogich rynkach te zmiany kodu podatkowego mogą sprawić, że posiadanie domu stanie się mniej przystępne. Dla większości ludzi różnica między posiadaniem a wynajmem, z punktu widzenia podatków, jest teraz znacznie mniejsza. Zillow oszacował, że tylko około 14% właścicieli domów, w porównaniu z 44%, będzie ubiegać się o odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego w przyszłym roku.
National Association of Realtors, jedna z największych grup lobbingowych w kraju, przewidywała, że niższe odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego może spowodować spadek cen domów i spowolnienie wzrostu sprzedaży, choć ceny wzrosły w 2018 r.
Wyszczególnienie Twoich potrąceń
Jak już wspomniano, standardowe odliczenie wzrosło z 6350 USD do 12 000 USD dla osób indywidualnych i małżeństw składających osobno, z 9 350 USD do 18 000 USD dla szefów gospodarstw domowych oraz z 12 700 USD do 24 000 USD dla małżonków składających wspólne wnioski.
12 000 USD
Standardowe odliczenie TCJA dla pojedynczych podatników, indywidualnych podatników.
Ta zmiana oznacza, że wiele gospodarstw domowych, które wcześniej wyszczególniały swoje odliczenia za pomocą harmonogramu A, teraz skorzysta ze standardowego odliczenia, upraszczając przygotowanie podatkowe dla około 30 milionów Amerykanów, według USA Today. Wspólny Komitet ds. Podatków szacuje, że 94% podatników będzie ubiegać się o standardowe odliczenie od 2018 r.; około 70% domagało się standardowego odliczenia na podstawie wcześniejszego prawa. Brak zgłoszenia harmonogramu A oznacza krótsze prowadzenie dokumentacji i krótszy czas przygotowania podatków. Ale oznacza to również, że datki na cele charytatywne nie będą już mogły być odliczone od podatku dla wielu podatników, ponieważ nie wyszczególniają.
Podatnicy, którzy nadal dokonują wyszczególnienia, muszą być świadomi zmian w wielu pozycjach z harmonogramu A, poczynając od roku podatkowego 2018.
Straty w wypadkach i kradzieży
Nie podlegają one już odliczeniu od podatku, chyba że są związane ze stratą w federalnie ogłoszonym obszarze klęski żywiołowej - pomyśl o ofiarach huraganu, powodzi i pożarów.
Koszty leczenia
Próg odliczenia kosztów leczenia tymczasowo powraca do 7, 5% z 10%. Ta zmiana dotyczyła podatków w 2017 r., W przeciwieństwie do innych zmian ustawy, które przeważnie obowiązywały dopiero w 2018 r. Po roku podatkowym 2018 zwrot progowy w wysokości 10%. Ta zmiana szczególnie pomaga osobom o niskich dochodach i wysokich wydatkach medycznych. Jeśli skorygowany dochód brutto wynosi 50 000 USD, będziesz mógł odliczyć koszty leczenia przekraczające 3750 USD. Jeśli więc zapłaciłeś 5000 USD na wydatki medyczne w 2017 lub 2018 roku i korzystasz z harmonogramu A, będziesz uprawniony do odliczenia 1250 USD z 5000 USD na wydatki medyczne.
Podatki stanowe i lokalne
Podatnicy mogą odliczyć maksymalnie 10 000 USD od sumy swoich krajowych i lokalnych podatków dochodowych lub podatków od sprzedaży, a także podatków od nieruchomości (suma razem), co może zaszkodzić przedmiotom podatkowym w stanach o wysokich podatkach, takich jak Kalifornia, Nowy Jork i Nowy Golf. Limit 10 000 USD obowiązuje niezależnie od tego, czy jesteś osobą samotną, czy żoną, która składa wniosek wspólnie; jeśli jesteś małżeństwem, składając osobno, spada do 5000 $.
Wyeliminowano różne odliczenia
Podatnicy tracą możliwość odliczenia kosztów przygotowania podatków, opłat inwestycyjnych, dojazdów rowerem, nierefundowanych kosztów pracy i kosztów przeprowadzki.
Biorąc osobisty wyjątek
W 2017 r. Kwota zwolnienia wynosiła 4050 USD dla osób fizycznych, małżonków i osób na utrzymaniu. Jako odliczenie pomogło obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. W 2018 r. Do 2025 r. Zwolnienie to znika. Eliminacja zwolnienia ma największy wpływ na podatników z rodzinami. Oto trzy przykłady:
Single, bez dzieci
- Zwiększenie standardowego odliczenia z 6350 USD do 12 000 USD Zwolnienia osobiste zmniejszone z 4050 USD do 0 USD Stara ulga podatkowa: 10 400 USD Nowa ulga podatkowa: 12 000 USD
Żonaty, złożony wspólnie, bez dzieci
- Standardowe odliczenia wzrosły z 12 700 USD do 24 000 USD Zwolnienia osobiste zmniejszono z 8 100 USD do 0 USD Stara ulga podatkowa: 20 800 USD Nowa ulga podatkowa: 24 000 USD
Żonaty, złożony razem, z dwójką dzieci
- Zwiększenie standardowego odliczenia z 12 700 USD do 24 000 USD Zmniejszenie zwolnień osobistych z 16 200 USD do 0 USD Stara ulga podatkowa: 30, 900 USD Nowa ulga podatkowa: 28 000 USD
(W niektórych przypadkach możesz być w stanie skorzystać z ulg podatkowych na dzieci, które wzrosną z 2000 do 4000 USD lub z 0 do 4000 USD, jeśli Twoje dochody były zbyt wysokie, aby się zakwalifikować wcześniej - więcej informacji znajdziesz w następnej sekcji).
Zasiłek na dziecko
TCJA zwiększyła ulgę podatkową na dziecko z 1000 USD do 2000 USD na dziecko w wieku poniżej 17 lat. Jest ona również zwracana do 1400 USD, co oznacza, że nawet jeśli nie jesteś winien podatku, ponieważ twoje dochody są zbyt niskie, nadal możesz otrzymać częściowy podatek na dziecko kredyt. TCJA sprawia, że ulga podatkowa jest szerzej dostępna dla klasy średniej i wyższej. W 2017 r. Samotni rodzice nie mogliby ubiegać się o pełny kredyt, jeśli zarobili ponad 75 000 USD, a rodzice w małżeństwie nie mogliby ubiegać się o pełny kredyt, jeśli zarobili ponad 110 000 USD. Dzięki Tcji progi te wzrosną do 200 000 USD i 400 000 USD do 2025 r.
Jeśli chodzi o wiek, wcześniejsze prawo dotyczyło dzieci poniżej 17 roku życia. Rachunek podatkowy nie zmienia progu wieku dla ulgi podatkowej na dziecko, ale zmienia sytuację nieudokumentowanych rodziców-imigrantów. Zgodnie z poprzednim prawem imigranci nieudokumentowani, którzy składali podatki za pomocą indywidualnego numeru identyfikacyjnego podatnika, mogliby ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko. Nowe prawo wymaga, aby rodzice podali numer ubezpieczenia społecznego dla każdego dziecka, o które ubiegają się o kredyt, co wydaje się mieć na celu uniknięcie ubiegania się o kredyt nawet nieudokumentowanych imigrantów, którzy płacą podatki. Ponadto szersza ekspozycja otrzymywana przez SSN dzieci sprawia, że ich liczby są bardziej podatne na kradzież tożsamości, a ludzie mogą w większym stopniu korzystać ze skradzionych SSN w celu uzyskania kredytu.
Korzystanie z 529 planów szkolnych
Jedna wielka zmiana: rozszerzono 529 planów. Oprócz wykorzystania ich do sfinansowania wydatków na studia, rodzice mogą teraz korzystać z 1029 $ rocznie z 529 kont bez podatku, aby opłacić czesne K-12 oraz powiązane materiały edukacyjne i korepetycje.
Osoby starsze na utrzymaniu lub dziecko powyżej 17 lat
W przypadku osób pozostających na utrzymaniu, które nie kwalifikują się do ulgi podatkowej na dziecko, takich jak dzieci w wieku szkolnym i rodzice pozostający na utrzymaniu, podatnicy mogą ubiegać się o bezzwrotną ulgę w wysokości 500 USD, z zastrzeżeniem takich samych limitów dochodu jak nowa ulga podatkowa na dziecko (wyjaśniono w „Dzieci poniżej Sekcja 17 "powyżej). Opiekunowie utracili dwie korzyści wynikające z nowego prawa.
Po usunięciu osobistego zwolnienia opiekunowie nie mogą już ubiegać się o zwolnienie osobiste w wysokości 4050 USD dla starszego rodzica. Ponadto nie mogą już ubiegać się o ulgę podatkową na opiekę zależną od kwalifikujących się krewnych, którzy spełnili zależne standardy, w tym dochód brutto w wysokości poniżej 4050 USD i otrzymanie ponad połowy wsparcia od podatnika. Maksymalna dostępna kwota wynosiła od 600 do 1050 USD, w zależności od skorygowanego dochodu brutto podatnika, i była oparta na wydatkach na opiekę do 3000 USD. Brak możliwości ubiegania się o tę ulgę za opiekę nad rodzicem pozostającym na utrzymaniu, jeśli zakwalifikujesz się do niej i zamiast tego otrzymasz zaledwie 500 USD - i utratę osobistego zwolnienia w wysokości 4050 USD - jest znaczącym ciosem dla opiekunów rodzinnych.
Kupowanie ubezpieczenia za pośrednictwem ACA
Republikanie dostali życzenie, aby kara indywidualnego mandatu ubezpieczenia zdrowotnego została uchylona. Ta zmiana, która wejdzie w życie w 2019 r., A nie w 2018 r., Oznacza, że od 2019 r. Ludzie, którzy nie wykupią ubezpieczenia zdrowotnego, nie będą musieli płacić grzywny na rzecz IRS. Ta swoboda wyboru oznacza również, że indywidualne składki ubezpieczeniowe mogą wzrosnąć o 10%, a 13 milionów mniej Amerykanów może mieć ochronę, zgodnie z Kongresowym Urzędem Budżetowym.
Podwyżki składek prawdopodobnie wpłyną na każdego, kto kupuje ubezpieczenie, w tym osoby, które otrzymują je przez swoich pracodawców i pracodawców, którzy subsydiują składki swoich pracowników.
Federalne i prywatne pożyczki studenckie
Federalny i prywatny dług studencki zwolniony ze śmierci lub inwalidztwa nie będzie opodatkowany od 2018 r. Do 2025 r. Zmiana ta będzie wielką pomocą dla nieszczęśliwych rodzin.
Załóżmy, że jesteś w związku małżeńskim i masz 30 000 USD długu z tytułu pożyczek studenckich. Zgodnie ze starym prawem, jeśli umarłeś lub zostałeś trwale niepełnosprawny, a twój pożyczkodawca spłacił twój dług, zmniejszając go do zera, ty lub twój majątek otrzymaliby podatek dochodowy od tych 30 000 $. Jeśli krańcowa stawka podatkowa wyniosła 25%, Twoi spadkobiercy lub pozostali przy życiu członkowie rodziny byliby winni podatki w wysokości 7500 USD. Reforma podatkowa eliminuje to obciążenie. Ale to nie wymaga od prywatnych pożyczkodawców spłacania długów.
11 milionów dolarów ulgi podatkowej od nieruchomości
Stare federalne progi zwolnienia z podatku od nieruchomości wynosiły 5, 49 mln USD dla osób fizycznych i 10, 98 mln USD dla małżeństw. Jeśli ktoś zmarł z majątkiem o wartości niższej niż te kwoty, nie był należny podatek od nieruchomości. Od 2018 r. Do 2025 r. Progi podwoją się do prawie 11 mln USD dla osób fizycznych i prawie 22 mln USD dla par. Niektórzy ludzie mogą się zastanawiać, czy do końca 2017 r. Szpitale zobaczą zwiększone wykorzystanie urządzeń podtrzymujących życie przez bardzo bogatych - i zmniejszające się ich użycie w grudniu 2025 r.
Najwyższa stawka podatku od nieruchomości pozostaje na poziomie 40%. Podatek od nieruchomości stosuje system nawiasowy z rosnącymi stawkami krańcowymi, podobnie jak indywidualny podatek dochodowy. Zaczyna się od mniej niż 17%, ale szybko rośnie. Gdy twój podlegający opodatkowaniu majątek (kwota poza zwolnieniem) osiągnie sześć cyfr, jesteś już w 30% przedziale.
Zmiany w nawiasie podatkowym
To zależy. Stawki podatkowe zmieniają się od 2018 do 2025 r. W całym spektrum dochodów. W 2026 r. Zmiany wygasną, a stawki za 2017 r. Powrócą bez dalszych przepisów. Poszczególne cięcia nie były trwałe. Podano powód: ich wpływ na zwiększenie deficytu budżetowego.
TCJA obniżyła stawki podatkowe w różnych przedziałach podatku dochodowego, a poziomy dochodów korygowane są corocznie na podstawie Chained Consumer Price Index dla wszystkich konsumentów miejskich.
Pozapartyjne Centrum Polityki Podatkowej przewiduje, że średnio wszyscy zaoszczędzą pieniądze na zmianach w zakresie podatków. W 2018 r. Czwarty kwintyl i najwyższe od 80% do 95% osób uzyskujących dochód otrzymają średnią obniżkę podatków o około 2%. Najwyższe 95% do 99% to najwięksi zwycięzcy, ze średnią obniżką podatków o około 4%. Najwyższy 1% zobaczy średnią obniżkę podatków nieco poniżej 3, 5%, podczas gdy najwyższy 0, 1% otrzyma średnią obniżkę podatku nieco większą niż 2, 5%.
Nowe przedziały podatkowe eliminują karę małżeńską. Zakresy dochodów mające zastosowanie do każdej krańcowej stawki podatkowej dla małżeństw składających wspólnie wnioski są dokładnie dwukrotnie wyższe niż dla osób samotnych. Wcześniej niektóre pary znalazły się w wyższym przedziale podatkowym po ślubie.
Czytaj dalej, aby zobaczyć, jak zmiany wpłyną na twój przedział. Zauważ, że w pewnym stopniu osoby pokrywają się w zakresie dochodów. Należy również pamiętać, że stawki podatku dochodowego pozostaną do 2025 r., Ale kwalifikujące się przedziały dochodów będą corocznie dostosowywane pod kątem inflacji.
Rachunek podatkowy zmienia również sposób zwiększenia przedziałów podatkowych z powodu inflacji. Są teraz indeksowane do wolniejszej miary inflacji zwanej Chained Consumer Price Index dla wszystkich miejskich konsumentów.
Obowiązek podatkowy dla gospodarstw domowych o wysokim dochodzie
Analiza Centrum Polityki Podatkowej pokazuje, że największe korzyści przyniosą gospodarstwa domowe zarabiające od 308 000 do 733 000 USD. A ci, którzy zarabiają więcej niż 733 000 USD, mogą spodziewać się obniżki podatków o 50 000 USD.
Zwróć uwagę, że według najwyższych 20% płaconych jest prawie 87% wszystkich federalnych podatków dochodowych pobieranych przez rząd, zgodnie z Centrum Polityki Podatkowej. Górny 1% płaci ponad 43%, a górny 0, 1% płaci ponad 20%.
Poniższa tabela pokazuje, jak osoby o wysokich dochodach zobaczą, jak zmieniają się ich przedziały podatkowe w latach 2018-2025.
Obowiązek podatkowy dla gospodarstw domowych o średnim dochodzie
Według Centrum Polityki Podatkowej w 2018 r. Drugi kwartał osób zarabiających uzyska średnią obniżkę podatków o nieco ponad 1%. Trzeci kwintyl uzyska średnią obniżkę podatków o około 1, 5%. Ogólnie rzecz biorąc, rodziny o średnich dochodach mogą spodziewać się zaoszczędzenia średnio 900 USD podatków.
Poniższa tabela pokazuje, jak osoby o średnich dochodach zobaczą, jak zmieniają się ich przedziały podatkowe.
Centrum Polityki Podatkowej mówi, że około 90% gospodarstw domowych o średnich dochodach będzie miało niższe podatki, a 7% będzie miało wyższe. Gospodarstwa domowe w trzecim i czwartym kwintylu płacą około 17% wszystkich federalnych podatków dochodowych.
Obowiązek podatkowy dla gospodarstw domowych o niskich dochodach
Centrum Polityki Podatkowej szacuje, że prawie połowa gospodarstw domowych o niskich dochodach nie zobaczy zmiany zobowiązań podatkowych w ramach ustawy podatkowej. Szacuje się, że w 2018 r. Najniższy kwintyl dochodu uzyska średnią obniżkę podatków mniejszą niż 0, 5%, a drugi kwintyl otrzyma średnią obniżkę podatku nieco ponad 1%.
Należy pamiętać, że wiele osób w najniższych nawiasach nie zarabia wystarczającej kwoty, aby być winnym federalny podatek dochodowy. Centrum Polityki Podatkowej mówi, że najniższe 20% osób uzyskujących dochód uzyskuje 2, 2% całkowitej kwoty federalnych podatków dochodowych płaconych każdego roku, przy średnim rachunku podatkowym w wysokości - 643 USD. Drugie najniższe 20% znajduje się w podobnej sytuacji. Jednak pracownicy o niższych dochodach nadal płacą podatki na ubezpieczenie społeczne i Medicare, nawet jeśli nie zawsze płacą federalne podatki dochodowe. Poniższa tabela pokazuje, w jaki sposób osoby o niskich dochodach zobaczą, jak zmieniają się ich przedziały podatkowe.
Przejściowe podatki od przedsiębiorstw
Firma tranzytowa płaci podatki za pomocą indywidualnego kodu podatku dochodowego, a nie kodu podatku od osób prawnych. Jedyne firmy, korporacje S, spółki osobowe i LLC są przedsiębiorstwami przejściowymi, podczas gdy korporacje typu C nie.
Zgodnie z nowym kodeksem podatkowym właściciele przedsiębiorstw przejściowych mogą odliczyć 20% dochodu z działalności gospodarczej, co obniży ich zobowiązania podatkowe. Jednak właściciele firm świadczących usługi profesjonalne, tacy jak prawnicy, lekarze i konsultanci, którzy składają wnioski jako osoby samotne i zarabiają ponad 155 500 USD lub wspólnie i zarabiają ponad 315 000 USD, muszą wycofać się i ograniczyć swoje odliczenia. W przypadku innych rodzajów przedsiębiorstw, które przekroczą te progi zarobków, ich odliczenie będzie ograniczone do wyższej o 50% wypłaconych płac ogółem lub o 25% wypłaconych wynagrodzeń ogółem plus 2, 5% kosztów rzeczowych aktywów podlegających amortyzacji, takich jak nieruchomości. Niezależni kontrahenci i właściciele małych firm skorzystają z odliczenia przejściowego, podobnie jak duże firmy, które mają strukturę podmiotów przejściowych, takich jak niektóre fundusze hedgingowe, firmy inwestycyjne, producenci i firmy z branży nieruchomości.
Zarówno osoby przekazujące, jak i właściciele korporacji będą mogli odpisać 100% kosztów inwestycji kapitałowych od 2018 roku przez pięć lat zamiast stopniowo je odpisywać przez kilka lat. (L44) Oznacza to, że inwestowanie w firmy będzie tańsze.
Opodatkowanie przedsiębiorstw międzynarodowych
Reforma podatkowa zmienia amerykański system podatku od osób prawnych ze światowego na terytorialny. Oznacza to, że amerykańskie korporacje nie muszą już płacić amerykańskich podatków od większości przyszłych zysków zagranicznych. W poprzednim systemie korporacje amerykańskie płaciły amerykańskie podatki od wszystkich zysków bez względu na kraj, w którym są zarabiane.
Rachunek podatkowy zmienia również sposób opodatkowania repatriowanych dochodów zagranicznych. Gdy amerykańskie korporacje przyniosą zyski zatrzymane za granicą do Stanów Zjednoczonych, zapłacą podatek w wysokości 8% od niepłynnych aktywów, takich jak fabryki i sprzęt, oraz 15, 5% od środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pieniężnych. Podatek jest płatny przez osiem lat. Oba nowe stawki stanowią znaczny spadek w porównaniu z wcześniejszą stawką 35%. Ponadto podatek od erozji bazy i przeciw nadużyciom ma zniechęcać amerykańskie korporacje do przenoszenia zysków do krajów o niższych podatkach.
Mimo że cięcia te będą również wpływać na wysokość podatku od osób prawnych stosowanego do deficytu, nie wygasają one od 2026 r., Podobnie jak poszczególne cięcia.
Zwolennicy rachunku podatkowego zwracają uwagę, że Amerykanie, którzy posiadają akcje, fundusze wspólnego inwestowania lub fundusze w obrocie giełdowym na swoich kontach emerytalnych i inwestycyjnych, również skorzystają na tych zmianach. Powód: ich inwestycje rosną, gdy wartość międzynarodowych zapasów rośnie. Zauważają również, że poprzedni system światowego opodatkowania szkodzi Amerykanom, wysyłając za granicę miejsca pracy, zyski i dochody podatkowe poprzez skuteczne podwójne opodatkowanie dochodów zagranicznych. Większość krajów rozwiniętych korzysta z systemu terytorialnego, a Stany Zjednoczone przystąpiły do nich od 1 stycznia 2018 r. Może to spowodować, że mniej firm przeniesie się za granicę, aby obniżyć podatki.
Stawki podatku dochodowego od osób prawnych
Korporacje, podobnie jak osoby fizyczne i nieruchomości, płacą podatek w ramach systemu nawiasowego z rosnącymi stawkami krańcowymi. W 2017 r. Stawki te były następujące:
Źródło : IRS.gov
Począwszy od 2018 r. Podatek od osób prawnych stał się zryczałtowaną stawką 21% - na stałe. Ponieważ jest to stawka ryczałtowa niższa niż większość poprzednich stawek krańcowych, a większość korporacji będzie miała niższy federalny rachunek podatkowy. Osoby osiągające zyski poniżej 50 000 USD będą miały wyższe podatki, ponieważ ich stawka wzrośnie z 15% do 21%.
Według analizy The Wall Street Journal, rodzaje firm, które mogą skorzystać z niższych stawek korporacyjnych, to detaliści, ubezpieczyciele zdrowotni, operatorzy telekomunikacyjni, niezależne rafinerie i sklepy spożywcze. Na przykład Aetna ma średnią efektywną stawkę podatkową 35% w ciągu ostatnich 11 lat, zgodnie z kalkulatorem podatku korporacyjnego MarketWatch, podczas gdy Time Warner zapłacił 33%, Target zapłacił 34, 9%, a Phillips 66 zapłacił 31, 3%.
Podobnie jak w przypadku zmian w sposobie opodatkowania zysków zagranicznych, zmiany w sposobie opodatkowania zysków przedsiębiorstw wpłyną na każdego, kto posiada akcje spółki za pośrednictwem akcji, funduszy wspólnego inwestowania lub funduszy będących przedmiotem obrotu giełdowego.
Najwyższa krańcowa stawka podatku dla korporacji amerykańskich według wcześniejszego prawa wynosiła 35%, a średnia światowa wynosiła 25%. Krytycy od dawna twierdzą, że wysokie stawki podatku od osób prawnych w Ameryce stawiają kraj w niekorzystnej sytuacji konkurencyjnej w porównaniu z krajami o niższym opodatkowaniu, takimi jak Irlandia i Kanada, pchając zyski amerykańskich korporacji za granicą. Teoretycznie, teraz, gdy stawki są niższe, firmy mogą pozwolić na większe zyski w kraju i mogą wydawać mniej zasobów na lobbing na rzecz niższych stawek podatkowych i więcej zasobów na ulepszanie swoich produktów i usług.
Zniesiono również alternatywny minimalny podatek od osób prawnych w wysokości 20%.
Bezrobocie i TCIA
Republikanie twierdzą, że rachunek podatkowy stworzy miejsca pracy dzięki niższej stawce podatku od zysków repatriowanych. Ale krytycy tacy jak Senator Mark Warner (D-Va.) Twierdzą, że wyższe zyski przedsiębiorstw niekoniecznie przekładają się na więcej miejsc pracy lub więcej inwestycji krajowych.
Biorąc pod uwagę, że wakacje podatkowe Kongresu w 2004 r. Nie przyniosły podobnej obietnicy, nowy projekt ustawy może nie dać obiecanego wzrostu zatrudnienia. Dodatkowe pieniądze w kasetach korporacyjnych mogą być zamiast tego wypłacane akcjonariuszom poprzez dywidendy i wykup akcji, tak jak miało to miejsce na początku tego stulecia. Firmy mogą również wykorzystać go do spłaty zadłużenia lub przeprowadzenia fuzji.
Modele Fundacji Podatkowej wykazały jednak, że plan podatkowy powinien zwiększyć PKB o 1, 7% w perspektywie długoterminowej, zwiększyć płace o 1, 5% i dodać 339 000 pełnych etatów. Mówią, że PKB wzrośnie średnio o 0, 29% rocznie w ciągu następnej dekady, co oznacza wzrost z 1, 84% do 2, 13%. Oczekują także, że wzrost spowodowany obniżkami podatków zwiększy dochody federalne o 1 bln USD. Wzrost zatrudnienia rzeczywiście miał miejsce w 2018 r.
Jesteś specjalistą podatkowym
Już od tego momentu osoby przygotowujące podatki, adwokaci podatkowi i księgowi mogą spodziewać się ożywienia działalności od klientów, którzy chcą zmaksymalizować korzyści lub ograniczyć szkody wynikające ze zmian w kodeksie podatkowym.
Byli zajęci w 2018 r., Pomagając ludziom założyć firmy tranzytowe i ponownie oceniając sytuację swoich klientów w świetle wszystkich zmian podatkowych. Podatnicy, którzy pracują przede wszystkim dla podatników z klasy niskiej i średniej, mogą jednak zaobserwować spadek działalności, ponieważ mniej gospodarstw domowych skorzysta z wyszczególnienia swoich odliczeń.
Co jest stałe, a co nie
Wszystkie indywidualne zmiany w kodeksie podatkowym są tymczasowe, w tym 20% odliczenie dochodu przejściowego. Większość zmian wygasa po 2025 r.; niektóre, jak obniżony próg kosztów medycznych, wygasają wcześniej. Obniżka stawki podatku od osób prawnych, międzynarodowe przepisy podatkowe oraz zmiana wolniejszej miary inflacji w celu ustalenia przedziałów podatkowych są trwałe.
Wystawia rachunek podatkowy nie zmienił się
Dom wydał swoją pierwszą wersję rachunku podatkowego 2 listopada 2017 r. Różne grupy, które mogły zyskać lub stracić znacznie, ciężko walczyły o ochronę swoich interesów.
Studenci Grad poczuli się zagrożeni możliwością zwolnienia z czesnego. Wiele szkół wyższych nie pobiera czesnego od studentów, którzy uczą lub pracują jako asystenci naukowi. Studenci byli przeciwni otrzymywaniu rachunków podatkowych za dochód, którego nigdy nie otrzymywali. Średnie czesne dla absolwentów w latach 2015–2016 wynosiło 17 868 USD, więc w zależności od przedziału podatkowego, do którego zaliczał się absolwent, rachunek podatkowy mógł wynosić kilka tysięcy dolarów. Studenci grad będą nadal otrzymywać zwolnienie z czesnego.
Każdy, kto ma dług z tytułu pożyczki studenckiej, nadal będzie mógł odliczyć odsetki, nawet jeśli nie będzie już wykazywał pozycji z powodu wyższego standardowego odliczenia.
Nauczyciele martwili się także o utratę potrącenia do 250 USD na lekcje i niektóre wydatki związane z pracą. Nie zrobili tego. Mogą wziąć to odliczenie, niezależnie od tego, czy wyodrębniają wyliczenia, czy też wziąć standardowe.
Ulga podatkowa na mieszkanie o niskich dochodach została uratowana. Przewodniczący National Low Income Housing Coalition powiedział NPR, że przepis ustawy, który unieważniłby zwolnienie z podatku statusu obligacji prywatnych, korzyść, która zachęca do inwestowania w niedrogie budownictwo mieszkaniowe poprzez obniżenie kosztów, oznaczałaby „ utrata około 800 000 niedrogich domów do wynajęcia w ciągu następnych 10 lat. ”Obligacje te są również wykorzystywane do finansowania projektów infrastrukturalnych, takich jak drogi i lotniska.
Ustawa nie doprowadziła do zmniejszenia liczby nawiasów podatkowych do czterech, co uprościłoby kod podatkowy, co stanowi główną część pierwotnej propozycji Paula Ryana, aby podatki były tak łatwe, że większość Amerykanów mogłaby je złożyć na pocztówce.
Ustawa nie wyeliminowała również indywidualnego alternatywnego minimalnego podatku. Zwiększyło to jednak próg zapłaty AMT, więc wpłynie to na mniej podatników.
Projekt domu chciał wyeliminować odliczenia kosztów leczenia, ale ostateczny rachunek utrzymuje je i zapewnia niewielką premię przez trzy lata, jak wspomniano powyżej w „Wyszczególnienie potrąceń i harmonogram plików A.”
Ulga z tytułu podatku dochodowego, która daje ulgę podatkową ubogim pracującym, nie została powiększona.
Ostatecznie rozszerzenie 529 planów na edukację K-12 nie obejmowało edukacji domowej.
Dolna linia
Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu wpłynie na płatności podatkowe dla wszystkich Amerykanów począwszy od roku podatkowego 2018 i przede wszystkim do 2025 r. Ogólnie TCJA obniża stawki podatkowe na różnych poziomach dochodów, pomagając zmniejszyć obciążenia podatkowe Amerykanów. Indywidualnie zrozumienie, w jaki sposób ustawa wpływa na podatki w twoim przedziale podatkowym i indywidualne okoliczności, które mają na ciebie bezpośredni wpływ, mogą potencjalnie pomóc ci w korzystaniu ze wszystkich odliczeń, na które zasługujesz, i ostatecznie płacąc najniższy dostępny dla ciebie rachunek podatkowy.
