Jak przekonwertować plik non

Przekształcanie niepodlegającej odliczeniu IRA w IRA Rotha

Niewątpliwie Roth IRA ma pewne istotne zalety w stosunku do tradycyjnego IRA. Na przykład Roth IRA oferuje zwolnienia z podatku składek i dochodów po przejściu na emeryturę, a wymagana minimalna dystrybucja (RMD) nie ma zastosowania. Na szczęście tradycyjne IRA można przekształcić w IRA Rotha.

W pewnym momencie obowiązywały ograniczenia konwersji. Jednak w 2010 r. Kongres wyeliminował limit dochodu w wysokości 100 000 USD na konwersje Roth IRA. Oznacza to, że tradycyjni właściciele IRA we wszystkich przedziałach podatkowych mogą konwertować swoje konta. Zasadniczo osoby mogą przekształcić swoje tradycyjne składki IRA w Roth IRA z jednym zastrzeżeniem; część przeliczonej kwoty podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Kluczowe dania na wynos

W ramach określonych ograniczeń dochodu (które mogą zmieniać się co roku) podatnicy w niższych przedziałach podatkowych mogą otrzymać odliczenie składki IRA od swoich federalnych deklaracji podatkowych za depozyty dokonane w tradycyjnych IRA. Gdy na twoje tradycyjne saldo IRA składają się składki podlegające odliczeniu i nieściągalne, dowolna kwota jest wypłacana lub przekształcone z tradycyjnej IRA jest proporcjonalnie uwzględniane w celu włączenia podlegającej opodatkowaniu i niepodlegającej opodatkowaniu części aktywów. Gdy masz IRA, która zawiera normalne składki, składki niepodlegające odliczeniu i zarobki, zasady konwersji są bardziej złożone.

Konwersje: podstawy

Najpierw przegląd podstaw. W ramach określonych ograniczeń dochodu (które mogą się zmieniać co roku) podatnicy w niższych przedziałach podatkowych mogą otrzymać odliczenie składki IRA od swoich federalnych deklaracji podatkowych za depozyty złożone w tradycyjnych IRA. Podatnicy z dochodami przekraczającymi limity IRS mogą nadal wnosić wkład w IRA; nie są jednak uprawnieni do odliczenia IRA w zeznaniu podatkowym. Te nieściągalne składki stanowią podstawę kosztów konta. Dlatego po odstąpieniu nie są opodatkowane. Podatnicy z tymi składkami muszą złożyć formularz 8606 w zeznaniu podatkowym.

(Formularz IRS 8606 służy do ustalenia części podlegającej opodatkowaniu wypłaty lub konwersji i musi zostać złożony w roku dystrybucji).

Formuła konwersji

Jeżeli tradycyjne saldo IRA osoby fizycznej składa się z odliczonych i niepodlegających odliczeniu składek, każda kwota wypłacona lub przekształcona z tradycyjnej IRA jest proporcjonalna w taki sposób, aby obejmowała podlegającą opodatkowaniu i niepodlegającą opodatkowaniu część aktywów.

Poniższa formuła służy do obliczenia kwoty nieściągalnej:

W pobliżu $\begin{matrix} Kwota niepodlegająca opodatkowaniu = \frac{T. re do}{T. ja b} \times \frac{re}{do} \\ gdzie: \\ T. re do = Całkowity wkład własny \\ T. ja b = Saldo IRA ogółem \\ re = Dystrybucja \\ do = Kwota konwersji \end{matrix} \ begin {wyrównany} i \ textit {Kwota niepodlegająca opodatkowaniu} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {where:} \ & TDC = \ text {Całkowity wkład podlegający odliczeniu} \ & TIB = \ text {Całkowite saldo IRA} \ & D = \ text {Dystrybucja} \ & C = \ text {Kwota konwersji} \ \ end {wyrównany}$ Kwota niepodlegająca opodatkowaniu = TIBTDC × CD gdzie: TDC = Całkowity wkład podlegający odliczeniu TIB = Całkowite saldo IRA D = Podział C = Kwota konwersji

Na przykład, jeśli dana osoba ma tradycyjne składki niepodlegające odliczeniu przez IRA w wysokości 8 000 USD, które wzrosły do 100 000 USD, podstawą opodatkowania byłoby:

W pobliżu $(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 = 640 (8 000 \ div100 000) razy8, 000 = 640$ (8 000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

Z 8000 USD, które zostaną przeliczone, 7 360 USD podlegałoby opodatkowaniu:

W pobliżu $($ 8, 000 - 640 = $ 7, 3) 60)$ ( 8 000 $ - 640 = \ 7 360 $) (8 000–640 USD = 7 360 USD)

Zasada ta ma zastosowanie, nawet jeśli kwoty podlegające odliczeniu i kwoty niepodlegające odliczeniu są przechowywane w oddzielnych tradycyjnych IRA. Należy również pamiętać, że jeśli ktoś ma wiele tradycyjnych IRA, jego salda całkowite muszą zostać połączone w powyższym wzorze, aby określić kwotę, którą można wykluczyć z dochodu (tj. Kwotę, której nie można wyliczyć).

Przykład konwersji

Co jeśli wszystkie oszczędności IRA danej osoby składają się z nieedukowalnych składek IRA? Jeśli tak, mogą przekształcić całą nieudolną IRA w IRA Roth i będą musieli płacić podatki tylko od zarobków.

Na przykład Susan Smith jest w tym roku w 30% przedziale podatkowym, a ona ma tylko jedną IRA o wartości 100 000 USD. IRA składa się z 90 000 USD z wkładów nieściągalnych i 10 000 USD z zarobków. Jeśli zdecyduje się przekształcić całą IRA w Roth, będzie musiała płacić podatki tylko od części zarobków (10 000 USD). Przy 30% stawce podatkowej byłaby winna 3000 USD podatków, aby zamienić całe 100 000 USD na Rotha.

Gdyby Smith nie zarabiał w tej IRA, całe 100 000 USD (wszystkie składki niepodlegające odliczeniu) można by przeliczyć bez zobowiązań podatkowych. Gdy dochody są obecne, właściciel musi rozważyć, czy bardziej opłacalne byłoby teraz płacenie należnych podatków, biorąc pod uwagę, że przyszłe korzyści byłyby zwolnione z podatku.

Where It Get Tricky

W przypadku IRA, która zawiera normalne składki, nieściągalne składki i zarobki, zasady konwersji są bardziej złożone. Byłoby fantastycznie, gdyby można było wyodrębnić nieściągalne składki i tylko ta część została przekształcona w Rotha wolna od podatku. Jednak reguły IRS uniemożliwiają tę strategię. Oto spojrzenie na specjalne traktowanie podatkowe częściowych konwersji dla właścicieli posiadających wiele kont IRA lub IRA z wkładami podlegającymi odliczeniu i niemożliwym do odliczenia.

John Doe, 30% podatnik, ma tradycyjny IRA o wartości 200 000 USD na dzień 31 grudnia 2019 r., Z czego 100 000 USD to wkłady niepodlegające odliczeniu. Doe chce przelać 100 000 $ z tej IRA na Rotha. Ponieważ Doe ma 100 000 USD niepodlegających odliczeniu składek w tym tradycyjnym IRA, można założyć, że mógłby przeliczyć 100 000 USD niepodlegających odliczeniu składek bez podatku. Niestety IRS ma specjalną formułę, której należy przestrzegać w przypadku IRA z normalnymi składkami.

Oto jak to działa:

W pobliżu $\begin{matrix} Procent bez podatku = \frac{T. N. re}{(Y V. + do)} \\ gdzie: \\ T. N. re = Składki niepodlegające odliczeniu \\ Y V. = Suma wartości na koniec roku wszystkich kont IRA \\ do = Kwota konwersji \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Procent zwolniony od podatku} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {gdzie:} \ & TND = \ text {Suma składek niepodlegających odliczeniu} \ & YV = \ text {Suma wartości na koniec roku wszystkich kont IRA} \ & C = \ text {Kwota konwersji} \ \ end {wyrównane}$ Wartość procentowa wolna od podatku = (YV + C) TND gdzie: TND = Składki niepodlegające odliczeniu YV = Suma wartości na koniec roku wszystkich rachunków IRA C = Kwota konwersji

W związku z powyższym, biorąc pod uwagę powyższy przykład, John Doe obliczy:

W pobliżu $\begin{matrix} 100 000 $ \div (200 000 $ + 100 000 $) = \\ 100 000 $ \div 300 000 $ \end{matrix} \ begin {wyrównany} i \ text { 100 000 $} \ div ( text { 200 000 $} + \ \ text { 100 000 $}) = \\ & \ text { 100 000 $} \ div \ \ text { \ 300 000 $} \ & \ text {Kwota konwersji wolna od podatku} = \ 33 \% ( text {lub} text { 33 333 $}) end {wyrównany}$ 100 000 $ ÷ (200 000 $ + 100 000 $) = 100 000 $ 300 000 $

Dlatego jeśli John zamieni Rotha na 100 000 USD, będzie miał 33 333 USD (100 000 x 33, 3%), które nie są opodatkowane, oraz 66 667 USD (100 000 USD x 66, 7%), które będą opodatkowane według jego 30% stawki podatkowej.

Dolna linia

Powszechnym nieporozumieniem jest to, że nieedukowalne składki można wyróżnić i przekształcić bez podatku. Innym nieporozumieniem jest to, że składki niepodlegające odliczeniu są po prostu dzielone przez całkowitą wartość IRA w celu ustalenia procentu kwoty zwolnionej z podatku. Jednak formuła jest nieco bardziej złożona. Zrozumienie zasad powstrzyma IRS. Skonsultuj się z podatkiem, aby upewnić się, że odpowiednie formularze są wypełnione, a obliczenia są dokładne.

Spisu treści: