Co to jest Gift Inter Vivos?
Podarunek inter vivos, który oznacza podarunek między mieszkającymi w języku łacińskim, to termin prawny, który odnosi się do przeniesienia lub podarunku dokonanego w trakcie życia dawcy. Prezenty Inter vivos, które obejmują nieruchomości związane z nieruchomościami, nie podlegają podatkom spadkowym, ponieważ nie stanowią części majątku dawcy w chwili śmierci. Przeniesienie między vivos to przeniesienie dokonane za życia koncesjodawcy.
Prezenty, które przekraczają 15 000 USD rocznie, podlegają opodatkowaniu podatkiem od prezentów, jeśli są wręczane komuś innemu niż małżonek lub wykwalifikowana organizacja charytatywna. Rzeczywista wartość obdarowanej nieruchomości jest obliczana w momencie przeniesienia. Osoba otrzymująca prezent nie musi zgłaszać prezentu do urzędu skarbowego ani płacić od niego podatku dochodowego, ale ofiarodawca musi zapłacić podatek od darowizny, jeśli przekracza on próg 15 000 USD.
Kluczowe dania na wynos
- W języku łacińskim prezent inter vivos oznacza prezent między żywymi. Prezenty inter vivos są przekazywane, gdy ofiarodawca żyje. Prezenty te nie podlegają podatkom spadkowym, ponieważ nie stanowią części majątku po śmierci dawcy.
Zrozumienie Gift Inter Vivos
Prezent inter vivos to przydatna strategia planowania nieruchomości z kilku powodów. Oprócz unikania podatków spadkowych, jeśli przekazany jest jako darowizna dla fundacji charytatywnej, osoba dokonująca podarunku może wykorzystać kwotę wartości jako ulgę podatkową w zeznaniu podatkowym.
Ponadto wiele osób wręcza prezenty inter vivos tylko dlatego, że chcą nadzorować prezent w ciągu swojego życia, w przeciwieństwie do prezentów, które są przekazywane z woli lub zaufania. Elastyczność w dystrybucji nieruchomości zgodnie z przeznaczeniem jest atrakcyjna dla wielu osób. Istnieją również minimalne wymagania sprawozdawcze, więc własność i sprawy dawcy mogą zachować pewien stopień poufności.
Prezenty o wartości przekraczającej 15 000 USD mogą podlegać podatkowi od prezentów, jeśli nie zostaną przekazane na cele charytatywne.
Dokonywanie prezentu Inter Vivos
Dawca musi mieć zdolność do czynności prawnych i mieć co najmniej 18 lat przy wręczaniu prezentu. Zamiar podarunku powinien zostać potwierdzony na piśmie i musi nastąpić obecne i nieodwołalne przeniesienie tytułu lub prawa własności. Dawca nie może zamiaru przekazać prezentu po jego śmierci. Dostawa powinna być natychmiastowa fizycznie lub symbolicznie, szczególnie gdy prezent obejmuje przekazanie własności lub czegoś, co jest fizycznie niepraktyczne w dostarczeniu.
Po podarunku osoba dokonująca podarunku zrzeka się wszelkich praw do nieruchomości i nie może jej odzyskać bez zgody strony, która otrzymała podarunek. Wszelkie próby kontrolowania obdarowanej nieruchomości lub czerpania z niej korzyści mogą skutkować unieważnieniem zwolnionego z podatku charakteru prezentu, a tym samym nadać status prawny przedmiotowemu przeniesieniu i uczynić go podatkowym.
Odbiorca musi również przyjąć prezent. Jeżeli prezent ma rzeczywistą wartość, prawo zakłada, że odbiorca go zaakceptuje. Jednak zwykle przyjmuje się, że osoba otrzymująca prezent poda na piśmie swoją akceptację, aby uniknąć nieporozumień i formalnie dokończyć transakcję.
Przykład prezentu Inter Vivos
Julia chce, żeby jej wnuk, Mike, miał dom rodzinny. Mike niedawno wyszła za mąż i ma po drodze dziecko, a Julia jest zainteresowana przeprowadzką do swojego drugiego domu na Florydzie, aby uciec przed mroźnymi zimami. Julia właśnie przeszła na emeryturę i ma zdrowie, a ona wie, że Mike może od razu skorzystać z nieruchomości lub pieniędzy ze sprzedaży nieruchomości, aby wesprzeć swoją rosnącą rodzinę. Tak więc, zamiast zmuszać Mike'a do czekania, aż umrze, aby odziedziczyć swoją własność, czyni Mikea prezentem domowym w trybie vivos, po którym ma on pełną własność i może z tym zrobić, jak chce. Ponieważ Julia nie będzie już właścicielem domu w chwili śmierci, nie przejdzie on przez spadki i nie będzie podlegać podatkowi od nieruchomości.
