Jeśli dotyczy to Ciebie, czytaj dalej, aby dowiedzieć się, jak działają te zasady i jak można je zastosować w Twojej sytuacji.
Określenie wyznaczonego beneficjenta
Zasadniczo, jeśli istnieje więcej niż jeden wyznaczony beneficjent dla konta emerytalnego, długość życia najstarszego beneficjenta jest wykorzystywana do określania rozkładu po śmierci. Może to być niekorzystne dla osoby, która jest znacznie młodsza od innych beneficjentów, lub dla osoby, która jest jednym z wielu beneficjentów, przy czym inni beneficjenci to podmioty, takie jak organizacje charytatywne.
Tę niedogodność można obejść, jeśli przed 30 września roku następującego po śmierci właściciela konta emerytalnego starsi i / lub nieosobowi beneficjenci podejmą jedno z następujących działań:
- Weź pełną dystrybucję części odziedziczonych aktywów. Właściwie zrzekaj się ich części odziedziczonych aktywów.
Zastrzeżenie odziedziczonych zasobów musi spełniać określone wymagania federalne i stanowe. Aby uzyskać więcej informacji na temat wyłączeń odpowiedzialności, zobacz Wyłączenie odpowiedzialności za odziedziczone aktywa emerytalne.
Beneficjenci, którzy pozostaną po tym terminie 30 września, są jedynymi branymi pod uwagę przy ustalaniu, która długość życia beneficjenta może być wykorzystana do obliczenia rozkładów świadczeń po śmierci.
Ilustrowanie zasad
Poniższe przykłady przedstawiają zasady dotyczące opcji dystrybucji dla wielu beneficjentów:
Przykład 1: Dwóch beneficjentów, jeden na cele charytatywne
John zmarł w tym roku w wieku 65 lat, a beneficjentami jego IRA - o wartości 1 miliona dolarów - są jego ulubione organizacje charytatywne i jego 45-letni syn Tim. Tim i organizacja charytatywna zostały wyznaczone do otrzymania 50% IRA.
Ponieważ John zmarł przed wymaganą datą rozpoczęcia (RBD), a jeden z jego beneficjentów nie jest osobą (organizacja charytatywna), 1 milion USD musi zostać w całości przekazany do 31 grudnia piątego roku następującego po roku, w którym zmarł John. Gdyby Tim był jedynym beneficjentem IRA, pozwoliłby mu wykonać jedną z następujących czynności:
- Rozłóż kwotę w podanym wyżej pięcioletnim okresie. Rozłóż rozciągnięcia na długość jego życia. Ponieważ Tim osiąga w przyszłym roku 46 lat, jego średnia długość życia wynosi 37, 9 lat. (Patrz IRS „Tabela pojedynczego życia” w publikacji IRS 590.)
Ale Tim nie wszystko stracił. Może nadal być w stanie wykorzystać swoją długość życia, jeśli organizacja charytatywna spełnia którekolwiek z poniższych kryteriów:
- Obejmuje pełną dystrybucję swojej połowy do 30 września przyszłego roku. Właściwie odrzuca swoją połowę do 30 września przyszłego roku.
Tim może poprosić organizację charytatywną o podjęcie któregokolwiek z tych działań, aby pozwolić mu skorzystać z jego oczekiwanej długości życia.
Przykład 2: Właściciel konta umiera po RBD
Fakty są takie same jak w przykładzie 1, z tą różnicą, że John umiera w wieku 74 lat. Ponieważ John zmarł po RBD, a jednym z jego głównych beneficjentów jest nieosobowość, rozkłady śmierci po śmierci muszą zostać przejęte przez pozostałą długość życia Johna. Dystrybucje te muszą rozpocząć się w przyszłym roku, kiedy to oczekiwana długość życia Johna wynosi 13, 4 lat. Jednak Tim może przyjmować rozkłady w ciągu swojej średniej długości 37, 9 lat, jeśli organizacja charytatywna podejmie jedno z następujących działań:
- Obejmuje pełną dystrybucję swojej połowy do 30 września przyszłego roku. Właściwie odrzuca swoją połowę do 30 września przyszłego roku.
Przykład 3: Czterech członków rodziny jako beneficjentów
Jake zmarł w tym roku w wieku 75 lat, pozostawiając troje dzieci i małżonkę Mary jako jego beneficjentów IRA. Wiek dzieci w przyszłym roku to 30, 32 i 36 lat. Wiek Maryi w przyszłym roku to 60 lat. Każdy beneficjent musi otrzymać podział na długość życia Mary 25, 2 lat.
Jednak 30-letnie dziecko może wykorzystać długość życia 53, 3 lat do obliczenia rozkładu po śmierci, jeśli Mary i starsze dzieci wykonają jedną z następujących czynności:
- Weź pełną dystrybucję swoich porcji do 30 września przyszłego roku. Właściwie zrzekaj się ich porcji do 30 września przyszłego roku.
Jeśli jednak do 30 września nie zostaną podjęte żadne działania, każdy beneficjent może skorzystać z własnej oczekiwanej długości życia, jeśli każda z jego części zostanie przydzielona do oddzielnych kont do 31 grudnia przyszłego roku.
Dolna linia
Z drugiej strony, jeśli ich części są nieznaczne lub są organizacjami charytatywnymi organizacji non-profit, które nie płacą podatku dochodowego, mogą być dostosowane. Alternatywnie, jeżeli beneficjentami jest wiele osób, każdy beneficjent może przenieść swoją kwotę na osobne konta do 31 grudnia roku następującego po roku, w którym umiera właściciel, umożliwiając w ten sposób każdemu beneficjentowi wykorzystanie jego własnej długości życia.
Na koniec skonsultuj się z kompetentnym doradcą podatkowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji dotyczących aktywów emerytalnych, w tym odziedziczonych.
