Co to jest podmiot przepływowy?
Jednostka przepływowa to legalny podmiot gospodarczy, który przekazuje dochód właścicielom i / lub inwestorom firmy. Podmioty przepływowe są powszechnym narzędziem stosowanym do ograniczania opodatkowania poprzez unikanie podwójnego opodatkowania. Tylko inwestorzy lub właściciele są opodatkowani dochodami, a nie sam podmiot.
Jak działa podmiot przepływowy
Dochód generowany przez przepływający podmiot traktuje się jako dochód inwestorów lub właścicieli. Oznacza to, że opodatkowanie przechodzi na zeznanie podatkowe właścicieli, a zatem przepływające podmioty są uważane za podmioty niebędące podmiotami do celów podatkowych, ponieważ nie są opodatkowane.
Przedsiębiorstwa utworzone jako przepływy nie podlegają podatkowi od osób prawnych. Zamiast tego płacą podatki od dochodów z działalności gospodarczej, jak gdyby dochód ten był dochodem osobistym. Ponadto właściciele mogą stosować straty firmy w stosunku do swoich dochodów osobistych. Chociaż przepływy pieniężne są uważane za podmioty niebędące podmiotami dla celów podatkowych, prawo USA nadal wymaga, aby podmioty przepływowe składały roczne oświadczenie K-1.
Chociaż firmy przepływowe zwykle podlegają tym samym przepisom podatkowym, co korporacje C w zakresie księgowania zapasów, amortyzacji i innych przepisów wpływających na wycenę zysków przedsiębiorstw, oba podmioty gospodarcze różnią się tym, że podmioty przepływowe są opodatkowane tylko raz.
Z drugiej strony korporacje C podlegają podwójnemu opodatkowaniu - dochód najpierw opodatkowany jest według stawki podatku dochodowego od osób prawnych, a następnie ponownie opodatkowany, gdy zostanie wypłacony jako dywidenda dla akcjonariuszy lub gdy akcjonariusze osiągną zyski kapitałowe z zysków zatrzymanych. za pośrednictwem podmiotów dochód jest opodatkowany tylko według indywidualnej stawki podatkowej właściciela dla zwykłego dochodu.
Rodzaje jednostek przepływowych
Podmioty podlegające przepływowi są zwykle grupowane w jednoosobowe spółki, spółki osobowe (spółki komandytowe, komandytowe i komandytowe) i S Korporacje, wraz z funduszami powierniczymi i spółkami z ograniczoną odpowiedzialnością. Jedyny właściciel zgłasza wszystkie swoje dochody z działalności gospodarczej w swoim zeznaniu podatkowym. Internal Revenue Service (IRS) uważa tę formę opodatkowania za przepływ, ponieważ firma nie jest opodatkowana oddzielnie.
S korporacje mają zyski przepływające do akcjonariuszy, którzy zgłaszają dochód z załącznika E swojego podatku dochodowego od osób fizycznych. Chociaż właściciele korporacji S nie płacą podatku od zysków samowystarczalnych (SECA) od swoich zysków, są zobowiązani do zapłaty sobie „rozsądnej rekompensaty”, która podlega regularnemu podatkowi na ubezpieczenie społeczne. poprzez podmiot obejmuje towarzystwo inwestycyjne, hipoteczne przedsiębiorstwo inwestycyjne, towarzystwo funduszy inwestycyjnych, spółkę osobową lub trust.
Kluczowe dania na wynos
- Jednostka typu „pass-through” to legalny podmiot gospodarczy, który przekazuje dochód właścicielom i / lub inwestorom firmy. Podmioty przepływowe są powszechnym narzędziem stosowanym do ograniczania opodatkowania poprzez unikanie podwójnego opodatkowania. W przypadku podmiotów przepływających dochód jest opodatkowany tylko według indywidualnej stawki podatkowej właściciela dla zwykłego dochodu.
Wady podmiotów przepływających
Jednym z potencjalnych potencjalnych minusów firmy, która zdecyduje się działać jako podmiot typu flow-through, jest to, że właściciele nadal będą opodatkowani od dochodów, których nie uzyskają bezpośrednio. Na przykład przy tego rodzaju strukturze właściciele i / lub inwestorzy spółki będą opodatkowani od dochodów firmy, nawet jeśli firma nie rozdzieli zysków na właścicieli w formie dywidend.
