Co to jest plan zakupu akcji pracowniczych?
Plan zakupu akcji pracowniczych (ESPP) to program prowadzony przez firmę, w którym pracownicy uczestniczący mogą kupować akcje spółki po obniżonej cenie. Pracownicy wnoszą wkład w plan poprzez potrącenia z wynagrodzeń, które narastają między datą oferty a datą zakupu. W dniu zakupu firma wykorzystuje zgromadzone środki pracownika do zakupu akcji w firmie w imieniu pracowników uczestniczących.
Kluczowe dania na wynos
- ESPP to program, w którym pracownicy mogą kupować akcje firmy po obniżonej cenie. Pracownicy uczestniczą w potrąceniach z listy płac, które powstają do daty zakupu. W niektórych przypadkach rabat może wynosić nawet 15%.
Zrozumienie planów zakupu akcji pracowniczych (ESPP)
W przypadku planów zakupu akcji pracowniczych stopa dyskontowa akcji spółki zależy od konkretnego planu, ale może być nawet o 15% niższa niż cena rynkowa. ESPP mogą mieć opcję „wstecz”, która pozwala planowi wykorzystać historyczną cenę zamknięcia akcji. Cena ta może być albo ceną z dnia oferty akcji, albo datą zakupu - często w zależności od tego, która wartość jest niższa.
Kwalifikowane vs. Plany niekwalifikowane
ESPP są podzielone na dwa sposoby: kwalifikowane i niekwalifikowane. Plany kwalifikowane wymagają zgody akcjonariuszy przed wdrożeniem, a wszyscy uczestnicy planu mają równe prawa w planie. Okres oferty kwalifikowanego ESPP nie może być dłuższy niż trzy lata i istnieją ograniczenia dotyczące dopuszczalnej obniżki ceny maksymalnej. Plany niekwalifikowane nie podlegają tak wielu ograniczeniom, jak plany kwalifikowane. Jednak niekwalifikowane plany nie mają zalet podatkowych związanych z odliczeniami po opodatkowaniu, które posiadają kwalifikowane plany.
Ważne daty
Udział w firmie ESPP może rozpocząć się dopiero po rozpoczęciu okresu oferty. Okres ten rozpoczyna się w dniu oferty i ta data odpowiada dacie przyznania planów opcji na akcje. Data zakupu będzie oznaczać koniec okresu odliczenia listy płac. Niektóre okresy oferowania mają wiele dat zakupu, w których można nabyć zapasy.
Kwalifikowalność
ESPP zazwyczaj nie zezwalają na udział osobom posiadającym więcej niż 5% akcji spółki. Często obowiązują ograniczenia uniemożliwiające pracownikom, którzy nie byli zatrudnieni w firmie przez określony czas - często jeden rok. Wszyscy inni pracownicy zazwyczaj mają możliwość, ale nie obowiązek, uczestnictwa w planie.
Kluczowe dane
W okresie składania wniosku pracownicy podają kwotę do odliczenia od wynagrodzenia i wnieśli wkład do planu. Może to podlegać ograniczeniu procentowemu. Ponadto usługa Internal Revenue Service (IRS) ogranicza łączną kwotę dolara do wniesienia do 25 000 USD na rok kalendarzowy. Większość ESPP przyznaje pracownikom rabat w wysokości do 15%.
Dyspozycje
Przepisy podatkowe dotyczące ESPP są złożone. Ogólnie rzecz biorąc, kwalifikujące się dyspozycje są opodatkowane w roku sprzedaży akcji. Wszelkie zniżki oferowane do pierwotnej ceny akcji są opodatkowane jako zwykły dochód, a pozostały zysk jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. Nieuwzględnione dyspozycje mogą skutkować opodatkowaniem całego zysku według zwykłych stawek podatku dochodowego.
