Jakie są kwalifikujące się ustalenia dotyczące automatycznego udziału?
Kwalifikowalne ustalenia dotyczące automatycznych składek (EACA) ustanawiają domyślny procent wynagrodzenia pracownika, który ma być automatycznie przekazywany na konto emerytalne. EACA mają zastosowanie, gdy pracownicy nie udzielają wyraźnych instrukcji dotyczących składek przed opodatkowaniem na kwalifikowane konto emerytalne dostarczone przez pracodawcę.
Zrozumienie kwalifikujących się uzgodnień dotyczących automatycznego udziału
Kwalifikowalne ustalenia dotyczące automatycznych składek zostały utworzone w ramach Ustawy o ochronie emerytur z 2006 r. (PPA), aby zachęcić pracowników do większego udziału w planach emerytalnych ze zdefiniowanymi składkami. Przed utworzeniem umów o automatycznych składkach (ACA) pracownicy zwykle musieli dokonać pozytywnego wyboru, aby przekazać określony procent zarobków przed opodatkowaniem do planu emerytalnego zapewnianego przez pracodawcę.
Umowy ACA zapewniają zwiększoną ochronę prawną dla pracodawców w celu stworzenia nowego domyślnego stanu, w którym pracownicy, którzy nie podejmą żadnych działań w odniesieniu do planów zapewnionych przez pracodawcę, dokonują płatności według stawki określonej w planie. Teoretycznie podnosi to wskaźniki uczestnictwa w planach emerytalnych, zmuszając pracowników, którzy nie chcą brać udziału, do podjęcia pozytywnej decyzji o rezygnacji z planu.
Załóżmy, że pracownik dołącza do firmy i ignoruje stos dokumentów związanych z planami emerytalnymi. Jeśli firma korzysta z EACA, pracownik ostatecznie otrzyma wypłatę z zarobków przed opodatkowaniem wniesionych do funduszu emerytalnego, zgodnie z programem. Jeśli pracownik zdecyduje się nie brać udziału lub zdecyduje się zwiększyć lub zmniejszyć procent składek, będzie musiał wyraźnie odmówić uczestnictwa lub wypełnić dokumenty, aby zwiększyć lub zmniejszyć procent wynagrodzenia wchodzącego do planu.
Zgodnie z zasadami planu pracownik może odzyskać wszelkie automatyczne składki wpłacone w ciągu 90 dni od odstąpienia.
EACA w porównaniu do QACA
Umowa PPA określa dwie różne opcje dla pracodawców, którzy chcą dodać automatyczne ustalanie składek. EACA mają prostsze wymagania niż inne alternatywne, kwalifikowane porozumienia w sprawie automatycznego wkładu (QACA).
W ramach EACA uczestnicy automatycznie przekazują określony, jednolity procent wynagrodzenia brutto do kwalifikowanego planu inwestycyjnego dostarczonego przez pracodawcę. Pracodawcy korzystający z EACA muszą traktować wszystkich pracowników, którzy nie udzielają żadnych wyraźnych instrukcji rekrutacyjnych, tak samo, zapisując ich do tego samego planu według tej samej stawki składki.
Pracodawcy muszą również przekazać swoim pracownikom odpowiednie zawiadomienie i informacje o planie, a także o przysługującym im wkładzie i prawie do wycofania się. Niektóre plany zapewniają pracownikom okres karencji, w którym mogą wycofać swoje automatyczne składki bez kary, jeśli zdecydują się nie brać udziału.
QACA zapewniają pracodawcom przepisy bezpieczeństwa, zwalniając ich z testowania rzeczywistego odsetka odroczenia i procentu rzeczywistego wkładu (ADP / ACP), które muszą przejść inne plany, aby zapewnić, że nie dyskryminują gorzej opłacanych pracowników. W zamian pracodawcy muszą wpłacać składki dopasowane zgodnie z wymogami Internal Revenue Service (IRS) i muszą zbierać składki dopasowane i nieprzeznaczone do wyboru w ciągu dwóch lat.
Domyślny odroczony wkład na QACA musi również wzrastać rocznie z co najmniej 3% w pierwszym roku do co najmniej 6%, przy czym maksymalnie 10% w każdym roku.
