Co to jest wkład do odroczenia?
Składka na odroczenie w czasie dokonywana jest bezpośrednio z wynagrodzenia pracownika na jego sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny, taki jak plan 401 (k) lub 403 (b). Pracownik musi autoryzować transakcję przed potrąceniem składki. Odroczenia do wyboru można dokonać przed opodatkowaniem lub po opodatkowaniu, jeśli pozwala na to pracodawca. IRS ustali różne limity, na ile pracownik może odłożyć na kwalifikowane plany emerytalne, w zależności od różnych okoliczności.
Jak działa wkład do odroczenia wyboru
Składki z tytułu odroczenia dokonywane w tradycyjnych planach 401 (k) są dokonywane na podstawie podatku odroczonego lub odroczonego, skutecznie zmniejszając dochód pracownika podlegający opodatkowaniu. Załóżmy na przykład, że osoba zarabiająca 40 000 USD rocznie postanawia wnieść 100 USD miesięcznie do kwoty 401 (k). Odroczenia te wynoszą łącznie 1200 USD rocznie. W rezultacie wynagrodzenie tej osoby opodatkowane jest w tym roku 38 800 USD zamiast 40 000 USD. Ponieważ jednak składki te były odroczone z tytułu podatku, pracownik byłby winien podatek od każdej kwoty wycofanej z planów emerytalnych. Wypłaty nazywane są dystrybucjami. Dystrybucje są opodatkowane według stopy dochodu, do której dochodzi w momencie wycofania środków.
Kilka ograniczeń ma zastosowanie, kiedy i w jakich okolicznościach pracownik może wycofać się ze sponsorowanych przez pracodawcę planów emerytalnych. Na przykład może obowiązywać dodatkowy podatek karny w wysokości 10%, jeśli dana osoba dokona wypłaty przed osiągnięciem wieku 59½ - przy założeniu, że pracownik spełnia warunki, które pozwalają mu na wcześniejszą dystrybucję. Ponadto podatki stanowe i lokalne mogą być oceniane w przypadku wcześniejszych wypłat.
Niektórzy pracodawcy pozwolą pracownikom uczestniczyć w planach Roth 401 (k). Składki na te plany są dokonywane po opodatkowaniu. Po naliczeniu podstawy opodatkowania oznacza, że fundusze są opodatkowane, zanim zostaną zdeponowane w planie emerytalnym. Pracownicy mogą wycofać odroczenia zwolnione z podatku, jeśli dokonają ich po ukończeniu 59½ roku życia.
Granice wycofania z wyboru
Każdego roku IRS ustala zasady dotyczące wysokości dochodu, jaki pracownicy mogą odłożyć na kwalifikowany plan emerytalny. W 2020 r. Osoby w wieku poniżej 50 lat mogą wnieść wkład w wysokości do 19 500 USD (19 000 USD w 2019 r.) W 401 (k). Osoby w wieku 50 lat i starsze mogą wnieść wkład wyrównawczy w wysokości dodatkowych 6500 USD (6000 USD w 2019 r.) Na łączną kwotę 26 000 USD (25 000 USD w 2019 r.). Zasady te dotyczą również Roth 401 (k) s.
Zasady IRS obowiązują również, jeśli masz wiele kont 401 (k). Powiedzmy, że osoba poniżej 50 roku życia inwestuje w tradycyjny plan 401 (k) i Roth 401 (k). Osoba ta może wnieść wkład do odroczenia w wysokości do 19 500 USD na 2020 r. (19 000 USD na 2019 r.). Zasady te mają jednak zastosowanie wyłącznie do składek odroczonych. Nie dotyczą one pasujących składek od pracodawcy, nieelektywnych składek pracowniczych ani żadnych alokacji przepadków.
Całkowity limit składek ze wszystkich tych źródeł (pracownika i pracodawcy) na 2020 r. Wynosi 57 000 USD (56 000 USD na 2019 r.). Składka na odroczenie jest również znana jako „odroczenie wynagrodzenia” lub „obniżka wynagrodzenia”.
