Co to jest umowa kupna?
Umowa krzyżowa to dokument, który umożliwia partnerom spółki lub innym akcjonariuszom zakup udziałów lub akcji partnera, który umiera, staje się niepełnosprawny lub przechodzi na emeryturę. Mechanizm ten często opiera się na polisie ubezpieczeniowej na życie na wypadek śmierci, aby ułatwić tę wymianę wartości. Umowa o krzyżowym zakupie jest zwykle stosowana w planowaniu kontynuacji działalności, w którym dokument określa, w jaki sposób udziały mogą być dzielone lub nabywane przez pozostałych partnerów, takie jak proporcjonalny podział według udziałów każdego partnera w firmie.
Umowy krzyżowe są szczególnym rodzajem umów kupna-sprzedaży.
Kluczowe dania na wynos
- Umowa krzyżowa pozwala partnerom firmy lub innym zainteresowanym stronom koordynować kontynuację działalności. Umowa obejmuje zakup polisy ubezpieczeniowej na życie i / lub ubezpieczenia na wypadek inwalidztwa na wypadek śmierci interesariusza lub inwalidztwa. W przypadku przedwczesnej śmierci życie polisa ubezpieczeniowa pozwoli innym właścicielom na wykup akcji zmarłego. W przypadku udziału wielu partnerów złożoność umowy krzyżowej pogłębia się, ponieważ polisy są kupowane przez każdego z nich, a wszyscy inni są beneficjentami.
Podstawy umowy kupna
W przypadku niespodziewanego udostępnienia akcji następuje zawarcie umowy kupna. Jako plan awaryjny na wypadek śmierci partnera, partner najprawdopodobniej wykupi polisy ubezpieczenia na życie od innych partnerów i wymieni się jako beneficjent. W przypadku śmierci jednego z partnerów środki z polisy ubezpieczenia na życie można wykorzystać na wykup odsetek zmarłego.
Ze względu na strukturę ubezpieczeń na życie przeniesienie majątku nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Oprócz tego, że podatki z ubezpieczeń na życie nie podlegają opodatkowaniu, dochody wierzycieli nie są przedmiotem roszczeń wierzycieli, ponieważ właściciele firmy są właścicielami polis. Podobnie, aby przygotować się na ewentualną niezdolność do pracy, partner wykupiłby ubezpieczenie na wypadek inwalidztwa.
Trzecim ważnym czynnikiem powodującym zawarcie umowy krzyżowej jest przejście na emeryturę partnera, podczas gdy bardziej kompleksowe umowy zawierają klauzule dotyczące rozwodu partnera (wypracowanie języka prawnego dla byłego małżonka) lub sytuacje związane z osobistym bankructwem. Niektóre umowy krzyżowe mają z góry ustaloną cenę wykupu, którą należy okresowo aktualizować, podczas gdy inne stosują formułę wyceny lub przewidują zatrudnienie niezależnego rzeczoznawcy.
Przydatność umowy krzyżowej
W większości sytuacji, gdy jest tylko kilku partnerów, którzy są w przybliżeniu podobni pod względem wieku, umowa kupna może być idealna. W przypadku wielu partnerów, którzy muszą kupować od siebie polisy ubezpieczeniowe, umowa może stać się niewygodna. Z drugiej strony, jeśli jest wielu partnerów w różnym wieku i stanie zdrowia, umowa może stać się złożona i kosztowna w realizacji.
Ponadto, jeśli kilku z tych partnerów jest znacznie młodszych niż starsi, będą obciążeni wyższymi składkami na swoje polisy. Rozwiązaniem problemu zbyt wielu partnerów jest konsolidacja umowy w ramach jednego powiernika, która posiadałaby zasady dla każdego partnera, zbierał wpływy w odpowiednim czasie, a następnie dzielił udziały z pozostałymi partnerami.
