Stany Zjednoczone mają najwyższą stawkę podatku dochodowego od osób prawnych spośród 34 rozwiniętych krajów wolnego rynku, które tworzą Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Krańcowa stawka podatku od osób prawnych w Stanach Zjednoczonych wynosi 35% na poziomie federalnym i 39, 2% po uwzględnieniu podatków stanowych, zgodnie z bazą danych podatkowych OECD z 2013 r. Średnia globalna jest znacznie niższa i wynosi 25%. Szwajcaria ma najniższą stawkę krajową, wynoszącą 8, 5%, ale jej stopa wzrasta do 21, 1% po uwzględnieniu podatków lokalnych, co daje Irlandii najniższą ogólną stawkę, wynoszącą 12, 5%. Wysoka stawka podatkowa dla korporacji amerykańskich w połączeniu z podatkami ogólnoświatowymi wpływa na amerykańskie firmy na kilka sposobów - niektórzy twierdzą, że negatywnie.
Wysyła zadania, zyski i dochody podatkowe za granicą
Rząd USA opodatkowuje dochód Korporacje amerykańskie zarabiają nie tylko w kraju, ale także za granicą. Ponieważ firmy płacą również podatki od zysków zarobionych za granicą na rzecz rządów tych krajów, korporacje amerykańskie płacą podwójny podatek od dochodów uzyskanych za granicą. Większość krajów rozwiniętych nie korzysta z tego systemu; korzystają z terytorialnego systemu podatkowego. Gdyby Stany Zjednoczone korzystały z systemu terytorialnego, amerykańskie firmy dawałyby wujkowi Samowi jedynie cięcia zarobionych tutaj zysków. Ten podwójny podatek nie tylko stanowi obciążenie dla korporacji, ale także stawia je w niekorzystnej sytuacji w porównaniu z zagranicznymi konkurentami, którzy nie podlegają podwójnemu podatkowi. (Aby dowiedzieć się, co robią niektóre korporacje, aby obejść ten problem, zobacz „Zagraniczne kasy pieniężne: Boon akcjonariuszy czy obciążenie podatników?”)
„Wysoka stawka podatku dochodowego od osób prawnych stawia USA w niekorzystnej sytuacji konkurencyjnej w porównaniu z krajami o niższym opodatkowaniu, takimi jak Irlandia i Kanada, w celu przyciągnięcia nowych inwestycji i miejsc pracy dla przedsiębiorstw”, mówi John Boyd, Jr., dyrektor firmy Boyd Company, Princeton, Firma z siedzibą w NJ, która doradza dużym korporacjom, gdzie zlokalizować swoje obiekty i inwestować na całym świecie.
Jednym z rezultatów jest przeniesienie korporacji amerykańskich do innych krajów z bardziej korzystnymi przepisami podatkowymi. Kiedy firmy te przenoszą swoją siedzibę główną lub tworzą zagraniczne filie, miejsca pracy i zyski przenoszą się za granicę. Liczba miejsc pracy w USA w dużych międzynarodowych korporacjach zmniejszyła się w ciągu ostatniej dekady o 2, 9 miliona, nawet ponad 2, 4 miliona miejsc pracy utworzonych przez te firmy za granicą. W 2009 r. Około jedna trzecia wszystkich pracowników tych firm była zlokalizowana za granicą. Firmy amerykańskie trzymały 1, 95 biliona dolarów w obcych krajach w 2013 roku, zgodnie z obliczeniami Bloomberg News. Gdy możesz wybrać miejsce prowadzenia działalności, warto wybrać opcję o najniższym koszcie, a wiele korporacji tak robi.
Zużywa ogromne zasoby
Ponieważ stawki podatkowe oraz odliczenia i ulgi podatkowe od osób prawnych mają tak znaczący wpływ na wyniki finansowe korporacji, lobbowanie polityków w celu zmiany lub utrzymania kodu podatkowego w taki sposób, że korzyści korporacji stają się cennym wykorzystaniem dochodu korporacji. Gdyby podatki od przedsiębiorstw nie były takim obciążeniem, firmy mogłyby zamiast tego wydawać lobbystów na opracowywanie nowych produktów i usług oraz zwiększanie sprzedaży. Przegrane są nie tylko korporacje, ale także ich klienci, ponieważ te produkty i usługi albo potrzebują więcej czasu na wejście na rynek, albo nigdy go nie docierają. I pomimo wysokiej stawki podatkowej w Stanach Zjednoczonych, ekonomiści przewidują, że obniżenie stawki faktycznie zwiększyłoby dochody z podatków, ponieważ korporacje mogłyby przeznaczyć więcej zasobów na działalność podlegającą opodatkowaniu i generującą zysk.
Około 10% dochodów federalnych pochodzi z podatków od przedsiębiorstw; reszta pochodzi z podatków od wynagrodzeń (34%), podatków dochodowych (47%) oraz akcyzy, nieruchomości i innych podatków (9%). Udział dochodów federalnych związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych w 1945 r. Wyniósł prawie 40%, a od lat 80. kształtuje się na poziomie zbliżonym do dzisiejszego. Według Centrum Budżetu i Priorytetów Polityki, organizacji publicznej zajmującej się polityką budżetową i podatkową, osoby fizyczne płacą coraz większą część całkowitych podatków w ostatnich dziesięcioleciach. Wzrost ten ma głównie postać podatku od wynagrodzeń.
To zniechęca do oszczędzania i inwestowania
„Jednym z dużych problemów związanych z wysokimi podatkami od osób prawnych jest to, że zachęcają właścicieli firm do wydawania zamiast oszczędzania na przyszłość” - mówi Jeff Kear, właściciel Planning Pod, kompleksowej aplikacji do zarządzania wydarzeniami online. Wyjaśnia, w jaki sposób ustrukturyzowany jest kod podatku dochodowego od osób prawnych: „jeśli w bieżącym roku podatkowym wydasz swoje przychody na wydatki związane z biznesem, możesz skutecznie odpisać wiele z nich”
Oszczędzanie i inwestowanie dochodów, tak aby więcej kapitału było dostępne na przyszły rozwój, lub aby utrzymać biznes w trudnych czasach, byłoby mądrzejszą decyzją dla wielu firm, ale te zaoszczędzone i zainwestowane dochody obciążają więcej podatków. „Wysokie podatki od przedsiębiorstw zniechęcają do oszczędzania przedsiębiorstw, co prowadzi do większej niestabilności w świecie biznesu” - mówi Kear.
Nie tylko same korporacje zauważyły, że wysoka stawka podatku od przedsiębiorstw zniechęca do oszczędzania i inwestowania. Sam rząd odpowiedzialny za kurs uznaje tę wadę. Dlaczego więc nie próbowali tego naprawić?
Perspektywy reformy
Działania reformy podatku dochodowego od osób prawnych mają na celu zniesienie ulg i odliczeń z tytułu podatku od osób prawnych, obniżenie stawki podatku od osób prawnych i skłonienie firm do sprowadzenia dochodów z zagranicy do Stanów Zjednoczonych (zwanych „repatriacjami”) bez zmniejszania ogólnych dochodów z podatków federalnych. Wiele z tych propozycji jest niepopularnych wśród korporacji, które często są głównymi uczestnikami kampanii wyborczych polityków. Wkłady te zachęcają polityków do zadowolenia korporacji, co często oznacza utrzymanie status quo. Politycy nie mogą zgodzić się na reformy, więc niewiele zmian. Propozycje te są również niepopularne wśród podmiotów reformujących, które proponują podniesienie podatków, aby utrzymać całkowity dochód rządowy na tym samym poziomie. Te grupy również walczą ze zmianami.
Dolna linia
35-procentowa krańcowa stawka podatku od korporacji amerykańskich zniechęca amerykańskie firmy do osiągania zysków w kraju, które wysyłają pracę i dochód podlegający opodatkowaniu za granicę. Daje to firmom zachętę do wydawania teraz zamiast oszczędzania i inwestowania w przyszłość, nawet jeśli ta ostatnia może być bardziej rozważnym wyborem. Marnuje także zasoby korporacyjne, które można by wydać na opracowywanie nowych produktów i usług, i zamiast tego przekierowuje je w kierunku lobbowania polityków na rzecz korzystnych zmian w kodeksie podatkowym dla przedsiębiorstw lub utrzymania status quo. Ponieważ kodeks podatkowy jest tak skomplikowany, trudno go zreformować w taki sposób, aby wszyscy mieli się lepiej. Zamiast tego liczne propozycje reform nigdy nie są przyjmowane z powodu sprzecznych zachęt różnych grup interesów.
