Ludzie często zostawiają majątek nieletnim, ale czy uczynienie małoletniego beneficjentem IRA dobrym pomysłem? W końcu istnieje wiele sposobów na przekazanie zasobów tym, dla których chcesz zostawić dziedzictwo. Możesz zostawić aktywa materialne, takie jak samochody, domy lub inne rzeczy, lub aktywa płynne, takie jak gotówka lub papiery wartościowe.
Jednak wiek osoby, której zostawiasz te aktywa, często określa formę i warunki, na jakich je otrzymujesz. Oto niektóre z zalet i potencjalnych pułapek pozostawienia IRA małoletniemu.
Kluczowe dania na wynos
- IRA zapewniają lepsze możliwości długoterminowego wzrostu niż inne aktywa, które można pozostawić małoletniemu. Ponieważ wymagane minimalne rozkłady (RMD) są oparte na oczekiwanej długości życia, RMD małoletniego będą niższe niż w przypadku większości innych posiadaczy IRA, którzy są zwykle dorosłymi kiedy otwierają te inwestycje. IRA nie muszą być wykorzystywane do określonego celu, aby uniknąć opodatkowania, co zapewnia beneficjentowi większą elastyczność.
Dlaczego warto wybrać osobę niepełnoletnią jako beneficjenta IRA?
Istnieje kilka powodów, dla których dawca może zdecydować się na przyznanie IRA beneficjentowi, który nie osiągnął jeszcze pełnoletności. Jednym z najbardziej oczywistych jest to, że IRA mogą zapewnić znacznie większą elastyczność i potencjał do długoterminowego wzrostu niż, na przykład, obligacje oszczędnościowe. Ponadto IRA nie muszą być wykorzystywane do szkolnictwa wyższego ani żadnego innego konkretnego celu, aby uniknąć opodatkowania.
Co ważniejsze, młodzi beneficjenci korzystają z niższej wymaganej minimalnej dystrybucji (RMD) przez całe życie. Wynika to z faktu, że oczekiwana długość życia beneficjenta jest wykorzystywana przy obliczaniu ich RMD.
Pozostawienie IRA małoletniemu wymaga wyznaczenia opiekuna do zarządzania kontem, dopóki dziecko nie osiągnie dorosłości.
Problemy z własnością
Wspólne prawo nakazuje podjęcie pewnych środków prawnych w celu ochrony małoletnich w takich okolicznościach. Osoby niepełnoletnie nie mogą posiadać własności prawnej jakiegokolwiek rodzaju w swoim imieniu. Jednym ze sposobów jest wyznaczenie opiekuna lub konserwatora, który będzie zarządzał nieruchomością w ich imieniu, dopóki nie osiągnie pełnoletności (18 lub 21 lat, w zależności od stanu). Wyznaczenie opiekuna jest twoim obowiązkiem. Jeśli tego nie zrobisz, sąd wyznaczy dla ciebie jeden - i może to być ktoś, kto może mieć bardzo różne pomysły na temat sposobu zarządzania i inwestowania kontem.
Nie można umknąć tej nominacji, ponieważ prawo zabrania opiekunom IRA bezpośredniego kontaktu z małoletnimi w jakikolwiek sposób. Sam testament nie rozwiąże tego problemu, ponieważ testamenty dotyczą tylko aktywów prawdopodobnych, a IRA są zwolnione z testamentu.
Jeden z rodziców małoletniego lub inny krewny może złożyć wniosek do sądu o opiekę, jeśli nie umówisz się na spotkanie, ale może to być kosztowne, czasochłonne, a ostatecznie zupełnie niepotrzebne. Może również stać się przedłużającą się walką prawną, jeśli rodzice małoletniego rozwiedli się i oboje będą starać się o opiekę nad kontem.
Opcje dla IRA
Istnieje kilka różnych sposobów otrzymywania IRA przez beneficjenta.
Rachunek powierniczy
Jedną z opcji jest umieszczenie dystrybucji na koncie powierniczym, takim jak konto UGMA lub UTMA. Mogą jednak wystąpić negatywne konsekwencje podatkowe dla rodziców małoletniego (lub każdego, kto twierdzi, że małoletni jest uzależniony od deklaracji podatkowej), jeśli dochód małoletniego jest powyżej pewnego poziomu, ponieważ rodzic lub opiekun musi płacić podatek od nadwyżki na najwyższym marginesie wysokość podatku. Daje to również niewielką wyłączną opiekę nad nieruchomościami w wieku pełnoletności, wieku, w którym wielu młodych dorosłych nie jest gotowych obsłużyć dużej sumy pieniędzy.
529 plan
Innym możliwym rozwiązaniem jest umieszczenie pieniędzy w planie 529, który pozwala rosnąć aktywom bez podatku, dopóki nie zostaną wykorzystane do pokrycia kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe. Jeśli jednak małoletni zdecyduje się nie kontynuować nauki w college'u, ten plan może się nie powieść.
Zaufanie
Bardziej kompleksowym (aczkolwiek drogim) rozwiązaniem może być zastąpienie odwoływalnego żywego zaufania jako beneficjenta IRA, przy czym małoletni jako beneficjent zaufania. Opiekun zostałby wówczas mianowany powiernikiem. Jedną z korzyści jest to, że zaufanie pozwala na podanie szczegółowych instrukcji, w jaki sposób opiekun ma obsługiwać dystrybucje IRA dla nieletnich.
Istnieje kilka rodzajów trustów, których można użyć w tym celu. Zaufanie typu „conduit trust” wyprowadziłoby przelewy bezpośrednio z IRA na rzecz osoby niepełnoletniej, tak aby trust nie był opodatkowany (sytuacja, której należy unikać, gdy tylko jest to możliwe, ponieważ stawki podatku zaufania są obecnie jednymi z najwyższych). Jeśli małoletni ma specjalne potrzeby, właściwe może być zaufanie kumulacyjne . Chociaż takie rozwiązanie utrzymuje pieniądze w funduszu powierniczym, które mają być opodatkowane według wyższych stawek zaufania, zapewnia również, że pieniądze zostaną wykorzystane na korzyść małoletniego, prawdopodobnie nawet po osiągnięciu dorosłości.
Dolna linia
Istnieje kilka opcji do wyboru, jeśli chcesz zostawić swoją IRA drobnemu beneficjentowi. Skontaktuj się ze swoim opiekunem IRA, aby zobaczyć, jakie są jego wymagania w tej sprawie. Jeśli twoich życzeń nie można spełnić jedynie poprzez wyznaczenie beneficjenta lub spotkanie opiekuna, rozważ skorzystanie z trustu, aby upewnić się, że małoletni otrzymuje wypłaty IRA w sposób określony przez ciebie.
