Spis treści
- 1. Podatek od samozatrudnienia
- 2. Biuro domowe
- 3. Rachunki za Internet i telefon
- 4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
- 5. Posiłki
- 6. Podróż
- 7. Użytkowanie pojazdu
- 8. Odsetki
- 9. Publikacje i subskrypcje
- 10. Edukacja
- 11. Ubezpieczenie biznesowe
- 12. Wynajem
- 13. Koszty uruchomienia
- 14. Reklama
- 15. Składki na plan emerytalny
- Dolna linia
Przez lata ustawodawcy zapisywali wiele wierszy w kodeksie podatkowym, aby złagodzić skutki dodatkowych kosztów, które osoby prowadzące działalność na własny rachunek muszą ponosić w ramach prowadzonej działalności. Jednak ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu w 2017 r. Wyeliminowała kilka ulg podatkowych na własny rachunek. Wiele z tych zmian ma charakter tymczasowy i wygasa w 2025 r., Ale inne mają charakter stały.
Prawo ma wpływ na małe firmy na wiele sposobów, w szczególności poprzez złożone odliczenie dochodu z działalności gospodarczej w wysokości 20% w przypadku przedsiębiorstw typu pass-through - tych, którzy płacą podatki za pośrednictwem jednostek, a nie korporacji.
Niektóre potrącenia, które zostały wyeliminowane, obejmują:
- Odliczenie kosztów rozrywki Odliczenie kosztów lokalnego lobbingu Odliczenie kosztów parkowania, transportu zbiorowego lub dojazdów pracowników
Konieczne jest dokonanie przeglądu najczęstszych podatków i odliczeń na własny rachunek, aby pomóc w informowaniu o niezbędnych zmianach dotyczących potrąceń i zmian dochodu w przedsiębiorstwie
OBEJRZYJ: 8 ulg podatkowych dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
1. Podatek od samozatrudnienia
Podatek od samozatrudnienia odnosi się do części podatku Medicare i ubezpieczenia społecznego dla pracodawców, które osoby samozatrudnione muszą płacić. Każdy pracujący musi płacić te podatki, które w 2018 r. Wynoszą 7, 65% dla pracowników i 15, 30% dla osób prowadzących działalność na własny rachunek. Oto jak rozkładają się stawki:
- 6, 2% podatku na ubezpieczenie społeczne każdego pracownika i pracodawcy od pierwszych 132.900 USD wynagrodzenia 1.45% podatku Medicare na pracownika i pracodawcę bez limitu płac
Będziesz winien dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0, 9% w następujących sytuacjach:
| Stan zgłoszenia | Dochód |
| Pojedynczy | 200 000 $ |
| Żonaty złożony wspólnie | 250 000 $ |
Progi dochodu dla dodatkowego podatku Medicare dotyczą nie tylko dochodu z samozatrudnienia, ale także łącznych zarobków, odszkodowań i dochodów z samozatrudnienia. Jeśli więc masz dochód z tytułu samozatrudnienia w wysokości 100 000 USD, a twój małżonek ma dochód w wysokości 160 000 USD, będziesz musiał zapłacić dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0, 9% od kwoty 10 000 USD, o którą łączny dochód przekracza próg 250 000 USD.
Płacenie dodatkowych podatków za bycie własnym szefem nie jest przyjemnością. Dobra wiadomość jest taka, że podatek od samozatrudnienia będzie cię kosztował mniej, niż myślisz, ponieważ możesz odliczyć połowę podatku od samozatrudnienia od dochodu netto. IRS traktuje część „pracodawcy” podatku od samozatrudnienia jako wydatek biznesowy i pozwala odpowiednio go odliczyć. Co więcej, płacisz podatek od działalności gospodarczej tylko od 92, 35% dochodu netto, a nie brutto.
Pamiętaj, że płacisz pierwsze 7, 65% bez względu na to, dla kogo pracujesz. A kiedy pracujesz dla kogoś innego, pośrednio płacisz część pracodawcy, ponieważ są to pieniądze, których pracodawca nie może sobie pozwolić na zwiększenie wynagrodzenia.
2. Biuro domowe
Odliczenie z biura domowego jest jednym z bardziej złożonych wniosków. Krótko mówiąc, koszt każdego miejsca pracy, z którego regularnie i wyłącznie korzystasz dla swojej firmy, niezależnie od tego, czy ją wynajmujesz, czy posiadasz, można odliczyć jako koszt biura domowego. Jesteś w zasadzie w systemie honorowym, ale powinieneś być przygotowany do obrony swojego odliczenia w przypadku audytu IRS. Jednym ze sposobów na to jest przygotowanie schematu obszaru roboczego z dokładnymi pomiarami, na wypadek, gdyby konieczne było przesłanie tych informacji w celu uzasadnienia wniosku, który wykorzystuje stopy kwadratowe obszaru roboczego do obliczeń.
Oprócz samej powierzchni biurowej wydatki, które możesz odliczyć dla swojego biura domowego, obejmują procent odliczonych odsetek hipotecznych, amortyzację domu, podatki od nieruchomości, opłaty za media, ubezpieczenie domu i utrzymanie domu, które płacisz w ciągu roku. Jeśli na przykład twoje biuro domowe zajmuje 15% twojego domu, wówczas 15% rocznego rachunku za prąd staje się odliczeniem od podatku. Niektóre z tych potrąceń, takie jak odsetki od kredytu hipotecznego i amortyzacja domu, dotyczą tylko tych, którzy są właścicielami, a nie wynajmują powierzchni biurowej.
Masz dwie możliwości obliczenia potrącenia z biura domowego: metoda standardowa i opcja uproszczona i nie musisz używać tej samej metody co roku. Standardowa metoda wymaga obliczenia faktycznych wydatków na biuro domowe. Uproszczona opcja pozwala pomnożyć stawkę ustaloną przez IRS przez powierzchnię biura w domu. Aby skorzystać z uproszczonej opcji, biuro domowe nie może być większe niż 300 stóp kwadratowych i nie można odliczyć amortyzacji ani odliczonych pozycji związanych z domem.
Uproszczona opcja może być oczywistym wyborem, jeśli masz presję czasu lub nie możesz zebrać dobrych danych na temat kosztów uzyskania przychodu w biurze domowym. Ponieważ jednak opcja uproszczona jest obliczana jako 5 USD za stopę kwadratową, przy maksymalnej wysokości 300 stóp kwadratowych, najwyższą kwotę, którą możesz odliczyć, to 1500 USD. Jeśli chcesz mieć pewność, że ubiegasz się o największe biuro domowe odliczenia, do których masz prawo, będziesz chciał obliczyć odliczenie przy użyciu zarówno zwykłych, jak i uproszczonych metod. Jeśli wybierzesz standardową metodę, obliczyć odliczenie za pomocą formularza IRS 8829, Wydatki na użytek biznesowy w domu.
3. Rachunki za Internet i telefon
Bez względu na to, czy ubiegasz się o potrącenie z biura domowego, możesz odliczyć wydatki na telefon służbowy, faks i Internet. Kluczem jest odjęcie tylko wydatków bezpośrednio związanych z Twoją firmą. Jeśli masz tylko jeden telefon, nie powinieneś odliczać całego miesięcznego rachunku, który obejmuje zarówno użytek prywatny, jak i służbowy. Należy odliczyć tylko te koszty, które dotyczą konkretnie Twojej firmy. Jeśli masz drugą linię telefoniczną, z której korzystasz wyłącznie w celach biznesowych, możesz odliczyć 100% tego kosztu. Z tego samego powodu odejmujesz miesięczne wydatki na Internet tylko proporcjonalnie do tego, ile czasu spędzasz online w interesach - być może od 25% do 50%.
4. Składki na ubezpieczenie zdrowotne
5. Posiłki
Posiłek stanowi koszt biznesowy podlegający odliczeniu od podatku, gdy podróżujesz w interesach lub zabawiasz klienta. W tych okolicznościach posiłek nie może być wystawny ani ekstrawagancki i możesz odliczyć tylko 50% rzeczywistych kosztów posiłku, jeśli zachowasz swoje rachunki, lub 50% standardowego dodatku na posiłek, jeśli będziesz prowadzić ewidencję czasu, miejsca i celów biznesowych podróż, ale nie faktyczne wpływy z posiłków. Lunch, który jesz sam przy biurku, nie podlega odliczeniu od podatku.
6. Podróż
Aby kwalifikować się do odliczenia podatku, podróż służbowa musi trwać dłużej niż zwykły dzień roboczy, wymagać od ciebie snu lub odpoczynku i odbywać się poza ogólnym obszarem domu podatkowego (zwykle poza miastem, w którym znajduje się Twoja firma).
Ponadto, aby zostać uznanym za podróż służbową, powinieneś zaplanować konkretny cel biznesowy przed wyjazdem z domu i musisz faktycznie zaangażować się w działalność biznesową - taką jak znalezienie nowych klientów, spotkanie z klientami lub nauczenie się nowych umiejętności bezpośrednio związanych z biznesem - podczas gdy jesteś w drodze. Rozdawanie wizytówek w barze podczas wieczoru kawalerskiego znajomego nie pozwoli na odliczenie podróży do Vegas. Zachowaj pełną i dokładną dokumentację i rachunki dotyczące kosztów podróży służbowych i działań, ponieważ odliczenie to często wymaga kontroli ze strony IRS.
Odliczane koszty podróży obejmują koszty transportu do iz miejsca docelowego (takie jak taryfa samolotowa), koszty transportu do miejsca docelowego (takie jak wynajem samochodu, taryfa Uber lub bilety metra), zakwaterowanie i posiłki. Nie możesz odliczyć kosztownych lub ekstrawaganckich wydatków, ale nie musisz też wybierać najtańszych dostępnych opcji. To Ty, a nie inni podatnicy, pokryjesz większość kosztów podróży, więc w ich interesie leży utrzymanie ich na rozsądnym poziomie.
Koszty podróży służbowych można w 100% odliczyć, z wyjątkiem posiłków, które są ograniczone do 50% Jeżeli podróż łączy przyjemność z przyjemnością, sprawy stają się znacznie bardziej skomplikowane; w skrócie, możesz tylko odliczyć wydatki związane z częścią biznesową twojej podróży - i nie zapominaj, że część biznesowa musi zostać zaplanowana z wyprzedzeniem.
7. Użytkowanie pojazdu
Kiedy korzystasz z samochodu w celach biznesowych, wydatki na te przejazdy można odliczyć od podatku. Pamiętaj, aby przechowywać doskonałą datę, przebieg i cel każdej podróży i nie próbuj odbierać osobistych podróży samochodem jako podróży samochodem służbowym. Możesz obliczyć swoje odliczenie za pomocą standardowej stawki przebiegu (ustalanej corocznie przez IRS; w 2018 r. Wynosi 54, 5 centów za milę) lub rzeczywistych wydatków.
Standardowy przebieg jest najłatwiejszy, ponieważ wymaga minimalnego przechowywania dokumentacji i obliczeń. Po prostu zapisz przejechane mile biznesowe i daty, które je pokonujesz. Następnie pomnóż łączną roczną liczbę mil biznesowych przez standardowy przebieg. Kwota ta stanowi koszt uzyskania przychodu.
Aby skorzystać z metody faktycznych wydatków, musisz obliczyć procent prowadzenia pojazdu przez cały rok, a także całkowity koszt eksploatacji samochodu, w tym koszty paliwa, wymiany oleju, opłat rejestracyjnych, napraw i ubezpieczenia samochodu. Jeśli wydałeś 3000 USD na koszty eksploatacji samochodu i używałeś swojego samochodu w interesach przez 10% czasu, odliczenie wyniesie 300 USD. Podobnie jak w przypadku potrącenia z biura domowego, warto obliczyć potrącenie w obie strony, abyś mógł ubiegać się o większą kwotę.
8. Odsetki
Odsetki od pożyczki biznesowej od banku stanowią koszty działalności gospodarczej podlegające odliczeniu. Odsetki od karty kredytowej nie podlegają odliczeniu od podatku, gdy naliczane są odsetki od zakupów osobistych, ale gdy odsetki dotyczą zakupów biznesowych, można je odliczyć od podatku. To powiedziawszy, zawsze taniej jest wydawać tylko te pieniądze, które już masz, i nie ponosić żadnych kosztów odsetkowych. Odliczenie podatku daje ci tylko część pieniędzy, a nie całość, więc staraj się unikać pożyczania pieniędzy. Jednak w przypadku niektórych firm pożyczki mogą być jedynym sposobem na rozpoczęcie działalności, utrzymanie działalności przez powolne okresy lub przyspieszenie w okresach intensywnego użytkowania.
9. Publikacje i subskrypcje
Koszt specjalistycznych czasopism, czasopism i książek bezpośrednio związanych z Twoją działalnością można odliczyć od podatku. Na przykład codzienna gazeta nie byłaby wystarczająco szczegółowa, aby uznać ją za wydatek biznesowy, ale subskrypcja „Nation's Restaurant News” możesz odliczyć podatek, jeśli jesteś właścicielem restauracji, a zestaw kilkuset dolarów „Modernistyczna kuchnia” Nathana Myhrvolda jest legalnym zakupem książki dla samozatrudnionego, wysokiej klasy osobistego szefa kuchni.
10. Edukacja
Wszelkie wydatki na edukację, które chcesz odliczyć, muszą być związane z utrzymaniem lub doskonaleniem umiejętności w zakresie istniejącej działalności; kosztów zajęć przygotowujących do nowej pracy nie można odliczyć. Jeśli jesteś konsultantem ds. nieruchomości, uczestnictwo w kursie o nazwie „Analiza inwestycji w nieruchomości” w celu doskonalenia umiejętności byłoby odliczeniem od podatku, ale klasa na temat nauczania jogi nie byłaby.
11. Ubezpieczenie biznesowe
Czy płacisz składki na ubezpieczenie dowolnego rodzaju, takie jak ubezpieczenie przeciwpożarowe, ubezpieczenie kredytu, ubezpieczenie samochodu na samochód służbowy lub ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej? Jeśli tak, możesz odliczyć swoje składki. Niektóre osoby nie lubią płacić składek ubezpieczeniowych, ponieważ postrzegają je jako stratę pieniędzy, jeśli nigdy nie będą musiały składać roszczenia. Odliczenie podatku od ubezpieczeń biznesowych może pomóc złagodzić tę niechęć.
12. Wynajem
13. Koszty uruchomienia
IRS zazwyczaj wymaga odliczenia dużych wydatków w czasie jako nakładów inwestycyjnych, a nie wszystkich naraz. Możesz jednak odliczyć do 5000 USD kosztów rozpoczęcia działalności gospodarczej. Przykłady kosztów początkowych podlegających odliczeniu od podatku obejmują badania rynku i podróże związane z rozpoczęciem działalności gospodarczej, wykrywaniem potencjalnych lokalizacji biznesowych, reklamą, opłatami adwokackimi i opłatami księgowymi. Jeśli założysz korporację lub spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością dla swojej firmy, możesz odliczyć nawet 5000 USD więcej w kosztach organizacyjnych, takich jak opłaty za zgłoszenia stanowe i opłaty prawne. Profesjonalne opłaty dla konsultantów, prawników, księgowych itp. Można również odliczyć w dowolnym momencie, nawet jeśli nie są to koszty początkowe. Wydatki biznesowe, takie jak zakup sprzętu lub pojazdów, nie są uważane za koszty początkowe, ale mogą być amortyzowane lub amortyzowane jako nakłady inwestycyjne.
1:06Konto SEP: Jessica Perez
14. Reklama
Czy płacisz za reklamy na Facebooku, reklamy Google, stronę internetową, billboard, reklamę telewizyjną lub ulotki pocztowe? Koszty poniesione na reklamę firmy podlegają odliczeniu od podatku. Możesz nawet odliczyć koszt reklamy, która zachęca ludzi do darowizny na cele charytatywne, a jednocześnie stawia nazwę Twojej firmy przed opinią publiczną w nadziei na pozyskanie klientów. Na przykład znak reklamujący „Holiday Toy Drive sponsorowany przez Roberta Hotdoga” będzie podlegał odliczeniu od podatku.
15. Składki na plan emerytalny
Szczególnie ważne jest jedno odliczenie, które można podjąć, rozpoczynając działalność gospodarczą: odliczenie składek na plany emerytalne na własny rachunek. Wkłady do SEP-IRA, SIMPLE IRA i solo 401 (k) s obniżają teraz twój rachunek podatkowy i pomagają ci w zwiększeniu zysków z odroczonej inwestycji na później.
Na przykład w roku podatkowym 2019 można wnieść do 19 000 USD odroczonej pensji (25 000 USD, z wkładem wyrównawczym w wysokości 6000 USD, jeśli masz 50 lat lub więcej) plus kolejne 25% dochodów netto z samozatrudnienia po odliczeniu połowy podatku od samozatrudnienia i składek dla siebie, maksymalnie do 56 000 USD (nie licząc składek wyrównawczych) dla obu kategorii składek, przy samozatrudnieniu 401 (k).
W 2020 r. Limit składki wzrasta do 19 500 USD (6500 USD wkładu wyrównawczego na łączną kwotę 26 000 USD). Maksymalny wkład pracodawcy, jaki możesz wnieść dla siebie, wzrasta do 57 000 USD (z wkładem wyrównawczym, jeśli jesteś wystarczająco dorosły, to 63 500 USD).
Limity składek różnią się w zależności od rodzaju planu, a IRS dostosowuje maksymalne wartości rocznie. Oczywiście nie możesz wnieść więcej niż zarabiasz, a ta korzyść pomoże ci tylko wtedy, gdy będziesz miał wystarczające zyski, aby z niej skorzystać.
Dolna linia
Większość ulg podatkowych dla małych firm jest bardziej skomplikowana niż ten krótki przegląd - w końcu mówimy o kodeksie podatkowym - ale teraz masz dobre wprowadzenie do podstaw. Istnieje również więcej odliczeń niż te tutaj wymienione, ale są to jedne z największych. Materiały biurowe, opłaty za przetwarzanie kart kredytowych, opłaty za przygotowanie podatków oraz naprawy i utrzymanie nieruchomości biznesowych i sprzętu są również możliwe do odliczenia, a inne wydatki biznesowe mogą być amortyzowane lub amortyzowane, co oznacza, że możesz odliczyć niewielką kwotę kosztów rocznie przez kilka lat.
Pamiętaj, że za każdym razem, gdy nie masz pewności, czy koszt jest uzasadnionym wydatkiem biznesowym, zadaj sobie pytanie: „Czy jest to zwykły i konieczny wydatek w mojej branży?” To jest to samo pytanie, które IRS zada podczas badania twoich potrąceń, jeśli zostaniesz poddany audytowi. Jeśli odpowiedź brzmi „nie”, nie przyjmuj odliczenia. A jeśli nie masz pewności, poszukaj profesjonalnej pomocy przy zeznaniu podatkowym od certyfikowanego księgowego.
Źródła artykułów
Investopedia wymaga od pisarzy korzystania z podstawowych źródeł w celu wspierania ich pracy. Należą do nich oficjalne dokumenty, dane rządowe, oryginalne raporty i wywiady z ekspertami branżowymi. W stosownych przypadkach odwołujemy się również do oryginalnych badań innych renomowanych wydawców. Możesz dowiedzieć się więcej o standardach, których przestrzegamy przy tworzeniu dokładnych, obiektywnych treści w naszej polityce redakcyjnej.-
Internal Revenue Service. „Reforma podatkowa: co nowego w Twojej firmie”, strony 3–4. Dostęp 19 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Przepisy dotyczące reformy podatkowej, które dotyczą osób fizycznych”. Dostęp 19 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Ustawa o obniżkach podatków i zatrudnieniu, przepis 11011 sekcja 199A - Często zadawane pytania dotyczące odliczania dochodu kwalifikowanego”. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Kongres Stanów Zjednoczonych. „HR1 - Ustawa przewidująca uzgodnienie zgodnie z tytułami II i V równoległej rezolucji w sprawie budżetu na rok budżetowy 2018.” Dostęp 9 października 2019 r.
-
Administracja opieki społecznej. „Jeśli jesteś samozatrudniony”, strona 1. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Temat nr 554 Podatek od samozatrudnienia”. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Publikacja 587 (2018), Biznesowe wykorzystanie domu”. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Informacje o formularzu 8829, Wydatki na użytek biznesowy w domu”. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Publikacja 535 (2018), Wydatki biznesowe”. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Koszty podróży, prezentów i samochodów”, strona 5. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Przewodnik podatkowy dla małych firm”, strona 40. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Plany emerytalne dla małych firm (SEP, SIMPLE i plany kwalifikowane)”, strona 2. Dostęp 9 października 2019 r.
-
Internal Revenue Service. „Plany emerytalne dla małych firm (SEP, SIMPLE i plany kwalifikowane)”, strona 18. Dostęp z 9 października 2019 r.
Powiązane artykuły
Odliczenia / ulgi podatkowe
Najbardziej przeoczone odliczenia podatkowe
Podatki dla małych firm
Podatki od przedsiębiorstw: nie płacenie więcej niż trzeba
Zakład Ubezpieczeń Społecznych
Jak działa ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych
Odliczenia / ulgi podatkowe
Odliczenia podatkowe oparte na ubezpieczeniach, których może brakować
Podatek dochodowy
Jakie są najlepsze sposoby na obniżenie dochodu do opodatkowania?
Odliczenia / ulgi podatkowe
Oto potrącenia, które utraciłeś z powodu zmian przepisów podatkowych
Linki partnerskieTerminy pokrewne
Definicja Ustawa o składkach na własny rachunek (SECA) Podatek na podstawie ustawy o składkach na własny rachunek (SECA) jest formą podatków, które właściciele firm prowadzących działalność na własny rachunek muszą płacić od swoich dochodów netto z samozatrudnienia. więcej Federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA) Federalna ustawa o składkach ubezpieczeniowych (FICA) to amerykański podatek od wynagrodzeń odliczany w celu sfinansowania programów zabezpieczenia społecznego i programów Medicare. więcej Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) IRS korzysta ze zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto (MAGI) w celu ustalenia, czy kwalifikujesz się do niektórych ulg podatkowych. więcej Indywidualny rachunek emerytalny (IRA) Indywidualny rachunek emerytalny (IRA) to narzędzie inwestycyjne, z którego korzystają osoby prywatne w celu zarabiania i przeznaczania funduszy na oszczędności emerytalne. więcej Zwykłe i niezbędne wydatki Definicja Zwykłe i niezbędne wydatki ponoszone przez osoby fizyczne w celu prowadzenia działalności gospodarczej lub zatrudnienia są zazwyczaj odliczane od podatku w roku ich poniesienia. więcej Dodatek za przejazd Dodatek za przejazd to stawka, według której podatnicy z urzędu skarbowego odliczają przejechane mile jako wydatek do zatwierdzonych celów. więcej