Raje podatkowe: wszystko, co musisz wiedzieć

Kiedy Krzysztof Kolumb wyjechał w poszukiwaniu Nowego Świata, szukał dróg rozwoju handlu dla królowej Hiszpanii Isabelli. Rzeczywiście szlachetny motyw! Ale czasy się zmieniły. Kiedy odkrywcy Nowego Świata opuszczają teraz swoje brzegi, często szukają dróg do nowych rajów podatkowych. Ich celem jest unikanie płacenia podatków.

W świecie, w którym nakładanie podatków jest porównywane z oskubaniem gęsi, nie brakuje popytu na raje podatkowe. Ale zanim jeszcze pomyślisz o poszukiwaniu raju podatkowego, czytaj dalej, aby dowiedzieć się, czym są raje podatkowe i dlaczego powinieneś być ostrożny.

(W celu uzyskania wglądu przeczytaj o zaletach i wadach inwestowania na morzu).

Ekran Dymu

Raje podatkowe istnieją już od dłuższego czasu, a niektórzy historycy wspominają nawet o ich istnieniu w formie odizolowanych wysp w czasach starożytnych Greków. Do najstarszych rajów podatkowych naszych czasów należą Liechtenstein, Szwajcaria i Panama - każda z nich prawdopodobnie pochodzi z lat dwudziestych XX wieku. Ale nawet po tylu latach istnienia nie ma uniwersalnej definicji raju podatkowego. Organizacja współpracy gospodarczej i rozwoju (OECD) - grupa 30 krajów rozwiniętych z siedzibą w Paryżu - wykorzystuje trzy kluczowe atrybuty do ustalenia, czy jurysdykcja jest rajem podatkowym:

1. Brak lub tylko podatki nominalne

Przede wszystkim raje podatkowe nie nakładają żadnych podatków nominalnych lub tylko takie podatki. Struktura podatkowa różni się w zależności od kraju, ale wszystkie raje podatkowe oferują się jako miejsce, w którym nierezydenci mogą uniknąć wysokich podatków, umieszczając swoje aktywa lub przedsiębiorstwa w tej jurysdykcji. Różne raje podatkowe są popularne w przypadku rabatów na różnego rodzaju podatki. Ale sam ten atrybut jest niewystarczający do zidentyfikowania raju podatkowego. Wiele dobrze uregulowanych krajów oferuje zachęty podatkowe w celu przyciągnięcia inwestycji zewnętrznych, ale nie są klasyfikowane jako raje podatkowe. Prowadzi to do drugiego i najważniejszego atrybutu raju podatkowego.

2. Ochrona danych osobowych

Raje podatkowe gorliwie chronią osobiste informacje finansowe. Większość rajów podatkowych ma formalne praktyki prawne lub administracyjne, które uniemożliwiają kontrolę przez zagraniczne organy podatkowe. Brak lub minimalne udostępnianie informacji zagranicznym organom podatkowym.

3. Brak przejrzystości

W raju podatkowym zawsze jest więcej niż na pierwszy rzut oka. Mechanizmy legislacyjne, prawne i administracyjne raju podatkowego są nieprzejrzyste. Zawsze są szanse na tajne orzeczenia za zamkniętymi drzwiami lub wynegocjowane stawki podatkowe, które nie spełnią kryterium przejrzystości.

Ale to nie wszystko. Oprócz wyżej wymienionych trzech atrybutów, Biuro ds. Odpowiedzialności Rządu Stanów Zjednoczonych wymieniło dwa dodatkowe atrybuty raju podatkowego.

4. Lokalna obecność nie jest wymagana

Raje podatkowe zazwyczaj nie wymagają od podmiotów zewnętrznych znacznej obecności na szczeblu lokalnym. Taka koncesja może prowadzić do interesujących sytuacji. Na przykład mówi się, że w jednym budynku na Kajmanach mieści się rzekomo 12 000 amerykańskich korporacji. Sugeruje to, że możesz ubiegać się o ulgi podatkowe, po prostu zawieszając swoją tabliczkę znamionową w raju podatkowym. Nie ma potrzeby faktycznego wytwarzania towarów lub usług ani prowadzenia handlu lub handlu w granicach kraju. Ze względów praktycznych uchodźcy podatkowi mogą kontynuować działalność na Florydzie, podając się za rezydentów Bahamów, jeśli chodzi o płacenie podatków.

5. Marketing Raje podatkowe

Ostatecznie w rajach podatkowych chodzi o marketing. Promują się jako zagraniczne centra finansowe. Wiele osób nazywa siebie „międzynarodowymi centrami finansowymi”. Raje podatkowe często promują się jako miejsca, w których założenie firmy lub otwarcie konta bankowego zajmuje tyle samo czasu, ile potrzeba, aby zrównoważyć książeczkę czekową.

Czynniki społeczno-ekonomiczne

Oprócz niższych podatków i tajemnicy istnieje kilka innych czynników społeczno-ekonomicznych, które sprawiają, że dane miejsce docelowe jest popularnym rajem podatkowym:

1. Stabilność polityczna i gospodarcza. Bez stabilności politycznej i gospodarczej żadna kwota zachęty podatkowej nie może przyciągnąć zewnętrznych inwestorów. Na przykład Szwajcaria zasłynęła ze stabilności politycznej i gospodarczej. Brak kontroli wymiany. Objęcie aktywów w kraju podlegającym kontroli walutowej może być niebezpieczne dla inwestorów zewnętrznych. Traktaty Wiele rajów podatkowych, takich jak Mauritius, zyskało popularność z powodu luk w wielu umowach o unikaniu podatków podpisanych z różnymi jurysdykcjami. Niektóre stają się mniej popularne z powodu różnych umów o wymianie informacji podpisanych z różnymi rządami. Skuteczne przepisy korporacyjne ułatwiają wejście i wyjście firmom. Oznacza to również niższe koszty przestrzegania przepisów dla firm. Komunikacja i transport. Jak pokazują doświadczenia Hongkongu i Singapuru, lepsza infrastruktura komunikacyjna i transportowa stanowi zachętę dla inwestorów zewnętrznych, bankowości , usług profesjonalnych i wsparcia. Miejsca docelowe, takie jak Szwajcaria i Austria, choć nie są rajami podatkowymi, są popularne wśród usług bankowych typu offshore i są bezpiecznym miejscem dla aktywów. Lokalizacja jest zawsze ważnym czynnikiem wpływającym na popularność niektórych miejsc docelowych. Bahamy są popularnym celem zagranicznych korporacji amerykańskich ze względu na bliskość Florydy.

Popularne raje podatkowe

Andora	Położone w Europie Zachodniej między Francją a Hiszpanią w Pirenejach. Brak prezentu, spadku lub podatek od transferu kapitału.
Bahamy	Położony u południowo-wschodniego wybrzeża Florydy. Brak podatku dochodowego od osób fizycznych, podatków od zysków kapitałowych i podatku od spadków.
Belize	Położone w Ameryce Środkowej na Morzu Karaibskim między Meksykiem a Gwatemalą. Brak podatku od zysków kapitałowych.
Bermudy	Położony na wschód od Karoliny Północnej na Oceanie Atlantyckim. Bez podatku dochodowego, podatku od zysków kapitałowych, podatku od transferu kapitału.
Brytyjskie Wyspy Dziewicze	Położony 60 mil na południowy wschód od Puerto Rico na Karaibach. Brak podatku od zysków kapitałowych, podatek od transferu kapitału. Znane miejsce wśród firm offshore.
Kajmany	Położone na zachodnich Karaibach na południe od Kuby. Słynne zagraniczne centrum bankowe.
Wyspy Normandzkie	Położony 40 mil na północ od Francji i 110 mil na południe od Wielkiej Brytanii w kanale angielskim. Nierezydenci nie są opodatkowani od dochodów zagranicznych.
Wyspy Cooka	Położone między Samoa na zachodzie a Polinezją Francuską na wschodzie na południowym Pacyfiku. Słynie z poufności bankowej.
Hongkong	Położone na południe od Chin kontynentalnych na Morzu Południowochińskim. Brak podatków od podatku od kapitału. Inne podatki są również niskie.
Wyspa Man	Położone między Irlandią a Anglią na Morzu Irlandzkim. Brak podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od zysków kapitałowych, podatku od spadków i podatku od majątku.
Mauritius	Położony na Oceanie Indyjskim na wschód od Madagaskaru. Raj o niskich podatkach.
Liechtenstein	Położone w zachodniej Europie graniczy ze Szwajcarią i Austrią. Słynie z niskich podatków.
Monako	Położone w zachodniej Europie na francuskim wybrzeżu Morza Śródziemnego. Brak podatku dochodowego od osób fizycznych lub podatku od zysków kapitałowych.
Panama	Położony pomiędzy Oceanem Północnym Pacyfiku a Morzem Karaibskim. Brak podatku od dochodów ze źródeł zagranicznych.
Szwajcaria	Znajduje się w zachodniej Europie. Słynie z bankowości offshore i niższych podatków.
St. Kitts i Nevis	Położony na zachód od Antigui na Małych Antylach Morza Karaibskiego. Do 15 lat zwolnienia podatkowego jako zachęty inwestycyjnej. Tajemnica bankowa