Może się to wydawać mało prawdopodobne, niektórzy beneficjenci wolą nie otrzymywać odziedziczonych aktywów. Powody są różne: często beneficjent chciałby, aby aktywa, takie jak tradycyjny lub Roth IRA lub inny odziedziczony plan emerytalny, zostały przekazane komuś innemu. Innym razem zamierzony beneficjent nie chce być opodatkowany od aktywów.
Wspólna strategia planowania majątku małżeństw polega na tym, że każdy małżonek pozostawia po sobie wszystkie swoje aktywa, aby skorzystać z nieograniczonego odliczenia małżeńskiego. Spowoduje to zmniejszenie wielkości majątku zmarłego i wyeliminowanie bezpośredniego podatku od nieruchomości. Oznacza to jednak, że zmarły nie wykorzystał swojego ekwiwalentu zwolnienia.
Co więcej, pozostały przy życiu małżonek może nawet nie potrzebować odziedziczonych pieniędzy na utrzymanie swojego stylu życia, jednak majątek zmarłego zostanie włączony do majątku ocalałego w chwili śmierci ocalonego.
Kluczowe dania na wynos
- Typowe powody odmowy przyjęcia spadku to brak chęci płacenia podatków od majątku lub zapewnienie przekazania spadku innemu beneficjentowi - na przykład wnukowi. Aby kwalifikować się do wyłączenia na podstawie prawa federalnego, należy spełnić określone wymagania IRS. Ważne jest również, aby dowiedzieć się, jakie są wymagania twojego państwa. Istnieją sposoby na zrzeczenie się IRA, które mogą pozwolić dziecku lub wnukowi na skorzystanie z większego wzrostu funduszy, pod warunkiem, że główne i warunkowe formularze beneficjentów zostały poprawnie wypełnione. właściwie, zastrzeżenie prawne może zaoszczędzić rodzinie setki tysięcy dolarów na podatkach federalnych.
Właściwy sposób korzystania z zastrzeżonych zastrzeżeń
Jeśli dana osoba nie ustanowiła trustu zwolnienia przed śmiercią, przydatne może być zastrzeżenie prawne. Umożliwia beneficjentowi odmowę części lub całości aktywów, a nie ich otrzymanie. Aktywa przechodzą następnie na beneficjenta warunkowego, omijają majątek pierwszego beneficjenta (pozostałego przy życiu małżonka) i wykorzystują ekwiwalent zwolnienia pierwszego zmarłego.
Dla celów podatkowych zrzeczenie się majątku jest tym samym, co nigdy ich nie posiadanie. Można jednak również zrzec się tylko części odziedziczonych aktywów. Z tych powodów ważne jest, aby postępować dokładnie według wymagań wykwalifikowanego zrzeczenia się odpowiedzialności. Jeżeli główny beneficjent nie spełnia tych wymogów, przedmiotowa nieruchomość zostanie uznana za osobisty składnik majątku, który podarował on jako kolejny dar podlegający opodatkowaniu następnemu beneficjentowi.
Według IRS osoba, która zrzeka się składnika aktywów, musi spełnić następujące wymagania, aby skorzystać z zastrzeżenia:
- Podaj nieodwołalną i bezwarunkową odmowę przyjęcia aktywów Zrzeczenie się odpowiedzialności na piśmie Zrzeczenie się majątku w ciągu dziewięciu miesięcy od śmierci pierwotnego właściciela aktywów (jeden wyjątek: jeśli drobny beneficjent chce się zrzec, nie można go zrzec, dopóki nie dojdzie do tego wiek pełnoletności) Osoba zrzekająca się nie może czerpać korzyści z wpływów ze zrzeczonej własności Osoba zrzekająca się nie może przekazywać jej majątku pośrednio
Niektóre stany wymagają, aby oświadczenie zawierało oświadczenie stwierdzające, że osoba zrzekająca się majątku nie jest objęta postępowaniem upadłościowym. Każdy, kto zrzeka się mienia, powinien zasięgnąć porady prawnej w sprawie prawa swojego miejsca zamieszkania.
Co się dzieje z aktywami?
Osoba, która zrzeka się majątku, nie może wybrać, kto będzie następny w kolejce, aby otrzymać zastrzeżoną własność. Zamiast tego aktywa przejdą na beneficjenta warunkowego, tak jakby pierwszy beneficjent zmarł. W przypadku śmierci intestate prawo stanowe określi następnego beneficjenta.
Dodatkowe korzyści dla spadkobierców IRA
Kto ostatecznie odziedziczy IRA, musi usunąć środki zawarte w IRA nie później niż w terminie przewidzianym w tabeli oczekiwanych długości życia beneficjenta IRS wymienionej w Publikacji 590-B Załącznik B, Tabela 1. Podatki dochodowe od aktywów otrzymanych z odziedziczonej IRA są należne na każdej dystrybucji.
Zanim beneficjent usunie aktywa z IRA, powinien rozważyć, w jaki sposób zawartość IRA może wzrosnąć, jeśli młodsza osoba - na przykład dziecko lub wnuk - otrzyma konto. Na przykład 60-letni beneficjent musiałby zlikwidować IRA w ciągu 25, 2 lat. Ale gdyby ten beneficjent zrezygnował z konta, a 20-letni wnuk byłby beneficjentem warunkowym, pieniądze mogłyby pozostać w IRA przez 63 lata. To prawie cztery dekady dodatkowego odroczenia podatku. Ponadto wnuk może znajdować się w niższej grupie podatkowej niż pierwotny beneficjent.
Jeśli jednak masz IRA i chcesz dać pierwszemu beneficjentowi dodatkową elastyczność, kiedy odziedziczą IRA, musisz planować z wyprzedzeniem. Powinieneś zadać sobie te dwa pytania:
- Czy posiadasz aktualną testament? Czy ty lub twój prawnik umieściliście w testamencie beneficjenta warunkowego?
Aby odpowiedzieć na te pytania, musisz znaleźć swoją wolę i dokładnie sprawdzić jej treść. Nie zapomnij również o formularzu beneficjenta IRA, który wypełniłeś podczas otwierania IRA. Formularz zawiera miejsca, w których możesz wymienić głównych i warunkowych beneficjentów IRA. Skontaktuj się ze swoim opiekunem IRA, aby potwierdzić, że mają one prawidłowe informacje lub poproś o sprawdzenie prawnika w Twoim imieniu. Ważne jest, aby zaktualizować formularz beneficjenta IRA, ponieważ nastąpią zmiany w rodzinie lub osobistej sytuacji (np. Śmierć beneficjenta).
Pamiętaj, że wyłączenie odpowiedzialności jest nieodwołalne; osoba, która odbiera nieruchomość, nie może wrócić później, na przykład po upadku firmy lub załamaniu rynku akcji, i odzyskać te aktywa.
Pozostawiając dochód
Innym narzędziem do planowania nieruchomości, które korzysta z klauzul o wyłączeniu odpowiedzialności, jest trust zrzeczenie się odpowiedzialności. Możesz użyć tego rodzaju zaufania, aby mieć pewność, że Twój beneficjent uzyska dochód ze zrzeczonej się nieruchomości. Jednak zaufanie musi zostać ustanowione za życia. Aktywa do wysokości dostępnego ekwiwalentu zwolnienia mogą zostać przeniesione do funduszu powierniczego po Twojej śmierci, ale pozostały przy życiu małżonek ma dziewięć miesięcy na podjęcie decyzji o wysokości tego funduszu, w zależności od ich sytuacji i obowiązujących przepisów dotyczących podatku od spadków.
Zazwyczaj twój pozostały przy życiu małżonek będzie beneficjentem dochodu trustu, ale nie może wycofać żadnej kwoty głównej. Po ich śmierci aktywa powiernicze zwykle przechodzą do następnego beneficjenta w linii, unikając w ten sposób federalnych podatków od nieruchomości.
Zaufanie dotyczące zrzeczenia się odpowiedzialności może zapewnić pozostałym przy życiu elastyczność, której potrzebują, aby poradzić sobie ze zmianami równoważnych kwot zwolnienia, przepisów podatkowych, potrzeb rodzinnych i wartości netto. Ponadto jest to metoda planowania pośmiertnego, która daje ci kontrolę nad tym, kto ostatecznie skończy z twoimi aktywami. Po prawidłowym wykonaniu kwalifikowane zaufanie zrzeczenie się odpowiedzialności może zaoszczędzić rodzinie setki tysięcy dolarów na podatkach federalnych.
Inne powody do odrzucenia odziedziczonych aktywów
Oprócz obniżenia federalnych podatków od nieruchomości i podatków dochodowych istnieje kilka innych powodów, dla których beneficjent może chcieć zrzec się odziedziczonych aktywów:
- Aby uniknąć otrzymywania niepożądanych nieruchomości, takich jak erozja nieruchomości przy plaży lub nieruchomości z wysokimi podatkami od nieruchomości, których sprzedaż może zająć dużo czasu Aby uniknąć poddawania aktywów wierzycielom w przypadku, gdy główny beneficjent jest zaangażowany w proces sądowy lub postępowanie upadłościowe Aby skorzystać z pomocy innej rodziny członek - na przykład wnuk w wieku szkolnym, który mógłby korzystać z odziedziczonego samochodu Aby skorzystać z niższego przedziału podatku dochodowego innego beneficjenta
Przykład
John wyznacza swojego syna Tima jako jedynego beneficjenta aktywów w swoim planie emerytalnym. Kiedy John umiera kilka lat później, Tim może odziedziczyć pieniądze, ale jeśli to zrobi, nie będzie już uprawniony do pomocy studenckiej na studiach. Tim postanawia zrzec się majątku. W związku z tym odpowiednio zrzeka się aktywów i jest teraz traktowany tak, jakby nigdy nie był wyznaczonym beneficjentem.
Należy zauważyć, jak wyjaśniono powyżej, że jeśli John wyznaczy beneficjenta warunkowego, osoba (lub podmiot) stałaby się beneficjentem następcą.
Dolna linia
Fundusze powiernicze mogą być wykorzystywane w planowaniu majątku, aby zapewnić osobom fizycznym i parom większą kontrolę nad sposobem przekazywania aktywów spadkobiercom przy najmniejszych konsekwencjach podatkowych. Czasami jednak odrzucenie majątku ma sens.
Nie można wypełniać żadnego specjalnego formularza ani dokumentu, aby zrzec się odziedziczonych aktywów. Zwykle wystarczy list, pod warunkiem, że spełnia powyższe wymagania. Aby upewnić się, że wszelkie specjalne żądania są uwzględniane przez powiernika / powiernika konta emerytalnego, jeśli rezygnujesz z tych aktywów, najpierw sprawdź u powiernika / powiernika, w jaki sposób te żądania powinny być obsługiwane.
Porozmawiaj ze specjalistą podatkowym, aby dowiedzieć się, w jakich okolicznościach mogą wystąpić konsekwencje podatkowe w przypadku rezygnacji z odziedziczonych aktywów. Mogą one nie dotyczyć Ciebie, ale mogą dotyczyć beneficjenta będącego następcą. Niektóre zrzeczenia się mogą wymagać zgody sądu, jeśli na przykład osoba odmawiająca majątku jest niepełnosprawna umysłowo lub nieletnia.
Podobnie jak w przypadku każdej decyzji dotyczącej planowania finansowego, najlepiej jest zasięgnąć porady specjalisty, który specjalizuje się w tej dziedzinie, aby uniknąć błędów, które mogą komplikować egzekucje z nieruchomości. Skorzystaj z informacji tutaj jako przewodnika po zagadnieniach, które powinieneś omówić i opcjach do rozważenia; nie należy go traktować jako porady prawnej.
